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エストニアにおけるSaaSのVAT：コンプライアンスガイド

エストニアの近代的で透明性の高い税務行政は、2000年のEUのVATシステム導入を反映したものです。その結果、エストニアでSaaSを販売する企業は、標準の20％のVATレートを遵守する必要があります。教育サービスなど、一部のカテゴリは免除の対象となりますが、適用されるVATレートを正しく判断し、規制を遵守することが重要です。

エストニア

エストニアは、税務行政の近代化とコンプライアンスの向上に焦点を当て、2000年にEUのVATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： Estonian Tax and Customs Board

20.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

9.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍は減税対象です

非課税となる製品カテゴリ

一部の教育サービスは免税となる場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

特別制度の適用を希望する個人は、税関に登録申請書を提出する必要があります。

エストニアの納税者は、e-MTAポータルを使用し、「Registers and inquiries」-「Registration」-「Registering as a user of special schemes for e-commerce and services (union-OSS)」と進んでください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタル製品とは、電子形式で保存、配信、利用されるあらゆるアイテムを指します。これらの製品またはサービスは、メールで受信したり、インターネットからダウンロードしたり、ウェブサイトで直接アクセスしたりすることができます。例として、以下が挙げられますが、これらに限定されません。

音声、映像、または視聴覚コンテンツ
MP3 購入や音楽アプリなど、ダウンロードおよびストリーミング音楽
SaaS、PaaS、IaaS などのクラウドベースのソフトウェアおよびサービス
ウェブサイト、ウェブホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダ
Non-fungible tokens (NFTs)

罰則

納税者は、指定された期間内に税金を計算して納付する必要があります。期限までに納付しなかった場合は、翌日より税務当局によって 1 日あたり 0.06% の延滞税が課せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月20日まで

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

関連記録は少なくとも10年間保管する必要があります

エストニアにおけるSaaS VATコンプライアンス：重要な期限とベストプラクティス

エストニアでコンプライアンスを遵守するには、報告期間の翌月20日までに四半期ごとのVAT申告書を提出する必要があります。請求書や領収書などの適切な記録を少なくとも10年間保管することが不可欠です。必須ではありませんが、電子請求を利用すると、VAT管理を効率化できます。SaaS VATコンプライアンスの複雑な問題を理解し、正確な計算を行い、潜在的なペナルティを回避するために、税務専門家に相談することを強くお勧めします。

所在地とVAT：エストニアのSaaS税務上の義務について

顧客の所在地がエストニアにおけるVATの義務にどのように影響するかを理解することが重要です。たとえば、SaaS企業が別のEU加盟国の企業にサービスを提供する場合、リバースチャージメカニズムが適用される場合があり、これは顧客がVATの支払いを担当することを意味します。対照的に、EU域外の顧客への販売は、一般的にVATは発生しません。

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