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인도 SaaS 비즈니스에 대한 GST의 영향

인도에서 Software as a Service(SaaS)를 제공하는 사업은 18%의 표준 세율로 Goods and Services Tax(GST)가 부과됩니다. 이 세금은 인도에 있는 고객에게 SaaS를 포함한 디지털 서비스를 공급하는 경우 적용됩니다. GST는 2017년에 도입되어 이전 Value-Added Tax(VAT) 제도를 대체하여 과세를 간소화하고 규정 준수를 개선했습니다. SaaS 비즈니스는 페널티를 피하고 원활한 운영을 위해 관련 GST 규정을 이해하고 준수하는 것이 중요합니다.

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인도

인도는 과세를 간소화하고 규정 준수를 개선하기 위해 2017년에 Goods and Services Tax(GST)를 시행했습니다.

공식 정부 링크: 상품 및 서비스 세금 위원회

18.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

18.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

인도에는 디지털 상품 및 서비스에 대한 특별 세율 감면이 없습니다.

면세 제품 카테고리

인도에는 디지털 상품 및 서비스에 대한 특별 면제가 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

사업자는 과세 대상 활동을 시작하기 전에 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

회사는 GST REG-10 양식을 사용하여 단일 등록을 완료해야 합니다.

GST 증명서를 발급받는 데 일반적으로 영업일 기준 5~10일 정도 소요됩니다.

전자상거래 사업자는 모든 GST 의무를 대신 처리할 세무 대리인을 선임할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

웹사이트 제공, 웹 호스팅, 프로그램 및 장비의 원격 유지보수;
소프트웨어 제공 및 업데이트;
이미지, 텍스트 및 정보 제공과 데이터베이스 이용 제공;
음악, 영화, 게임(기회 게임 및 도박 게임 포함), 정치, 문화, 예술, 스포츠, 과학 및 엔터테인먼트 방송 및 이벤트 제공;
원격 교육.

벌금

등록을 하지 않으면 20,000인도 루피(약 240달러)의 벌금이 부과될 수 있습니다.

세금 미납, 세금 불완전 납부, 부정확한 환급 또는 투입세액 공제의 부적절한 사용은 20,000인도 루피(약 240달러) 또는 미납 세금의 10% 중 더 높은 금액의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한 정기 보고서를 늦게 제출하면 최대 10,000인도 루피까지 일일 벌금이 부과됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

매월

신고 마감일

신고서가 제출된 달의 다음 달 20일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

사업자는 소득세 기록과 GST 기록을 최소 6년 동안 보관해야 합니다.

방법 안내: 인도 SaaS VAT

1단계 기준점

2016년 12월 1일부로 인도는 인도 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스(온라인 플랫폼 포함)를 제공하는 비거주 판매자가 판매 금액과 관계없이 서비스세에 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 규정은 2017년 7월 1일부로 시행된 새로운 GST 제도 하에서도 계속 적용됩니다.

 

2023년 8월 19일, 인도는 Central Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023 및 Integrated Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023을 발표했습니다. 이 법안들은 특히 온라인 게임에 적용되는 GST 처리를 명확히 합니다. 해당 법안들은 인도 외부에 위치한 “온라인 머니 게임” 플랫폼이 GST 적용 대상이며, Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR) 서비스 제공자를 위한 간소화된 등록 메커니즘에 따라 GST 등록을 해야 한다고 명시하고 있습니다. 발효일은 정부 통지에 따르지만, 이 개정안들은 2023년 10월 1일부터 발효될 예정입니다.

• B2C: 면제 없음. 인도 내 비과세 수신자에게 발생한 첫 번째 루피 판매부터 등록이 의무입니다.
• B2B: 외국 공급업체에는 요구되지 않습니다. 인도 구매자가 세금을 처리합니다.

2단계 사업자 등록

해외 OIDAR 제공업체는 간소화된 등록 제도를 사용해야 합니다. 물리적 사무실은 필요하지 않지만, 인도에 공인된 서명인/대표자를 지정해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

벵갈루루 서부 중앙세무청장(Principal Commissioner of Central Tax)을 통해 중앙간접세관위원회(CBIC)에서 발급하는 GSTIN (15자리).

1단계 표준 VAT 세율

인도에서 표준 VAT 세율은 18%입니다 (SAC 9983에 따른 OIDAR/SaaS의 표준 GST 세율).

2단계 VAT 공식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

세금 금액 = 순 가격 x 18%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. B2B 판매(구매자가 GSTIN을 가지고 있는 경우)의 경우 역과세 메커니즘(RCM)이 적용됩니다. 해외 공급업체는 GST를 부과하지 않으며, 인도 사업체 구매자가 이를 정부에 직접 납부합니다.

1단계 B2C 판매

공급업체는 판매 시 18% GST를 부과해야 합니다. 고객의 위치(IP, 청구 주소 또는 SIM 카드를 통해)를 파악할 책임이 있습니다.

2단계 B2B 판매

GST를 부과하지 마십시오. 인보이스에는 수취인이 역과세 방식으로 세금을 납부해야 한다고 명시되어야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

 

• 공급업체 이름 및 주소
• GSTIN (B2C 판매용)
• 순차 인보이스 번호
• 발행일
• 수신자 이름 & 주소
• 서비스 설명 (SAC 9983)
• 서비스 금액
• 세율 (18%) & 금액 (B2C용)
• 통화 (INR 또는 환율이 적용된 외화)

1단계 신고 주기

세금은 매월 신고되어야 합니다.

2단계 신고 마감일

신고 기한은 다음 달 20일입니다 (Form GSTR-5A의 경우).

단계: 3 제출

세금 신고는 GST Common Portal (www.gst.gov.in)을 통해 제출되어야 합니다. 결제는 인터넷 뱅킹 또는 해외 송금(허용되는 경우)으로 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

세무 기록은 해당 회계연도 종료일로부터 최소 6년간 보관해야 합니다. 

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

인도의 VAT 등록 및 세무 대리 업무는 복잡하고 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서 필요한 경우 VAT 등록 및 세무 대리 등 이러한 복잡한 업무를 처리하여, 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

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FAQ

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