Aliquota fiscale per regione Spagna

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Capire l'imposta sulle vendite SaaS in Spagna: una guida completa per le aziende

In Spagna, la vendita di software come servizio (SaaS) è soggetta all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), in base al sistema IVA dell'UE implementato nel 1986. L'aliquota IVA standard per il SaaS in Spagna è del 21%, applicabile alla maggior parte dei servizi digitali. Un'aliquota ridotta del 10% si applica a determinati servizi educativi, sebbene possano essere applicate condizioni specifiche.

Spagna

La Spagna ha implementato il sistema IVA dell'UE nel 1986 per allineare il proprio quadro fiscale alle normative europee.

Link ufficiale del governo: Agencia Tributaria

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

10.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

E-book, pubblicazioni elettroniche e servizi educativi online

Categorie di prodotti esenti

Alcuni servizi educativi possono essere esenti se soddisfano criteri specifici relativi all'istituto o al fornitore di istruzione.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Le aziende non residenti devono registrarsi non appena vengono consegnate merci o forniti servizi

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Passaggi per la registrazione al VAT MOSS in Spagna:

Richiedere un codice identificativo individuale. Invia un'e-mail all'Agenzia delle Entrate spagnola e richiedi il tuo codice identificativo;
L'agenzia ti invierà il codice via e-mail e ti fornirà istruzioni specifiche per ottenere un certificato;
Compila il modello 034, nella versione intitolata «Sistema extracomunitario»;
Accedi al portale fiscale spagnolo.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, immagini, film e video, acquistati da Shopify o accessibili tramite servizi come Netflix, rientrano nella categoria fiscale di “Prodotti audio, visivi o audiovisivi”.

La musica scaricabile e in streaming, sia che si tratti di acquistare un MP3 o di utilizzare servizi come SoundCloud o Spotify, è classificata come prodotto audio.

Software basati su cloud e prodotti as-a-Service, inclusi Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) e Infrastructure-as-a-Service (IaaS).

Siti web, servizi di hosting di siti e provider di servizi Internet.

Pubblicità online e affiliate marketing.

Sanzioni

Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA:

Nessuna richiesta preventiva: se presenti la dichiarazione in ritardo senza una precedente richiesta da parte delle autorità fiscali, la sanzione è pari al 5% dell'IVA dovuta, con un minimo di € 300 e un massimo di € 6.000 a trimestre.
Con richiesta preventiva: se presenti la dichiarazione in ritardo dopo una richiesta da parte delle autorità fiscali, la sanzione aumenta al 10% dell'IVA dovuta, con gli stessi importi minimi e massimi.
Informazioni errate o incomplete: se fornisci informazioni errate o incomplete nella tua dichiarazione IVA, potresti incorrere in una sanzione dell'1% dell'importo errato, con un minimo di € 150 e un massimo di € 6.000.
Ritardo nel pagamento dell'IVA:

Interessi: ti verranno addebitati interessi sui pagamenti IVA in ritardo, che possono arrivare fino al 5% per ogni mese di ritardo.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

20 aprile, per il primo trimestre che termina il 31 marzo;
20 luglio, per il secondo trimestre che termina il 30 giugno;
20 ottobre, per il terzo trimestre che termina il 30 settembre;
20 gennaio, per il quarto trimestre che termina il 31 dicembre.

Requisiti di fatturazione elettronica

Sì

Conservazione dei documenti

È necessario conservare le registrazioni delle transazioni completate per verificare l'accuratezza delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti. Tali registrazioni devono essere accessibili elettronicamente all'Agenzia delle Entrate spagnola o all'autorità centrale competente degli altri Stati membri dell'UE su richiesta. Il periodo di conservazione di tali registrazioni è di dieci anni.

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Requisiti chiave per la conformità IVA SaaS in Spagna

La conformità alle normative IVA SaaS in Spagna comporta diversi requisiti chiave. Le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA ed effettuare i pagamenti trimestralmente. Le scadenze per questi pagamenti sono le seguenti: 20 aprile per il primo trimestre (che termina il 31 marzo), 20 luglio per il secondo trimestre (che termina il 30 giugno), 20 ottobre per il terzo trimestre (che termina il 30 settembre) e 20 gennaio per il quarto trimestre (che termina il 31 dicembre).

Inoltre, le aziende devono conservare meticolosamente le registrazioni delle loro transazioni per dieci anni, assicurando che tali registrazioni siano accessibili elettronicamente all'Agenzia delle Entrate spagnola o ad altre autorità competenti dell'UE.

Best practice per la gestione dell'IVA SaaS in Spagna

Per gestire efficacemente l'IVA SaaS in Spagna, le aziende dovrebbero implementare sistemi solidi per il monitoraggio delle vendite e il calcolo delle imposte. L'utilizzo della fatturazione elettronica è altamente raccomandato, in quanto semplifica il processo e riduce il rischio di errori. È inoltre fondamentale rivolgersi a consulenti fiscali professionisti per garantire una comprensione completa e il rispetto delle normative.

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