Aliquota fiscale per regione Filippine

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IVA sui SaaS nelle Filippine: una guida completa

Le aziende che operano nelle Filippine sono soggette all'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulla fornitura di servizi SaaS. Sono incluse sia le aziende locali che quelle straniere con clienti nelle Filippine. L'aliquota IVA standard è del 12%. I servizi educativi, come corsi online e seminari offerti da istituti accreditati, sono esenti da IVA.

Filippine

Le Filippine hanno adottato un sistema IVA nel 1988 per modernizzare il proprio quadro fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Bureau of Internal Revenue

12.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun servizio o bene digitale ha un'imposta ridotta

Categorie di prodotti esenti

Servizi educativi: i corsi online, i seminari e la formazione offerti da istituti di istruzione privata accreditati o istituti di istruzione pubblica sono esenti da IVA.

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Per registrarsi all'IVA nelle Filippine, le persone fisiche o giuridiche devono compilare un modulo specifico (Modulo n. 0605) per ciascuna delle proprie sedi aziendali. C'è anche una tassa di registrazione di 500 pesos (circa 30 USD) per completare la procedura.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Licenze software, aggiornamenti e componenti aggiuntivi (inclusi gli strumenti per la sicurezza dei siti Web)
Applicazioni mobili, videogiochi e giochi online
Presentazioni e seminari online (webcast/webinar)
Contenuto digitale come musica, documenti, immagini e testo
Piattaforme pubblicitarie online
Mercati online e siti web di confronto
Servizi di motori di ricerca
Piattaforme di social media
Archiviazione dati e hosting di siti web (inclusi cloud storage e condivisione file)
Servizi di comunicazione via Internet
Pubblicazioni online e abbonamenti a riviste
Servizi di elaborazione dei pagamenti

Sanzioni

Presentazione tardiva o mancata presentazione delle dichiarazioni IVA:

Una maggiorazione del 25% dell'IVA dovuta per ogni mese di ritardo.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.
In casi gravi, può essere inflitta la reclusione fino a 10 anni.
Pagamento tardivo o mancato pagamento dell'IVA:

Una maggiorazione del 12% annuo sull'importo dell'IVA non pagata.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.
Reclusione fino a 6 anni in caso di negligenza volontaria o rifiuto di pagamento.
Mancata emissione o emissione errata di fatture:

Una multa non inferiore a PHP 1.000 ma non superiore a PHP 50.000.
Revoca dell'autorizzazione del contribuente a stampare ricevute o fatture.
Dichiarazione infedele delle vendite imponibili o dichiarazione eccedente dell'imposta a credito:

Una sovrattassa del 50% dell'imposta dovuta.
Una sanzione pecuniaria che va da PHP 1.000 a PHP 25.000.

Soglia di registrazione

PHP 3 milioni USD 52.300

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro il 25° giorno successivo alla fine del trimestre

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

I seguenti documenti devono essere conservati per 10 anni:

Fatture di vendita, ricevute, scontrini di cassa e altri documenti che attestano le vendite
Fatture di acquisto, ricevute e altri documenti che attestano gli acquisti
Documentazione di importazione ed esportazione
Libro mastro
Libri mastri ausiliari
Scontrini della cassa
Giustificativi di prima nota
Estratti conto bancari e distinte di versamento
Altre registrazioni contabili pertinenti
Copie delle dichiarazioni IVA presentate (BIR Form 2550M o 2550Q)
Prova del pagamento dell'IVA
Qualsiasi altro documento che potrebbe essere rilevante ai fini IVA, come contratti, accordi e corrispondenza con il Bureau of Internal Revenue (BIR)

Gestione degli Abbonamenti e Fatturazione Senza Sforzo

Registrazione, Dichiarazioni e Tenuta dei Registri

Per essere in regola con la normativa IVA, le aziende devono registrarsi presso il Bureau of Internal Revenue (BIR) e ottenere un Taxpayer Identification Number (TIN). Devono inoltre presentare le dichiarazioni IVA trimestrali (BIR Form 2550M o 2550Q) e versare l'IVA riscossa entro il 25° giorno successivo alla fine del trimestre. Le aziende sono tenute a conservare registri dettagliati, tra cui fatture, ricevute e ordini di acquisto, per almeno 10 anni.

Informazioni Chiave e Best Practice

Per gestire l'IVA in modo efficiente, si consiglia alle aziende SaaS di implementare una soluzione fiscale automatizzata che si integri con il loro sistema contabile esistente. Ciò può aiutare ad automatizzare i calcoli delle imposte, la dichiarazione e il pagamento, riducendo l'onere amministrativo e garantendo la conformità. Anche la consulenza di un professionista fiscale può fornire una guida preziosa per navigare nel complesso panorama dell'IVA e garantire la conformità in modo economicamente vantaggioso.

Quali sono gli elementi base dell'IVA SaaS nelle Filippine?

Gli elementi base dell'IVA SaaS nelle Filippine includono: aliquota IVA standard del 12%, esenzione per i servizi educativi forniti da istituti accreditati, frequenza di dichiarazione trimestrale e scadenza di pagamento entro il 25° giorno dopo la fine del trimestre. Le aziende devono inoltre conservare registrazioni dettagliate per 10 anni.
In che modo le aziende SaaS in più giurisdizioni possono gestire la conformità fiscale sulle vendite?

Per gestire la conformità fiscale sulle vendite in più giurisdizioni, le aziende SaaS dovrebbero prendere in considerazione l'implementazione di un motore fiscale centralizzato o la collaborazione con un fornitore di automazione fiscale. Ciò può semplificare il processo di calcolo, dichiarazione e pagamento delle tasse in diverse regioni, riducendo il rischio di errori e sanzioni.
La posizione del cliente influisce sugli obblighi fiscali sulle vendite SaaS nelle Filippine?

Sì, la posizione del cliente influisce sugli obblighi fiscali sulle vendite SaaS nelle Filippine. Se il cliente si trova nelle Filippine, l'aliquota IVA del 12% si applica ai servizi SaaS forniti, indipendentemente dalla posizione dell'azienda. Tuttavia, se il cliente si trova al di fuori delle Filippine, l'IVA non si applica.

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