Aliquota fiscale per regione Indonesia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprensione dell'imposta sulle vendite SaaS in Indonesia: una guida completa per le aziende

Con la rapida espansione dell'economia digitale indonesiana, le aziende che operano nel settore del software-as-a-service (SaaS) devono districarsi tra le complessità della conformità fiscale sulle vendite. Il governo indonesiano ha implementato un'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 10% su SaaS e altri servizi digitali nel 2020, in linea con il suo impegno a modernizzare il sistema fiscale e migliorare la generazione di entrate. Questa guida fornisce una panoramica completa dell'IVA sulle vendite di SaaS in Indonesia, fornendo alle aziende le conoscenze e i consigli pratici per garantire la conformità e ottimizzare le proprie operazioni.

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Indonesia

L'Indonesia ha adottato un sistema IVA nel 1984 per migliorare la generazione di entrate e modernizzare il suo sistema fiscale.

Link ufficiale del governo: Direktorat Jenderal Pajak

12.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

L'aliquota zero può essere applicata ai beni imponibili forniti nelle Zone di Libero Scambio (ZLS)

Categorie di prodotti esenti

Nessuna categoria specifica di beni o servizi digitali è esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

No

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

In Indonesia, le aziende sono tenute a presentare la domanda di registrazione IVA utilizzando un modulo cartaceo fornito dalla Direzione Generale delle Imposte (DGT) all'ufficio delle imposte locale. Questa domanda deve includere l'atto costitutivo della società e i documenti di identità del proprietario. Una volta approvata la domanda di registrazione IVA, l'azienda deve ottenere un certificato elettronico e attivare il conto IVA dell'azienda, il tutto entro 3 mesi.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Libri, riviste, giornali;
App, giochi, software per computer;
Film, musica;
Abbonamenti a servizi digitali;
Servizi di design, marketing e pubblicità.

Sanzioni

Registrazione tardiva: Multa di IDR 1.000.000;
Presentazione tardiva delle dichiarazioni IVA: Multa del 2% dell'IVA dovuta;
Pagamento tardivo dell'IVA: Interessi del 2% mensile sull'importo non pagato;
Mancata emissione di fatture fiscali: Multa dell'1% del valore della transazione.

Soglia di registrazione

IDR 600.000.000 in vendite annuali OPPURE 12.000 utenti/visite al traffico all'anno

Frequenza di dichiarazione

Mensile (Pagamento) e Trimestrale (Rendicontazione)

Scadenza per la presentazione

Entro l'ultimo giorno del mese successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

Non specificato

Conservazione dei documenti

Le aziende sono tenute a conservare registrazioni dettagliate e accurate di tutte le loro transazioni. Tali registrazioni devono essere conservate per almeno 10 anni e devono essere facilmente accessibili per la revisione da parte delle autorità fiscali.

Guide pratiche: IVA SaaS in Indonesia

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2020, la Direzione Generale delle Imposte (DGT) dell'Indonesia ha iniziato a nominare fornitori non residenti di servizi digitali a clienti (B2C e B2B) in Indonesia come agente di riscossione dell'IVA se soddisfano determinati criteri di valore della transazione o l'ammontare del traffico entro 12 mesi, come definito nei regolamenti.
Soglia: IDR 600.000.000 in vendite annuali OPPURE 12.000 utenti/accessi di traffico all'anno. La registrazione è obbligatoria una volta raggiunte le soglie.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestito dalla Direzione Generale delle Imposte (DGT). La DGT monitora spesso i dati e “nomina” i venditori esteri tramite un decreto ufficiale. Tuttavia, le aziende che soddisfano i criteri devono notificare proattivamente la DGT tramite il Vat Collector Portal per essere nominate.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Ai fornitori esteri viene rilasciato un VAT Collector ID (simile a un TIN/NPWP locale) su nomina da parte della DGT.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

In Indonesia, l'aliquota IVA standard è del 12% (con effetto dal 1° gennaio 2025).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x 12%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Se un fornitore SaaS estero non è ancora nominato come riscossore IVA, il cliente B2B indonesiano deve auto-liquidare e versare l'IVA del 12% tramite il meccanismo del Reverse Charge. Una volta che il fornitore estero è nominato, deve riscuotere l'IVA direttamente, anche dai clienti B2B.

Passo: 1 Vendita B2C

Il riscossore estero nominato deve addebitare il 12% di IVA al momento della vendita a tutti i privati indonesiani.

Passo: 2 Vendita B2B

I collettori designati applicano il 12% di IVA alle aziende. Gli acquirenti utilizzano la fattura del collettore’s per richiedere l'IVA a monte. Se il venditore non è designato, l'acquirente B2B auto-versa.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Deve emettere una “Prova di riscossione dell'IVA” (Fattura Commerciale/Ricevuta). Campi obbligatori:

  • Nome e TIN del collettore
  • Data della Transazione, Importo
  • Importo IVA (in IDR o USD)
  • Identificazione dell'Acquirente (Nome/Email/TIN).

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le tasse devono essere presentate: 

  • Mensile (Pagamento)
  • Trimestrale (Rendicontazione).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

  • Pagamento: Fine del mese successivo alla transazione.
  • Rendicontazione: Fine del mese successivo alla fine di ogni trimestre (ad esempio, il 30 aprile per il 1° trimestre).

Passaggio: 3 Presentazione

Le imposte devono essere presentate online tramite il Portale DJP (Direktorat Jenderal Pajak). I pagamenti possono essere effettuati in IDR, USD o altre valute approvate tramite bonifico bancario alla Tesoreria di Stato.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Tutti i registri delle transazioni digitali e le prove di incasso devono essere conservati per almeno 10 anni. 

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Affrontare la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Indonesia può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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