Alíquota de imposto por região Letônia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Navegando no imposto sobre vendas de SaaS na Letônia: um guia abrangente

A Letónia, alinhada com o sistema de IVA da UE desde 2004, impõe uma taxa padrão de IVA de 21% sobre SaaS e outros serviços digitais. Isto serve como uma fonte vital de receita para o governo e garante que as empresas operem dentro de uma estrutura fiscal europeia harmonizada. As declarações de IVA mensais e trimestrais são obrigatórias, com os prazos de pagamento a ocorrerem a 20 de abril, julho, outubro e janeiro para cada trimestre respetivo. Manter registos adequados das transações concluídas por um período mínimo de 10 anos é essencial para fins de verificação. Notavelmente, a Letónia exige a faturação eletrónica, requerendo que as empresas emitam e recebam faturas eletronicamente para cumprir as regulamentações fiscais.

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Letônia

A Letônia adotou o sistema de IVA da UE em 2004 para alinhar sua estrutura tributária com os regulamentos europeus.

Link oficial do governo: Valsts ieņēmumu dienests

21.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Livros, jornais e revistas podem ter uma taxa de IVA reduzida de 5%

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital isento

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

Não obrigatório

Procedimento de registro

Quando uma empresa fornece serviços eletrônicos para pessoas não tributáveis, ela pode optar por se registrar para IVA, OSS ou OSS não sindical. A duração do registro de IVA na Letônia varia de acordo com o tipo de registro. O registro OSS não sindical normalmente leva cerca de uma semana, enquanto o registro de IVA pode levar de 3 a 5 semanas. Todos os documentos necessários devem ser traduzidos para o letão.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Hospedagem de sites;
Software;
Imagens eletrônicas, texto e acesso a bancos de dados;
Jogos online, incluindo jogos de azar;
Música e filmes para download e streaming;
Ensino à distância.

Penalidades

IVA não declarado: Até 30% do valor do IVA não pago + 0,05% de multa diária por atraso.
Reembolsos de IVA incorretos: Penalidade de até 30% sobre o valor do reembolso indevidamente aumentado.
Faturas de IVA ilegais: Multa equivalente a 100% do valor do imposto recebido ilegalmente.
Declarações e pagamentos atrasados: 10% do IVA devido + 0,05% de juros diários + multas fixas de até 722 euros.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal & Trimestral

Prazo de entrega

20 de abril, para o primeiro trimestre encerrado em 31 de março
20 de julho, para o segundo trimestre encerrado em 30 de junho
20 de outubro, para o terceiro trimestre encerrado em 30 de setembro
20 de janeiro, para o quarto trimestre encerrado em 31 de dezembro

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os registros de transações concluídas devem ser mantidos para verificar a precisão das declarações e pagamentos de impostos. Esses registros devem ser mantidos por um período de 10 anos.

Guias Práticos: IVA de SaaS na Letónia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Letónia exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Letónia se registem e cobrem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi expandida para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Letônia aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não pertencentes à UE.

 

  • €50.000 para o mercado interno
  • €10.000 para entidades sediadas na UE.
  • €0 (registro obrigatório na primeira venda, a menos que se utilize o OSS) para empresas não pertencentes à UE que vendem serviços digitais B2C

Passo: 2 Registro de Empresas

O State Revenue Service (Valsts ieņēmumu dienests – VID) gere o Registo de IVA. Fornecedores não residentes podem registar-se diretamente na Letónia ou utilizar o regime OSS da UE.

Passo: 3 Número TIN/IVA

O número de PVN (Pievienotās vērtības nodoklis) é emitido pelo VID e tem o formato LV seguido por 11 dígitos.

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa normal é de 21% para SaaS e serviços digitais.

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula: 

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 21%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se. Para SaaS B2B transfronteiriço, a responsabilidade é transferida para o comprador letão. O vendedor não cobra IVA se for fornecido um número de identificação de IVA letão válido.

Passo: 1 Vender B2C

Cobre 21% de IVA letão, a menos que esteja sediado na UE e abaixo do limite de €10.000 em toda a UE. Cobre através do Balcão Único (OSS) da União ou Não-União para evitar múltiplos registos locais.

 

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA. Verifique o NIF do comprador via VIES. Utilize o Mecanismo de Autoliquidação (Reverse Charge); o comprador autoliquida o imposto.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve incluir:

  • Nome/Endereço/NIF do Fornecedor
  • Nome/Endereço/NIF do Comprador (para B2B)
  • Número Sequencial Único
  • Data de Emissão; Descrição do Serviço (SaaS)
  • Preço Líquido
  • Taxa de IVA (21% ou 0% para B2B)
  • Valor Total; e a frase “Autoliquidação” para vendas B2B.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados: 

  • Mensal (padrão)
  • Trimestral (se o faturamento anual for inferior a €50.000 e certas condições forem cumpridas)

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos são declarados até o dia 20 do mês seguinte (ex: a declaração de janeiro vence em 20 de fevereiro).

Passo: 3 Submissão

Os impostos são declarados através do Sistema Eletrónico de Declaração VID (EDS). Os pagamentos devem ser efetuados na Conta Fiscal Unificada até o dia 23 do mês.

Passo: 4 Manutenção de Registros

Registos e faturas devem ser mantidos por 10 anos para serviços digitais (de acordo com as regras EU OSS) ou 5 anos localmente.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registo de IVA e representação fiscal da Letónia pode ser intimidante. A PayPro Global atua como o seu Merchant of Record, lidando com estas complexidades, incluindo o registo de IVA e a representação fiscal quando necessário, para que se possa focar no seu negócio.

Saiba mais sobre nossos serviços de MoR.

Perguntas frequentes

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