Aliquota fiscale per regione Montenegro

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Comprendere l'imposta sulle vendite SaaS in Montenegro: una guida completa per le aziende

Il Montenegro è passato a un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 2004, con l'obiettivo di modernizzare la sua amministrazione fiscale e migliorare la conformità. In qualità di azienda che vende Software as a Service (SaaS) in Montenegro, comprendere le complessità dell'IVA è fondamentale per garantire l'accuratezza finanziaria e la conformità legale. Ecco una panoramica completa degli aspetti essenziali dell'imposta sulle vendite SaaS in Montenegro, insieme a suggerimenti pratici per districarsi in questo panorama.

L'aliquota IVA standard in Montenegro per SaaS e altri servizi digitali è del 21,0%. Ciò significa che le aziende devono addebitare e riscuotere l'IVA su tutte le vendite imponibili all'interno del paese. Sebbene questa sia l'aliquota generale, determinate categorie di prodotti o servizi possono essere soggette a un'aliquota IVA ridotta del 7,0%. Tuttavia, è importante notare che attualmente non esistono esenzioni fiscali specifiche per beni o servizi digitali in Montenegro. Ciò implica che la maggior parte delle offerte SaaS sarà soggetta all'aliquota IVA standard.

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Montenegro

Il Montenegro ha implementato un sistema IVA nel 2004 per modernizzare la sua amministrazione fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: Uprava za Poreske Poslove

21.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

7.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti esenti

Attualmente, non sono previste esenzioni fiscali specifiche per beni o servizi digitali in Montenegro

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

No

È necessario un rappresentante locale

No, ma consigliato

Procedura di registrazione

In Montenegro, una volta superata la soglia IVA, le aziende sono tenute a compilare il modulo di registrazione IVA entro 20 giorni nel mese successivo.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Programmi informatici, app, videogiochi
E-book
Download di musica
Film e programmi TV
Servizi di streaming: musica, video e altri contenuti
cloud computing
Web hosting
Software as a Service (SaaS)
pubblicità online

Sanzioni

Sanzioni: Per dichiarazioni IVA presentate in ritardo, in modo errato o non presentate.
Interessi di mora: Sugli importi IVA non pagati.
Sanzioni legali: In caso di gravi inadempienze, potrebbero essere intraprese azioni legali.

Soglia di registrazione

EUR 30.000 

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Entro il 15 del mese successivo

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Conservazione dei documenti

È necessario conservare i registri contabili in Montenegro per 5 anni.

Questi registri dovrebbero includere:

Fatture
Scontrini
Estratti conto bancari
E altri documenti finanziari.

Guide Pratiche: Montenegro SaaS VAT

Passo: 1 Soglia

In Montenegro la soglia è di €30.000.

 

La registrazione è obbligatoria se il fatturato imponibile derivante da forniture all'interno del Montenegro supera questa soglia nel periodo di 12 mesi precedente.

 

Per le aziende non residenti senza una stabile organizzazione locale che forniscono servizi digitali/SaaS transfrontalieri, la registrazione generalmente non è richiesta se vendono esclusivamente B2B; tuttavia, i futuri quadri di allineamento dell'UE (riforme del 2026) stanno codificando una soglia di €10.000 per specifiche attività di e-commerce transfrontaliere.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Amministrazione Tributaria del Montenegro (Poreska uprava). Le aziende digitali estere che si registrano per l'IVA locale devono presentare il Modulo PR-PDV (sia elettronicamente tramite il portale eUprava o utilizzando un rappresentante fiscale locale) insieme ai certificati di registrazione aziendale e agli atti costitutivi.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

PIB (Poreski Identifikacioni Broj) che funge da Numero di Identificazione Fiscale, e un numero di registrazione IVA assegnato di 8 cifre, entrambi rilasciati dall'Amministrazione Tributaria del Montenegro.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'aliquota IVA standard è del 21% (Si applica a software come servizio, infrastrutture cloud e download digitali).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula:
 
Importo Fiscale = Prezzo Netto x Aliquota%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica pienamente. Quando un'impresa straniera non residente fornisce servizi SaaS/digitali transfrontalieri a un cliente aziendale montenegrino registrato (B2B), il luogo di fornitura si sposta al destinatario. Il venditore straniero non calcola né addebita l'IVA locale; al contrario, l'acquirente aziendale montenegrino deve auto-liquidare e dichiarare l'IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile.

Passo: 1 Vendita B2C

Quando si forniscono servizi SaaS o elettronici ai consumatori privati (B2C) all'interno del Montenegro, il luogo di fornitura è dove risiede il consumatore. I fornitori esteri devono riscuotere l'IVA standard del 21% sulla transazione, a meno che un intermediario locale o un marketplace non si assuma la responsabilità IVA strutturale ai sensi delle leggi sui facilitatori di piattaforma.

Passo: 2 Vendita B2B

Non riscuotere o addebitare l'IVA montenegrina. Convalida le credenziali fiscali locali dell’acquirente (PIB / Partita IVA), contrassegnare la transazione come soggetta al meccanismo del reverse charge e trasferire interamente l'obbligo fiscale all'acquirente.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Tutte le fatture fiscali devono includere:

 

• Nome, indirizzo e codice fiscale/partita IVA locale del fornitore (se registrato).

 

• Nome, indirizzo dell'acquirente e PIB montenegrino (per B2B).

 

• Numero di fattura progressivo univoco.

 

• Data di emissione e data di prestazione del servizio.

 

• Descrizione chiara dei servizi digitali/SaaS forniti.

 

• Base imponibile (importo netto).

 

• Aliquota IVA applicabile (21% o nota “0% / Inversione Contabile” per B2B transfrontaliero).

 

• Importo IVA totale e importo totale dovuto in Euro

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Mensilmente per impostazione predefinita (o trimestrale se il fatturato annuo dell'attività rimane al di sotto di €500.000).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Entro il 15 del mese successivo alla fine del periodo di dichiarazione fiscale (ad es., una dichiarazione mensile di gennaio è dovuta entro il 15 febbraio). Il pagamento dell'imposta dovuta deve essere eseguito entro la stessa scadenza.

Passaggio: 3 Presentazione

Inviato elettronicamente attraverso il portale eUprava o il terminale fiscale ufficiale ePorezi (ePorezi.me). I pagamenti devono essere saldati tramite un canale di transazione bancaria domestico montenegrino o gestiti direttamente da un rappresentante fiscale locale registrato.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Un minimo di 5 anni dalla fine dell'anno in cui la tassa è stata accertata (estendendosi a una prescrizione assoluta di 10 anni).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale in Montenegro può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale, ove necessarie, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita.

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