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トルコのSaaS売上税を理解する：包括的なガイド

トルコの堅牢な税制には、税務管理の合理化とコンプライアンスの促進を目的として1984年に導入された付加価値税（VAT）が含まれています。トルコでSoftware-as-a-Service（SaaS）を提供する企業は、遵守を確保し、財務管理を最適化するために、VAT規制を正確に理解する必要があります。このガイドでは、トルコのSaaS売上税について詳しく解説し、企業が複雑さを明確に乗り越えられるようにします。

トルコにおけるSaaSサービスの標準VAT税率は18%です。これは、このカテゴリのほとんどのデジタルサービスに適用されます。注目すべきことに、電子書籍、新聞、デジタル形式の教育出版物など、特定の製品やサービスは、8%の軽減VAT税率の対象となります。これらのカテゴリは免除されますが、企業は適用されるVAT税率の更新や変更を常に把握しておく必要があります。電子請求が義務化され、プロセスに効率性とセキュリティが強化されました。

コンプライアンスには、細部まで注意を払う必要があります。VATの申告は毎月行い、電子的に提出する必要があります。罰金やトラブルを避けるため、支払いは翌月の26日までに済ませる必要があります。企業は、発行された売上請求書、受領した購入請求書、提出されたVAT申告書のコピー、支払いを裏付ける書類など、特定の記録を最低5年間保管することが義務付けられています。さらに、税関書類と会計記録は、監査のためにいつでも提示できるようにしておく必要があります。コンプライアンスを実証し、潜在的なリスクを回避するためには、綿密な文書管理が不可欠です。

モザイク画像

トルコ

トルコは、税務コンプライアンスを向上させ、税務行政を近代化するために、1984年にVATシステムを採用しました。

政府機関の公式リンク： 歳入庁

20.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

10.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

新聞または雑誌の電子供給に対して1%。
書籍および類似の出版物の電子的提供には8%。

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍、電子形式の新聞、雑誌、教科書を含む

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

登録は必須です

オンライン登録が可能

はい

登録手続き

非居住者は、簡素化されたプロセスを通じて、オンラインで簡単にVATに登録できます。現地の税務代理人の任命は必須ではありませんが、よりスムーズなコンプライアンスのために役立つ場合があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ウェブサイト、ウェブページ、ドメイン名、ウェブホスティング、および関連サービスの提供。
ソフトウェアおよび機器の遠隔保守、システム管理、オンラインデータストレージ。
アクセス、ダウンロード、アップデートを含むソフトウェアおよびデジタル製品の販売（例：ウイルス対策プログラム、広告ブロッカー、デバイスドライバー、ウェブサイトフィルター）。
画像、テキスト、情報、データベース作成サービスの提供。
音楽、映画、ゲーム（ギャンブルおよびチャンスゲームを含む）、文化、政治、スポーツ、芸術、科学、エンターテイメントコンテンツを含むアプリケーション、およびコンピューター、携帯電話、または類似デバイスを介したアプリ内購入の提供。
遠隔教育サービスの提供。
ラジオおよびテレビ放送サービス。
上記に類似するその他のインターネットまたは電子ネットワークサービス。

罰則

遅延提出ペナルティ：VAT申告書が期限内に提出されない場合、提出されなかった申告書ごとに2,500トルコリラのペナルティが科せられます。
遅延支払利息：VATの支払いが遅れた場合、未払い額に対して月利1.6%の利息が請求されます。
未申告VATペナルティ：未申告VATに対しては変動制の罰金が科せられ、申告されなかった税額によっては高額になる可能性があります。
不正行為に対する罰則：遅延提出やその他のコンプライアンス違反は不正行為とみなされ、トルコ税務手続法に基づき追加の罰則が科される可能性があります。遅延提出は第一級の不正行為とみなされ、毎年異なる一括払いの罰金が科される可能性があります。
税務上の損失に対する罰則：コンプライアンス違反により税務上の損失が発生した場合、税額と同額の罰金が科される可能性があります。
電子申告の不履行：電子申告の要件に従わない場合、特別な不正行為に対する罰則が科される可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

翌月の26日までに

電子請求書の要件

はい

記録保持

以下のものは、最低5年間保管する必要があります。

売上請求書：e-Fatura（電子請求書）を含む、発行されたすべての売上請求書。
仕入請求書：受領したすべての仕入請求書。
VAT申告書：提出済みのすべてのVAT申告書のコピー。
納税記録：税務当局へのVAT納税を証明する書類。
通関書類：該当する場合、輸入および通関に関する記録。
会計記録：VATの計算と報告をサポートする一般的な会計記録。
補助書類：VATの目的で報告された取引をサポートする追加書類。

ハウツーガイド：トルコSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2018年1月1日より、トルコはトルコ国内の消費者（B2C）向けデジタルサービスを提供する非居住者事業者に対し、売上額に関わらずVAT（付加価値税）の登録と徴収を義務付けています。

 

・B2C: トルコの個人に電子サービスを提供する非居住者サプライヤーには、しきい値がありません。最初の売上から登録する必要があります。
・DST注記: 別途デジタルサービス税（7.5%）は、グローバル収益が7億5,000万ユーロを超え、かつ現地収益が2,000万トルコリラを超える場合にのみ適用されます。ほとんどの標準的なSaaSはVATのみを必要とします。

ステップ：2 事業登録

デジタル税務署（Dijital Vergi Dairesi）を通じて、「電子サービスプロバイダーのための特別VAT納税義務」（KDV Mükellefiyeti）のオンライン登録を行ってください。

ステップ：3 TINを取得する

登録すると、税務識別番号（Vergi Kimlik Numarası）が発行されます。

ステップ：1 標準VAT税率

標準VAT税率20%を適用してください（2023年7月に18%から引き上げ）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、この計算式を使用してください：

 

VAT金額 = 純価格 x 20%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。VAT登録済みのトルコ企業へのデジタルサービスの供給は、リバースチャージメカニズムの対象となります。外国サプライヤーはVATを課さず、トルコの購入者が「VAT Declaration No. 2」を通じて申告し、支払います。

ステップ：1 B2C販売

トルコの個人（VAT非課税者）に提供されるすべてのデジタルサービスに対し、20%のVAT（付加価値税）を課す必要があります。消費者に表示される価格はVAT込みでなければなりません。

ステップ：2 B2B販売

• 登録済み購入者：VATは課税されません。購入者が納税義務を負います。購入者の税務IDを確認する必要があります。

• 未登録購入者：B2C販売として扱い、20%のVATを課税します。

ステップ：3 請求書要件

特殊VAT制度下の外国事業者は、正式な「トルコ式請求書」（Fatura）の発行は義務付けられていませんが、以下の内容を含む領収書/書類を提供する必要があります。

• 供給者名および納税者番号
• 購入者名
• 日付および固有番号
• サービス内容
• 総額およびVAT額（または税込み表示）

ステップ：1 申告期間

VAT申告書 No.3 (KDV-3) を月次で提出してください。

ステップ：2 申告期限

申告書は、報告期間の翌月の28日までに提出する必要があります（例：1月分の申告は2月28日が期限）。支払いもこの期日が期限です。

ステップ：3 提出

デジタル税務署ポータルを介して電子的に申告します。支払いは、トルコリラ（TRY）で、クレジットカードまたは国際銀行振込により、税務当局のZiraat銀行口座に行う必要があります。

ステップ：4 記録保持

5年間記録を保持してください（時効）。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

トルコのVAT登録と会計代理への対応は困難を伴う場合があります。PayPro Globalは貴社のMerchant of Recordとして機能し、VAT登録や必要に応じた会計代理を含むこれらの複雑な事柄を処理することで、貴社がビジネスに集中できるよう支援します。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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