Belastingtarief per regio Malta

Niet-ingezeten bedrijven kunnen zich registreren voor btw door een aanvraag per post te sturen naar het hoofdkantoor van de Belastingdienst of deze online in te dienen via de website van de Belastingdienst. De Maltese Belastingdienst eist dat de juiste formulieren worden ingevuld en samen met de volgende documenten worden ingediend:

Kopie van de statuten.
Kopie van het uittreksel uit het handelsregister.
Kopie van het paspoort of de identiteitskaart van de bestuurder die de btw-registratieaanvraag ondertekent.
De registratie duurt doorgaans drie tot vier weken. Na goedkeuring ontvangt het bedrijf een uniek Maltees btw-nummer. Alle EU-lidstaten hanteren een vaste indeling voor hun btw-nummers, en in Malta varieert de indeling afhankelijk van de categorie van de registratie.

Een digitaal product is elk artikel dat wordt opgeslagen, geleverd en gebruikt in een elektronisch formaat. Deze goederen of diensten worden door de klant ontvangen via e-mail, downloaden van het internet of door in te loggen op een website.

Elektronische diensten omvatten:

Diensten voor het leveren van websites.
Webhosting.
Onderhoud op afstand van software en apparatuur.
Levering en updates van software.
Verstrekking van afbeeldingen, tekst, informatie en databasetoegang.
Levering van muziek, films en games, inclusief kansspelen en gokken.
Verstrekking van politieke, culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke en entertainmentuitzendingen en -evenementen.
Aanbod van afstandsonderwijs.

In Malta omvatten btw-boetes voor niet-naleving een vaste boete van EUR 20 voor elke maand te late registratie, met extra boetes op basis van de verschuldigde btw, waarbij de boete niet hoger mag zijn dan EUR 250 als de verschuldigde btw EUR 2.000 of minder is, of 20% van de verschuldigde btw als deze hoger is dan EUR 2.000. Voor te laat ingediende btw-aangiften kunnen boetes oplopen tot EUR 20 per dag of 1% rente over de onbetaalde btw, afhankelijk van wat hoger is. In geval van onvolledige of onjuiste btw-aangiften is een boete van 20% van de te laag aangegeven btw verschuldigd, die kan worden verlaagd tot 10% indien deze vóór een voorlopige aanslag wordt gecorrigeerd. Strafrechtelijke boetes voor ernstige overtredingen kunnen variëren van EUR 700 tot EUR 10.000, met mogelijke gevangenisstraf, en er kunnen extra boetes worden opgelegd indien het bedreigde belastingbedrag hoger is dan EUR 100, wat het belang van tijdige en correcte btw-naleving benadrukt.