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カザフスタンのSaaS売上税：企業にとって不可欠な情報

カザフスタンで事業を運営する企業にとって、Software as a Service（SaaS）に関する最新の売上税規制を常に把握しておくことは非常に重要です。コンプライアンスを確保し、ペナルティを回避するためには、特定の税率、申告要件、記録保持義務を理解することが不可欠です。このガイドでは、カザフスタンのSaaS売上税の重要な側面を掘り下げ、企業がこの複雑な状況を効果的に乗り切るための実用的なアドバイスを提供します。

カザフスタンのSaaS企業は、ほとんどの商品やサービスに適用される標準税率である12％の付加価値税（VAT）が課せられます。このVATは、国内の顧客に販売されるすべての課税対象となるSaaSサービスに適用されます。カザフスタンでは、SaaSに適用されるVATの軽減税率はなく、デジタル商品やサービスもVATの免税対象外であることに注意することが重要です。

コンプライアンス要件に関しては、年間の課税売上高が税務当局によって設定された thresholds を超える場合、企業はVATの登録を行う必要があります。登録が完了すると、企業は四半期ごとにVAT申告書を提出し、報告期間の翌々月の25日までに納税義務を履行する必要があります。たとえば、第1四半期（1月～3月）のVAT申告書の提出期限は5月25日です。さらに、企業は、請求書や領収書を含むすべてのVAT関連の記録を、最低5年間保管する必要があります。

カザフスタン

カザフスタンは、歳入徴収の改善と税務行政の近代化を目的として、1992年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：国家歳入委員会

12.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

一部の経済特区では、ゼロ税率の物品が適用される場合があります。

非課税となる製品カテゴリ

カザフスタンでは、デジタル商品やサービスに対する免税措置はありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

課税対象となる活動を開始する前に

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

電子サービスプロバイダーの登録手続きは簡素化されており、税務当局へ以下の情報を記載した確認書を郵送で送付するだけで完了します。

– 外国企業の正式名称
– 法人登録国または非居住者の居住国で発行されている場合、納税者番号（またはそれに準ずる番号）
– 非居住者の法人登録国または居住国における、州登録番号（またはそれに準ずる番号）
– 物品の電子商取引や、個人への電子サービス提供における付加価値税の支払いに使用する銀行口座情報
– 郵送先情報（公式メールアドレス、法人登録国または居住国における所在地の住所）

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

– 電子書籍、画像、映画、動画。Shopify などからコピーを購入した場合や、Amazon Prime などのサービスを通じてアクセスする場合も含まれます。税務書類では、これらの商品は「音声、視覚、または視聴覚製品」に分類されます。
– ダウンロードまたはストリーミングで聴くことができる音楽。MP3 の購入や音楽配信サービスの利用などが含まれます。
– クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品（SaaS、PaaS、IaaS など）。
– ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。
– オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

行政違反法は、税法違反に対する行政罰を規定しており、以下のものが含まれます。

– 税金の過少申告 - 過少申告額の20％から80％の罰金;
– 源泉徴収の怠慢 - 源泉徴収されなかった税金の20％から50％の罰金。
延滞税は、延滞日数1日ごとに、国立銀行の基本金利（現在9％）の1.25倍の利率で課されます。

一般的に、未納税額が50,000 MCI（2021年時点で約354,000ドル）を超える場合、脱税罪を犯したとみなされます。脱税には、申告書の未提出も含まれます。刑法では、税金違反を犯した者が、自発的に税金および予算に納付すべきその他の金額を納付し、自身の過失を認めた場合、刑事責任を免除できるとされています。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌々月の25日までに

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

会計書類は最低5年間保管する必要があります。この期間は、これらの書類に基づいて納税義務が確定された課税期間の翌課税期間から始まります。

カザフスタンにおけるSaaS売上税の申告と納税の要件

コンプライアンスを確保し、ペナルティの可能性を回避するために、企業はSaaS売上税を期限内に申告し、納税することが不可欠です。VAT申告書は、税務委員会のE-Cabinetプラットフォームを通じて電子的に提出する必要があります。企業は、延滞金の請求を避けるために、上記の期日までにVAT債務を支払う必要があります。納税義務の適時な履行を確保するために、自動支払いメカニズムを導入することを強くお勧めします。

記録管理に関しては、企業はすべてのSaaSの売上と関連する取引の正確かつ最新の記録を保持する必要があります。これには、顧客に発行された請求書、注文書、銀行取引明細書、およびその他の関連書類が含まれます。適切な記録を維持することは、正確なVAT計算を容易にするだけでなく、監査の場合に備えて、企業が税務申告を証拠で裏付けることを可能にします。専門の税理士に相談することで、記録管理のベストプラクティスに関する貴重なガイダンスが得られ、関連する規制の遵守を確保することができます。

カザフスタンにおけるSaaS売上税管理のための実際的なヒント

カザフスタンで事業を行うSaaS企業にとって、効率的な税務管理の実践を採用することは、コンプライアンスを合理化し、貴重な時間とリソースを節約することにつながります。自動化された税務ソフトウェアソリューションを導入することで、VATの計算と申告に伴う手作業を大幅に削減できます。このソフトウェアは、VAT請求書の生成、納税義務の正確な計算、当局への税務申告書の電子送信を自動化できます。さらに、電子請求書の利用を検討することで、請求書の発行と受領のプロセスを合理化し、税務コンプライアンスをさらに簡素化できます。カザフスタンでは電子請求書は必須ではありませんが、効率性の向上、エラーの削減、処理時間の短縮など、多くのメリットがあります。どのアプローチを選択する場合でも、カザフスタンの税法の更新や変更について常に情報を入手し、必要に応じて専門家のアドバイスを求めることが重要です。資格のある税務専門家に相談することで、SaaS売上税を効果的に管理し、潜在的なリスクを軽減するための個別のガイダンスを提供できます。

カザフスタンにおけるSaaS売上の標準VAT税率は？

カザフスタンにおけるSaaS売上の標準VAT税率は、現在12％です。この税率は、国内の顧客に販売されるすべての課税対象となるSaaSサービスに適用されます。
カザフスタンでは、SaaS製品またはサービスに軽減VAT税率が適用されますか？

いいえ、2023年11月現在、カザフスタンでは、SaaSやその他のデジタル製品またはサービスに適用される軽減VAT税率はありません。
カザフスタンでは、企業はどのくらいの頻度でVAT申告書を提出する必要がありますか？

カザフスタンでは、企業は四半期ごとにVAT申告書を提出する必要があります。VAT申告書の提出期限は、報告期間の翌々月の25日です。

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