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ウクライナのSaaSにおけるVATを理解する

ウクライナでSaaS売上税を適切に処理するには、同国の独自の付加価値税（VAT）制度を十分に理解する必要があります。1992年に導入され、現在標準税率は20.0%ですが、VATの状況とそれに伴うコンプライアンス要件を理解することで、円滑な事業運営が可能になります。注目すべきは、ウクライナでは特定のカテゴリー、例えば人と人とのやり取りを伴うインターネット経由で提供される遠隔学習サービスなどに対して、7.0%の軽減VAT税率が適用されることです。ただし、企業は記録管理に注意する必要があります。請求書、還付金、取引の詳細、電子記録、裏付け書類などのVAT関連書類は、最低10年間保管する必要があるからです。

ウクライナ

ウクライナは1992年に、歳入増加と税制の近代化を目的としてVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク：国税庁

20.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

7.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品やサービスに対する減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

インターネットを介して提供される遠隔学習サービスは、教師と生徒間の人間的な参加または相互作用を伴う場合、VATが免除されます。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

納税者として登録するには、中央執行機関の専用ポータルを通じて申請書を電子的に提出する必要があります。申請書と一緒に、商業登記簿の抄本と、設立国の納税証明書が必要です。申請書には、設立国の登録の詳細、非居住者の識別データ、代表者の情報、メールアドレス、登録の理由、しきい値超過に関する情報、および税金の支払いに希望する外貨（ユーロまたは米ドル）を含める必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

デジタルコピーとアクセス：デジタル新聞、雑誌、書籍の購読。写真、グラフィック、ビデオへのアクセスとダウンロード。
データベースアクセス：オンライン検索エンジンおよびディレクトリサービスの使用。
視聴覚作品：ビデオ、音声教育、ゲーム、テレビ番組のデジタルコピーへのアクセス（生放送を除く）。
デジタルリソース：公共プラットフォーム上の情報、商業、エンターテイメントリソースへのアクセス。
遠隔学習：バーチャルクラスルームや自動採点など、人間の参加を必要としないオンラインコース。
クラウドサービス：クラウドテクノロジーを使用したコンピューティングリソース、ストレージ、およびデジタル通信システムの提供。
ソフトウェア：リモートメンテナンスを含む、ソフトウェアの提供とアップデート。
広報および広告：ウェブサイトのバナー広告を含む、オンライン広報サービスおよび広告スペース。

罰則

ウクライナでVAT登録なしにデジタルサービスを提供する非居住者は、提供されるサービスの量に基づいて追加のVATの責任を負う可能性があり、VAT納税者としての登録が必要になる場合があります。未登録の非居住者は、30か月分の最低賃金（2021年の時点で約6,000ユーロ）の税金ペナルティを科される可能性があります。2021年に100万UAHのVAT登録しきい値を超えた場合、登録は2022年3月31日までに完了している必要があり、登録が遅れた場合はペナルティが科される可能性があります。非居住者が期限までに提出しない四半期ごとのVAT申告書には、不特定のペナルティが科され、VATの支払いが遅れた場合もペナルティが科されます。全体的に、ウクライナは、VAT登録を怠ったり、登録が遅れたり、申告書の提出が遅れたり、VATの支払いが遅れたりした場合、延滞税、登録要件、および多額の罰金を含む、非居住者のデジタルサービスプロバイダーに多額のペナルティを科しています。

登録のしきい値

UAH 100万ドル 24.200

提出間隔

四半期ごと

提出期限

各四半期末から40日以内

電子請求書の要件

強制ではなく、B2G販売のみが必須

記録保持

請求書、VAT申告書、取引記録、電子記録、裏付け書類は、少なくとも10年間保管する必要があります。

ウクライナのVATコンプライアンス：申告、納税、電子請求

VATコンプライアンスを維持するには、申告と納税の特定の期限を守る必要があります。ウクライナでは、VAT申告書は四半期ごとに提出し、納税は各四半期末から40日以内に行う必要があります。罰金や事務処理の煩雑さを避けるためには、期限内に申告と納税を行うことが重要です。さらに、ウクライナでは、B2G販売を除き、電子請求書は現在、企業にとって必須ではありませんが、この方法を採用することで、記録管理の合理化、コンプライアンスの簡素化、透明性の向上が期待できます。VATコンプライアンスにおいては、一貫性と正確性が最も重要であることを覚えておきましょう。

専門家によるVATガイダンスとテクノロジー

シームレスで効率的なSaaS運用を確保するために、ウクライナの資格を持つ税務専門家の指導を受けることを強くお勧めします。これらの専門家は、VATシステムの案内、規制への正確な準拠の確保、発生する可能性のある複雑な状況への対応を支援します。彼らの専門知識と経験は、潜在的なリスクを軽減し、ビジネス上の利益を保護するために役立ちます。さらに、テクノロジーを活用しましょう。VAT計算の管理と申告の自動化を目的とした、洗練されたソフトウェアソリューションを活用することで、管理負担を大幅に削減し、エラーのリスクを最小限に抑えることができます。

ウクライナのSaaS売上税の重要な側面とは？

ウクライナでは、SaaSに適用される標準VAT税率は20.0％です。ただし、教師と生徒のやり取りを伴うインターネットを介して提供される遠隔学習サービスなど、特定のカテゴリには7.0％の軽減税率が存在します。申告書の提出は四半期ごとに行う必要があり、支払いは各四半期末から40日以内に行う必要があります。適切な記録管理を維持することが重要であり、税務専門家の指導を求めることは、コンプライアンスとリスク管理に非常に役立ちます。
SaaS企業がさまざまな地域の売上税規制を遵守する際に直面する課題は何ですか？

複数の地域におけるVATの複雑さを乗りこなすことは、SaaS企業にとって大きな課題となる可能性があります。税率、免税、報告要件が地域によって異なるため、細心の注意を払ったコンプライアンス管理が必要となります。この課題を克服するには、経験豊富な税務専門家の指導を求めることが重要です。彼らは、特定の事業運営を分析し、事業を行うすべての地域でシームレスなコンプライアンスを確保するための最適な戦略についてアドバイスするために必要な専門知識を持っています。
ウクライナでは、顧客の所在地はSaaS売上税の納税義務にどのように影響しますか？

顧客の所在地は、VATの納税義務を決定する上で重要な役割を果たします。企業は、顧客の居住国を特定し、対応するVAT税率を適用する必要があります。これにより、顧客の所在地に関係なく、現地の規制を正確に遵守することができます。

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