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スロベニアのSaaSプロバイダー向けVAT

EU加盟国であるスロベニアは、歳入徴収の効率化と加盟国間での統一されたコンプライアンスの確保を目的として、2007年にEU VAT（付加価値税）システムを導入しました。このシステムは、スロベニア国内で事業を行うすべての企業に適用され、Software as a Service（SaaS）を提供する企業も含まれます。スロベニアの標準VAT税率は現在22％で、SaaSサービスを含むほとんどの商品やサービスに適用されます。

スロベニア

スロベニアは、歳入徴収の強化とコンプライアンスの向上を目的として、2007年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

22.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

9.50%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、雑誌、新聞などの電子出版物は、税金が軽減されています

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

MOSSシステムに登録するには、スロベニア税務署が定める所定の様式を使用して、会社とその代表者に関する基本情報を提供する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

画像の配信（例：壁紙）。
テキストの配信（例：電子書籍）。
音楽、映画、ゲーム（ギャンブルゲームやオンデマンドプログラムを含む）の提供。
オンラインジャーナル
ウェブサイトまたはウェブホスティングサービスの提供
ソフトウェアおよび機器の遠隔保守
ソフトウェアおよびソフトウェアアップデートの配信
ウェブサイト上の広告スペース

罰則

スロベニアでは、2024年1月より、常習的な遅延提出者を対象とした、より厳格なVAT執行措置が導入されました。納税者は、課税期間の翌月の最終営業日までにVAT申告書を提出する必要があり、提出が遅れた場合、法人には4,000ユーロから75,000ユーロ、個人事業主には3,000ユーロから50,000ユーロ、個人には400ユーロから5,000ユーロの罰金が科せられます。この政策は、納税者のコンプライアンスと規律を高めることを目的としており、督促後の延長は認められていません。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間終了後20日以内

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

関連する記録は少なくとも10年間保管する必要があります

重要な要件と推奨事項

スロベニアのSaaS事業者は、四半期ごとの申告書の提出や支払いの実施など、さまざまなVAT規制を遵守する必要があります。各四半期の支払期限は、報告期間終了後20日目です。さらに、企業は、監査要件への準拠を保証するために、請求書や領収書などの関連記録を少なくとも10年間保管する必要があります。スロベニアでは電子請求書は必須ではありませんが、請求プロセスを合理化し、エラーのリスクを減らすため、強く推奨されています。

専門家による税務相談：スロベニアにおけるSaaS VATコンプライアンスのための重要なステップ

正確かつタイムリーなVATコンプライアンスを確保するために、スロベニアのSaaS事業者は、資格のある税務専門家に相談することを強くお勧めします。これらの専門家は、特定のコンプライアンス要件に関するガイダンスを提供し、登録および申請手続きを支援し、企業が進化する規制に準拠し続けることを保証します。税務専門家と協力することで、SaaS事業者は、ペナルティのリスクを最小限に抑え、VATの義務を正確に果たしていることを保証できます。

スロベニアにおけるSaaSサービスの現在のVAT税率は？

スロベニアにおけるSaaSサービスの標準VAT税率は22%です。これは、特定の免税または軽減税率のカテゴリに該当しない限り、ほとんどの商品やサービスに適用されます。
スロベニアでは、SaaS事業者はどのくらいの頻度でVAT申告書を提出する必要がありますか？

スロベニアのSaaS事業者は、四半期ごとにVAT申告書を提出する必要があります。つまり、企業は年に4回、申告書を提出し、納税を行う必要があります。
スロベニアでVATコンプライアンスのために電子請求書を使用するメリットは何ですか？

義務ではありませんが、電子請求書はスロベニアにおけるVATコンプライアンスに大きなメリットをもたらします。請求プロセスを効率化し、人為的ミスを減らし、記録管理と監査管理を容易にします。

準備はよろしいですか？

私たちは、かつてお客様と同じ立場でした。18年間の経験を共有し、お客様のグローバルな夢を実現させましょう。

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