Tasa de impuestos por región Eslovenia

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La información proporcionada en esta página está destinada únicamente a fines informativos generales. No debe interpretarse como asesoramiento fiscal, ni pretende serlo. Para obtener asesoramiento sobre sus responsabilidades fiscales particulares, consulte con un experto fiscal experimentado. PayPro Global no asume ninguna responsabilidad por ninguna acción tomada o no tomada en base a la información presentada aquí.

IVA en Eslovenia para Proveedores de SaaS

Eslovenia, miembro de la Unión Europea, adoptó el sistema de IVA (Impuesto al Valor Agregado) de la UE en 2007 para optimizar la recaudación de ingresos y garantizar el cumplimiento unificado entre los estados miembros. Este sistema se aplica a todas las empresas que operan en Eslovenia, incluidas las que brindan software como servicio (SaaS). La tasa estándar de IVA en Eslovenia es actualmente del 22% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las ofertas de SaaS.

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Eslovenia

Eslovenia adoptó el sistema de IVA de la UE en 2007 para mejorar la recaudación de ingresos y el cumplimiento.

Enlace oficial del gobierno: FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

22.00%

Tasa de IVA/impuesto sobre las ventas de productos y servicios electrónicos

5.00%

Tipo impositivo reducido

Categorías de productos con tipo impositivo reducido

Los libros electrónicos y otras publicaciones electrónicas como revistas y periódicos tienen impuestos reducidos

Categorías de productos exentos

Ningún bien o servicio digital específico está exento de impuestos

Mecanismo de inversión del sujeto pasivo para ventas B2B

Sí

Se requiere validación del ID fiscal

Sí

¿Cuándo debe registrarse?

Las empresas no residentes deben registrarse en cuanto se entreguen bienes o se presten servicios

Posibilidad de registro en línea

Sí

Se necesita representante local

Sí

Procedimiento de registro

Para registrarse en el sistema MOSS, debe proporcionar información básica sobre la empresa y sus representantes utilizando un formulario específico establecido por el Servicio Tributario Esloveno.

Lista de servicios digitales y electrónicos sujetos a impuestos

Entrega de imágenes (por ejemplo, fondos de pantalla).
Entrega de texto (por ejemplo, libros electrónicos).
Suministro de música, películas y juegos, incluidos juegos de apuestas y programas a la carta.
Revistas online.
Provisión de sitios web o servicios de alojamiento web.
Mantenimiento remoto de software y equipos.
Entrega de software y actualizaciones de software.
Espacio publicitario en sitios web.

Sanciones

En Eslovenia, se han introducido medidas más estrictas para el cumplimiento del IVA, vigentes a partir de enero de 2024, que se centran en los contribuyentes que habitualmente presentan sus declaraciones fuera de plazo. Los contribuyentes deben presentar las declaraciones del IVA a más tardar el último día hábil del mes siguiente al período impositivo, con multas por presentación extemporánea que oscilan entre 4.000 EUR y 75.000 EUR para las personas jurídicas, entre 3.000 EUR y 50.000 EUR para los empresarios individuales y entre 400 EUR y 5.000 EUR para las personas físicas. Esta política tiene como objetivo mejorar el cumplimiento y la disciplina entre los contribuyentes, sin que se concedan prórrogas tras los recordatorios.

Umbral de registro

Sin umbral, las empresas no residentes deben registrarse para el IVA

Frecuencia de presentación

Mensual

Fecha límite de presentación

A más tardar el día 20 después del período de declaración

Requisitos de facturación electrónica

No obligatorio

Mantenimiento de registros

Los registros relevantes deben conservarse durante al menos 10 años.

Guías prácticas: IVA de SaaS en Eslovenia

Paso: 1 Umbral

A partir del 1 de mayo de 2004, Eslovenia exige a los proveedores no comunitarios (incluidas las plataformas en línea) de servicios digitales a consumidores (B2C) en Eslovenia que se registren y recauden el IVA, independientemente del importe de las ventas. La obligación se extendió a los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE a partir del 1 de enero de 2015.

 

A partir del 1 de enero de 2019, Eslovenia aplica un umbral de registro de IVA de 10.000 EUR para los proveedores de servicios digitales establecidos en la UE. El umbral no se aplica a las empresas no pertenecientes a la UE.

Paso: 2 2. Registro de Empresas

Gestionado por la Administración Financiera de la República de Eslovenia (FURS). Las entidades extranjeras solicitan un número de IVA esloveno a través del formulario DR-04.

ID za DDV (precedido por ‘SI’). Emitido por FURS. Las empresas no pertenecientes a la UE deben nombrar un Representante Fiscal.

Paso: 3 Número TIN/IVA

Un ID za DDV (precedido de ‘SI’) es emitido por FURS. Las empresas no pertenecientes a la UE deben nombrar un Representante Fiscal.

Paso: 1 Tasa de IVA estándar

El tipo estándar es del 22% para la mayoría de los servicios SaaS/digitales. (Existe un tipo del 5% específicamente para publicaciones/libros electrónicos).

Paso: 2 Determine si necesita registrarse.

Para calcular el importe de su impuesto, utilice la siguiente fórmula:

Importe del Impuesto = Precio Neto x 22%

 

Paso: 3 Inversión del Sujeto Pasivo (B2B)

Se aplica. Si usted es un proveedor no establecido que vende a una empresa registrada a efectos del IVA en Eslovenia, el comprador es el responsable del IVA. Usted no cobra el IVA en la factura.

Paso: 1 Ventas B2C

Debe aplicar el 22% de IVA esloveno a menos que esté registrado para el régimen de ventanilla única (OSS) de la UE en otro estado miembro. Utilice la dirección de facturación o la IP del cliente para determinar la ubicación.

Paso: 2 Ventas B2B

No aplique el IVA si el comprador proporciona un número de identificación fiscal (VAT ID) válido (que comience por SI). Aplique la inversión del sujeto pasivo y anótelo en la factura.

Paso: 3 Requisitos de facturación

Debe incluir:

  • Nombre y Dirección del Proveedor y Comprador
  • Número de identificación fiscal del proveedor
  • Fecha de emisión
  • Número secuencial
  • Descripción del servicio
  • Base Imponible
  • Tipo de IVA (22%)
  • Importe del IVA,
  • “Inversión del Sujeto Pasivo” (para B2B).

Paso: 1 Periodicidad de la Declaración

Los impuestos deben presentarse:

  • mensual (estándar para extranjeros)
  • trimestralmente (si la facturación es < 50.000 € y no hay transacciones intracomunitarias).

Paso: 2 Plazo de Presentación:

Los impuestos deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente (si se declaran entregas intracomunitarias/ESL) o el último día hábil del mes (estándar).

Paso: 3 Presentación

Los impuestos deben presentarse a través del portal eDavki. El pago debe realizarse antes del plazo de presentación a la cuenta del presupuesto estatal de FURS.

Paso: 4 Mantenimiento de registros

Los registros fiscales deben conservarse durante un mínimo de 10 años para servicios digitales (según la Directiva de la UE).

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Navegar por el registro del IVA y la representación fiscal de Eslovenia puede ser abrumador. PayPro Global actúa como su Merchant of Record, gestionando estas complejidades, incluyendo el registro del IVA y la representación fiscal cuando sea necesario, para que usted pueda centrarse en su negocio.

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Preguntas frecuentes

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