地域別税率 スロベニア

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スロベニアのSaaSプロバイダー向けVAT

EU加盟国であるスロベニアは、歳入徴収の効率化と加盟国間での統一されたコンプライアンスの確保を目的として、2007年にEU VAT（付加価値税）システムを導入しました。このシステムは、スロベニア国内で事業を行うすべての企業に適用され、Software as a Service（SaaS）を提供する企業も含まれます。スロベニアの標準VAT税率は現在22％で、SaaSサービスを含むほとんどの商品やサービスに適用されます。

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スロベニア

スロベニアは、歳入徴収の強化とコンプライアンスの向上を目的として、2007年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

22.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、雑誌、新聞などの電子出版物は、税金が軽減されています

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

MOSSシステムに登録するには、スロベニア税務署が定める所定の様式を使用して、会社とその代表者に関する基本情報を提供する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

画像の配信（例：壁紙）。
テキストの配信（例：電子書籍）。
音楽、映画、ゲーム（ギャンブルゲームやオンデマンドプログラムを含む）の提供。
オンラインジャーナル
ウェブサイトまたはウェブホスティングサービスの提供
ソフトウェアおよび機器の遠隔保守
ソフトウェアおよびソフトウェアアップデートの配信
ウェブサイト上の広告スペース

罰則

スロベニアでは、2024年1月より、常習的な遅延提出者を対象とした、より厳格なVAT執行措置が導入されました。納税者は、課税期間の翌月の最終営業日までにVAT申告書を提出する必要があり、提出が遅れた場合、法人には4,000ユーロから75,000ユーロ、個人事業主には3,000ユーロから50,000ユーロ、個人には400ユーロから5,000ユーロの罰金が科せられます。この政策は、納税者のコンプライアンスと規律を高めることを目的としており、督促後の延長は認められていません。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間終了後20日以内

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

関連する記録は少なくとも10年間保管する必要があります

ハウツーガイド：スロベニアのSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2004年5月1日より、スロベニアは、スロベニア国内の消費者（B2C）に対しデジタルサービスを提供する非EU圏のベンダー（オンラインプラットフォームを含む）に対し、販売額に関わらずVATの登録と徴収を義務付けています。この義務は2015年1月1日より、EU域内に設立されたデジタルサービスプロバイダーにも拡大されました。

 

2019年1月1日より、スロベニアは、EU域内に設立されたデジタルサービスプロバイダーに対し、VAT登録のしきい値として10,000ユーロを適用しています。このしきい値は非EU圏の事業者には適用されません。

ステップ：2 2. 企業登録

スロベニア共和国財務管理局 (FURS) が管轄しています。外国法人は、DR-04フォームを通じてスロベニアのVAT番号を申請します。

「SI」で始まるID za DDV。FURSによって発行されます。EU域外企業は納税代理人を指名する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

「SI」で始まるID za DDVはFURSによって発行されます。EU域外企業は納税代理人を指名する必要があります。

ステップ：1 標準VAT税率

ほとんどのSaaS/デジタルサービスにおいて、標準税率は22%です。（電子出版物/書籍には特別に5%の税率が適用されます。）

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

税額 = 純価格 × 22%

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

適用されます。スロベニアのVAT登録事業者に販売する非居住者サプライヤーの場合、購入者がVATを計上します。請求書にVATを課税する必要はありません。

ステップ：1 B2C販売

他の加盟国でEU OSSに登録している場合を除き、22%のスロベニアVATを課金する必要があります。顧客の請求先住所またはIPを使用して場所を特定してください。

ステップ：2 B2B販売

買い手が有効なVAT ID（SIで始まるもの）を提示した場合、VATを課税しないでください。リバースチャージを適用し、その旨を請求書に記載してください。

ステップ：3 インボイス要件

以下を含める必要があります：

  • 供給者 & 買い手の名称/住所
  • 供給者のVAT ID
  • 発行日
  • 連番
  • サービス内容
  • 課税対象額
  • VAT税率 (22%)
  • VAT額,
  • “リバースチャージ” (B2B向け)。

ステップ：1 申告期間

税金の申告は以下の通りです:

  • 毎月（外国人向けの標準）
  • 四半期ごと（売上高が < €50k で、EU域内取引がない場合）。

ステップ：2 申告期限:

税金は、翌月20日（EU域内供給/ESLを報告する場合）またはその月の最終営業日（通常）までに申告する必要があります。

ステップ：3 提出

税金はeDavkiポータルを通じて申告する必要があります。支払いは、申告期限までにFURSの国家予算口座へ行われなければなりません。

ステップ：4 記録保持

デジタルサービスに関する税務記録は、最低10年間保管する必要があります（EU指令による）。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

スロベニアのVAT登録と税務代理の対応は、複雑で大変な場合があります。PayPro Globalがお客様のMerchant of Recordとして、必要なVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理するため、お客様はご自身のビジネスに集中できます。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

よくある質問

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