Taux de taxe par région Slovénie

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La TVA en Slovénie pour les fournisseurs SaaS

La Slovénie, membre de l'Union européenne, a adopté le système de TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) de l'UE en 2007 afin de rationaliser la collecte des recettes et d'assurer une conformité uniforme entre les États membres. Ce système s'applique à toutes les entreprises opérant en Slovénie, y compris celles qui fournissent des logiciels en tant que service (SaaS). Le taux normal de TVA en Slovénie est actuellement de 22 % et s'applique à la plupart des biens et services, y compris les offres SaaS.

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Slovénie

La Slovénie a adopté le système de TVA de l'UE en 2007 afin d'améliorer la collecte des recettes et la conformité.

Lien officiel du gouvernement : FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

22.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

5.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les livres électroniques et autres publications électroniques telles que les magazines et les journaux bénéficient d'une taxe réduite

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique spécifique n'est exonéré de taxe

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

oui

Procédure d'enregistrement

Pour vous inscrire au système MOSS, vous devez fournir des informations de base sur l'entreprise et ses représentants en utilisant un formulaire spécifique établi par le service fiscal slovène.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Fourniture d'images (par exemple, fonds d'écran).
Fourniture de texte (par exemple, livres électroniques).
Fourniture de musique, de films et de jeux, y compris les jeux d'argent et les programmes à la demande.
Journaux en ligne.
Fourniture de sites Web ou de services d'hébergement Web.
Maintenance à distance de logiciels et d'équipements.
Fourniture de logiciels et de mises à jour de logiciels.
Espace publicitaire sur les sites Web.

Pénalités

En Slovénie, des mesures plus strictes en matière de TVA sont entrées en vigueur en janvier 2024, ciblant les retardataires habituels. Les contribuables doivent soumettre leurs déclarations de TVA au plus tard le dernier jour ouvrable du mois suivant la période d'imposition, avec des pénalités pour les soumissions tardives allant de 4 000 EUR à 75 000 EUR pour les personnes morales, de 3 000 EUR à 50 000 EUR pour les entrepreneurs individuels et de 400 EUR à 5 000 EUR pour les particuliers. Cette politique vise à améliorer la conformité et la discipline parmi les contribuables, sans aucune prolongation accordée après les rappels.

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Au plus tard le 20e jour suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Non obligatoire

Tenue des dossiers

Les documents pertinents doivent être conservés pendant au moins 10 ans.

Guides pratiques : TVA SaaS en Slovénie

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Slovénie exige que les fournisseurs non-membres de l'UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques aux consommateurs (B2C) en Slovénie s'enregistrent et collectent la TVA, quel que soit le montant des ventes. Cette obligation a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.

 

À compter du 1er janvier 2019, la Slovénie applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les fournisseurs de services numériques établis dans l'UE. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

Étape : 2 2. Enregistrement de l'entreprise

Géré par l'Administration financière de la République de Slovénie (FURS). Les entités étrangères demandent un numéro de TVA slovène via le formulaire DR-04.

ID za DDV (préfixé par ‘SI’). Émis par FURS. Les entreprises non-UE doivent désigner un représentant fiscal.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Un ID za DDV (préfixé par ‘SI’) est émis par FURS. Les entreprises non-UE doivent désigner un représentant fiscal.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux standard est de 22 % pour la plupart des services SaaS/numériques. (Un taux de 5 % existe spécifiquement pour les publications/livres électroniques).

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante :

Montant de la taxe = Prix net x 22 %

 

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique. Si vous êtes un fournisseur non établi vendant à une entreprise assujettie à la TVA en Slovénie, l'acheteur déclare la TVA. Vous ne facturez pas la TVA sur la facture.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer la TVA slovène de 22 % sauf si vous êtes enregistré pour l'OSS de l'UE dans un autre État membre. Utilisez l'adresse de facturation ou l'adresse IP du client pour déterminer la localisation.

Étape : 2 Vente B2B

Ne facturez pas la TVA si l'acheteur fournit un numéro de TVA valide (commençant par SI). Appliquez l'autoliquidation et mentionnez-le sur la facture.

Étape : 3 Exigences en matière de facturation

Doit inclure :

  • Nom/adresse du fournisseur & de l'acheteur
  • Numéro d'identification TVA du fournisseur
  • Date d'émission
  • Numéro séquentiel
  • Description du Service
  • Montant imposable
  • Taux de TVA (22 %)
  • Montant de la TVA,
  • « Autoliquidation » (pour le B2B).

Étape : 1 Période de déclaration

Les taxes doivent être déclarées :

  • mensuelle (standard pour les étrangers)
  • trimestrielle (si le chiffre d'affaires est < 50 000 € et aucune transaction intra-UE).

Étape : 2 Date limite de déclaration :

Les taxes doivent être déclarées avant le 20 du mois suivant (en cas de déclaration de livraisons intra-UE/DEB) ou le dernier jour ouvrable du mois (standard).

Étape : 3 Soumission

Les déclarations fiscales doivent être déposées via le portail eDavki. Le paiement doit être effectué avant la date limite de dépôt sur le compte du budget de l'État de FURS.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les registres fiscaux doivent être conservés pendant un minimum de 10 ans pour les services numériques (conformément à la directive européenne).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

Naviguer dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale en Slovénie peut être intimidant. PayPro Global agit en tant que votre Commerçant Officiel, gérant ces complexités, y compris l'immatriculation à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre activité.

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