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ハンガリーの付加価値税（VAT）：SaaSおよびデジタルサービスに関するガイド

ハンガリーは、税務コンプライアンスの強化と歳入確保を目的として、1988年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。ハンガリーでSaaSやその他のデジタルサービスに適用される標準VAT税率は27％です。ただし、特定のカテゴリの商品またはサービスには、5％の軽減税率が適用される場合があります。たとえば、特定の教育サービスや文化サービスは、VATが免除される場合があります。

ハンガリー

ハンガリーは、税務コンプライアンスと歳入確保の改善に重点を置いて、1988年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク：国立税務関税庁

27.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

5.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

オーディオブック、電子書籍、新聞は減税されています

非課税となる製品カテゴリ

特定の教育サービスおよび特定の文化サービスは、VATの免除対象となる場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

必須ではありません

登録手続き

新規ユーザーは「Union Scheme」オプションを選択し、既存の課税対象者は「non-Union Scheme」オプションを選択する必要があります。ハンガリーのMOSSポータルに登録するには、会社名とID番号を入力する必要があります。登録が完了すると、アクティベーションリンクが記載されたメールが届き、メールアドレスとパスワードを使用してMOSSポータルにアクセスできるようになります。

EU域内に設立されていない課税対象者（非EUスキーム）の場合、以下の情報が必要です。

会社名および商号（異なる場合）
郵便番号を含む住所、メールアドレス、ウェブサイト
担当者の氏名と電話番号
BIC番号
納税者番号（該当する場合）
事業所の設立国
IBANまたはOBAN番号
EU内でVATに登録されていないことを確認する電子申告
制度利用開始日

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyなどのプラットフォームで購入したか、Netflixなどのサービスを通じてアクセスしたかにかかわらず、電子書籍、画像、映画、ビデオは、税務用語では通常、「音声、視覚、または音声視覚製品」に分類されます。 MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを使用する場合でも、ダウンロード可能な音楽やストリーミング音楽も音声カテゴリに分類されます。

このカテゴリには、Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などのクラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品も含まれます。さらに、ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー、オンライン広告、アフィリエイトマーケティングも含まれます。

罰則

遅延提出による罰則：
VATの還付申告を提出しない場合、または提出が遅れた場合は、最大500,000 HUF（約1,406ユーロ）の罰金が科せられる可能性があります。この罰則は、税務申告ごとに適用される可能性があります。
誤った申告：
VATの還付申告が不完全または不正確な場合、最大100,000 HUF（約270ユーロ）の罰金が科せられる可能性があります。
延滞金：
VATの延滞利息は、中央銀行の貸出金利に5パーセントポイントを加え、365で割ったものを基に日割りで計算されます。税務当局が監査中に納税義務を発見した場合、納税者に未払税額の50％の罰金が科せられる可能性があります。
非準拠：
未登録または登録の遅延については、最大500,000 HUFの罰金が科せられる可能性があります。
リスクの高い納税者：
リスクの高い納税者には、一般的な遅延利息の最大150％の追加の罰金が科される可能性があります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月20日まで

電子請求書の要件

はい

記録保持

サービス販売後10年間は記録を保管し、要求があれば提出できるように準備しておく必要があります。

企業向けの重要な規制

ハンガリーで事業を行う企業は、SaaS売上税に関する特定の規制を遵守する必要があります。VATの申告は四半期ごとに行い、支払いは翌月の20日までに支払う必要があります。さらに、サービスの販売に関する記録は10年間保管し、要求に応じて提供する必要があります。ハンガリーでは電子請求書が義務付けられており、取引の効率的かつ安全な文書化が保証されています。

ハンガリーにおけるSaaS VATコンプライアンス：専門家のガイダンスと効率化されたプロセス

ハンガリーでSaaSのVATコンプライアンスを効果的に管理するには、税務の専門家の指導を受けることが不可欠です。専門家は、正確なVATの計算、申請手続き、記録管理要件の遵守を支援することができます。さらに、電子請求ソリューションを導入することで、プロセスを効率化し、コンプライアンスを確保することができます。これらの推奨事項に従い、変更に関する情報を常に把握することで、企業はハンガリーにおけるSaaS売上税の複雑さを乗り切ることができます。

ハンガリーで事業を行う企業にとって、SaaS売上税の重要な側面は何ですか？

ハンガリーでSaaSを販売する企業は、標準VAT税率27％と、特定のカテゴリに適用される軽減税率5％を認識しておく必要があります。申告頻度（四半期ごと）、納付期限（翌月20日）、記録保持要件（10年間）を理解することが重要です。さらに、e-インボイスを利用することで、コンプライアンスを確保し、プロセスを効率化できます。
企業は、さまざまな地域におけるSaaS売上税コンプライアンスをどのように最適に管理できますか？

さまざまな地域におけるSaaS売上税コンプライアンスの管理には、多くの場合、各地域の関連するVAT税率と規制を特定することが含まれます。各地域の税務専門家に相談することで、貴重なガイダンスが得られます。さらに、標準化されたプロセスを採用し、テクノロジーソリューションを活用することで、複数の地域にわたるコンプライアンスの取り組みを効率化できます。
顧客の所在地は、ハンガリーにおけるSaaS売上税の義務に影響しますか？

顧客の所在地は、ハンガリーにおけるSaaS売上税の義務に影響を与える可能性があります。EU内の顧客の場合、顧客の国の標準VAT税率が適用されます。EU以外の顧客の場合、VATは課税されません。ただし、適切なVAT処理を決定するには、顧客の所在地を正確に確認することが重要です。

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