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コスタリカにおけるSaaS課税の理解

コスタリカは2019年に、従来の売上税に代わる付加価値税（VAT）システムを導入しました。この改革は、税制の簡素化とコンプライアンスの向上を目的としていました。コスタリカの標準VAT税率は13％で、ほとんどの商品やサービス（SaaSを含む）に適用されます。コスタリカのVAT規制では、デジタル商品やサービスに対する特定の免税措置はないため、SaaSの売上は通常、標準の13％のVAT税率の対象となります。

コスタリカ

コスタリカは、税制の簡素化とコンプライアンスの向上を目的として、2019年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Ministerio de Hacienda

13.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

一部の教材はゼロレーティングの対象となる可能性があります

非課税となる製品カテゴリ

コスタリカのVAT規制では、デジタル商品やサービスに対する特定の免税措置はありません。特定の教育サービスは、他の法律の下で異なる扱いを受ける場合がありますが、一般的にデジタル販売は課税対象となります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

いいえ

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

課税対象となる活動を開始する前に

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

デジタルサービスまたは商品の提供または仲介を行う外国企業は、コスタリカ税務署に納税者として登録する必要があります。これらの事業体は、税務署の納税者登録簿への登録が義務付けられています。個人または法人が登録手続きを開始しなかった場合、税務署は自動的に登録します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

音楽、電子書籍、ビデオ、アプリ、ゲームなどのデジタルコンテンツの取得は、重要な側面です。ニュース、音楽、オンラインゲームなど、サブスクリプションによるコンテンツ配信も含まれます。ウイルス対策ソフトウェアやデジタルデータストレージなどのソフトウェアおよびメンテナンスサービスの提供は不可欠です。Eコマースサービス、デジタル広告サービス、ストリーミングサービス（音楽とビデオ）、ソフトウェアサブスクリプション、オンライン教育プラットフォームはすべて、このデジタルエコシステムの不可欠な要素です。

罰則

申告が遅れた場合、最低月額賃金の50％に相当する罰金が科せられます。さらに、延滞金については、未払い額の1％の月額罰金が科せられますが、合計罰金は合計未払い額の20％を超えることはありません。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

毎月

提出期限

VATの申告と納付は、翌月15日以内に行う必要があります

電子請求書の要件

はい

記録保持

企業は、少なくとも5年間記録を保管する必要があります。これには、監査の目的ですべての請求書、契約書、および売上と費用に関連するすべてのドキュメントが含まれます。

コスタリカにおけるSaaS事業者の付加価値税（VAT）コンプライアンス

コスタリカでSaaSを販売する企業は、VATの登録、請求書への適切なVATレートの課金、VAT申告書の提出、税務当局へのVATの納付を行うことにより、VAT規制を遵守する必要があります。VAT申告書は毎月提出する必要があり、翌月15日以内に納付する必要があります。さらに、企業は、すべての請求書、契約書、売上と経費に関連するすべての書類を含む記録を、最低5年間保管する必要があります。コスタリカでは、VATコンプライアンスのために電子請求書が義務付けられています。これは、企業がすべての売上に対して電子請求書を発行する必要があることを意味します。

コンプライアンスのための重要な戦略

コスタリカにおけるSaaSのVAT管理は、特に複数の管轄区域の顧客に販売する企業にとっては複雑になる可能性があります。コンプライアンスを確保するために、VAT管理の具体的な要件とベストプラクティスに関するガイダンスを提供できる税務専門家に相談することをお勧めします。さらに、電子請求ソリューションを採用することで、請求プロセスを合理化し、規制要件への準拠を容易にすることができます。

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