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韓国のSaaSに対するVATについて

韓国は、税務コンプライアンスの強化と税務行政の近代化を目的として、1977年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。現在、SaaSやその他のデジタルサービスの標準VAT税率は10％に設定されています。デジタル製品やサービスに対する減税措置や特定の免税措置はありませんが、企業は少なくとも5年間、詳細な記録を保管する必要があります。これらの記録には、税務請求書、クレジットノート、輸入書類、会計記録などの販売および購入記録が含まれます。さらに、年間収益が1億ウォン（約75,000米ドル）を超える企業は、電子請求書の要件を遵守する義務があります。

韓国

韓国は、税務コンプライアンスの強化と税務行政の近代化を目的として、1977年にVAT制度を採用しました。

政府機関の公式リンク： National Tax Service

10.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

現在、電子書籍はゼロ税率の対象となっています。

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

最初の販売後

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

外国の納税者は、事業開始後20日以内にNTS Hometaxウェブサイトにアクセスし、事業者登録を申請する必要があります。

事業者登録の要件：

事業者またはその代表者の氏名（法人の事業者が取引に異なる名称を使用している場合は、取引名も含める）、連絡先電話番号、住所、メールアドレス、ウェブサイトアドレス。
事業者登録に関する情報（登録国、住所、登録番号など）、電子サービスの種類、韓国における電子サービスの開始日。
税理士の氏名、住民登録番号／納税者番号、連絡先電話番号、メールアドレス（税理士を雇っている場合）。
口座番号（納税者がVAT還付を受けるために金融機関または通信会社に口座を開設している場合）。
管轄の税務署は、申請者の情報（実際の事業の有無、書類の完全性など）を審査した後、5日以内に簡易事業者登録番号を発行します。その後、その番号は納税者（および該当する場合は税理士）に電子メールで送信されます。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ダウンロードまたはストリーミング配信されるデジタルコンテンツ：

映画、音楽、電子書籍、ゲーム、オンラインコースなど
ソフトウェアとアプリケーション：

ダウンロード可能なソフトウェア、モバイルアプリ、SaaS（Software as a Service）、クラウドストレージなど
オンラインサービス：

Webホスティングとドメイン登録
オンライン広告およびマーケティングサービス
オンラインゲームおよびギャンブルプラットフォーム
Eラーニングプラットフォームおよびオンラインコース
オンライン相談および専門サービス
デジタルサブスクリプションおよび会員
オンラインチケットおよび予約サービス
音楽、ビデオなどのストリーミングサービス

罰則

納期限までに納付がない場合は、納税通知書が発行されます。納期限を過ぎても納付がない場合は、未納額の3％の延滞税が課せられます。それでも納付がない場合は、毎月1.2％の追加延滞税が課せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告四半期の翌月25日以内

電子請求書の要件

はい。ただし、年間収益が1億ウォン（75,000米ドル）を超える場合に限ります。

記録保持

以下のものは、最低5年間保管する必要があります。

販売および購入記録：

税務請求書（e-Tax請求書を含む）
クレジットノートおよびデビットノート
輸入および輸出に関する書類
取引に関するその他の関連書類
会計記録：

総勘定元帳
補助元帳
現金出納帳
銀行取引明細書
VAT取引に関する仕訳
VAT申告書：

VAT申告書の写し
VAT納税証明書

韓国 SaaS売上税：主な要件

韓国のSaaS売上税に関する規制を遵守するために、企業は四半期ごとにVAT申告書を提出し、翌月25日までに支払いを行う必要があります。具体的な要件を理解し、正確な申告と支払いを確保するために、税務専門家に相談することが重要です。税務当局との積極的なコミュニケーションと、期日までの申告書の提出は、良好な状態を維持し、潜在的な罰則を回避するために不可欠です。

洞察とベストプラクティス

韓国のSaaS市場で事業を展開する企業は、税金の計算と申告を自動化するテクノロジーの活用、正確で整理された記録の維持、規制の変更に関する最新情報の入手など、以下のベストプラクティスを検討する必要があります。さらに、電子請求書のメリットを検討することで、コンプライアンスを合理化し、効率性を向上させることができます。税務専門家に相談することで、SaaS売上税の複雑な問題を乗り越え、進化する規制環境への準拠を確保することができます。

韓国におけるSaaSの標準VAT税率は？

韓国では、SaaSやその他のデジタルサービスの標準VAT税率は10%です。
SaaS製品またはサービスの特定のカテゴリに対するVATの軽減税率または免税はありますか？

いいえ、現在、韓国ではSaaS製品またはサービスの特定のカテゴリに対するVATの軽減税率または免税はありません。
韓国でSaaSを販売する企業の記録保持要件は何ですか？

韓国でSaaSを販売する企業は、売上と購買の記録（税務請求書、クレジットノート、輸入書類を含む）および会計記録（総勘定元帳、補助元帳、現金出納帳、銀行取引明細書、VAT取引に関連する仕訳帳）を、最低5年間保管する必要があります。

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