Alíquota de imposto por região Lituânia

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As informações fornecidas nesta página destinam-se apenas a fins informativos gerais. Elas não devem ser interpretadas como aconselhamento tributário, nem se destinam a isso. Para obter aconselhamento sobre suas responsabilidades tributárias específicas, consulte um especialista em impostos experiente. A PayPro Global não assume qualquer responsabilidade por qualquer ação tomada ou não tomada com base nas informações aqui apresentadas.

Imposto sobre vendas de SaaS na Lituânia: um guia abrangente para empresas

Como um mercado europeu dinâmico, a Lituânia apresenta oportunidades interessantes para empresas de SaaS. Compreender o cenário do IVA é crucial para navegar nessas oportunidades de forma eficaz. Aqui está uma visão geral abrangente do imposto sobre vendas de SaaS na Lituânia, fornecendo insights sobre regulamentações importantes, requisitos de conformidade e melhores práticas.

Na Lituânia, o imposto sobre vendas de SaaS adere ao sistema de IVA da UE, implementado em 2004 para garantir uma cobrança de impostos simplificada e conformidade aprimorada. A taxa de IVA padrão para serviços de SaaS é de 21%, refletindo a maioria dos países da UE. Notavelmente, certas categorias de serviços educacionais podem ser isentas de IVA, proporcionando oportunidades valiosas para empresas que atendem a este segmento de mercado específico. Para outras categorias, uma taxa reduzida de 5% pode ser aplicada, dependendo da natureza dos serviços oferecidos.

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Lituânia

A Lituânia implementou o sistema de IVA da UE em 2004, com foco em melhorar a conformidade e a eficiência tributária.

Link oficial do governo: VMI

21.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

5.00%

Alíquota reduzida

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

E-books e outras publicações eletrônicas têm alíquota reduzida

Categorias de produtos isentos

Alguns serviços educacionais podem estar isentos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

sim

Validação de ID fiscal necessária

sim

Quando você tem que se registrar

As empresas não residentes têm que se registrar assim que os bens forem entregues ou os serviços forem prestados

Registro online possível

sim

Representante local necessário

sim

Procedimento de registro

Para se registrar, você precisa preencher um requerimento de registro. Isso envolve fornecer os seguintes detalhes sobre a empresa no formulário de inscrição designado:

Informações abrangentes sobre a empresa.
Nome da empresa, nome comercial (se aplicável), endereço postal completo, endereço de e-mail e site do contribuinte, juntamente com o nome e número de telefone da pessoa de contato.
Número de identificação fiscal nacional (se aplicável).
País onde o contribuinte tem seu local de negócios.
Número internacional de conta bancária (IBAN) ou número OBAN e BIC.
Uma declaração eletrônica afirmando que o contribuinte não está registrado para IVA dentro da União.
Data de início de utilização do regime.
Se os documentos estiverem em um idioma diferente do lituano oficial, eles devem ser acompanhados por uma tradução assinada e selada pelo tradutor.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Livros eletrônicos, imagens, filmes e vídeos, sejam adquiridos em plataformas como Shopify ou acessados por meio de serviços como Amazon Prime, são categorizados em materiais fiscais como “Produtos de áudio, visuais ou audiovisuais”.
Música para download e streaming, seja comprando um MP3 ou usando serviços de música.
Software baseado em nuvem e produtos como serviço, incluindo SaaS, PaaS e IaaS.
Sites, serviços de hospedagem e provedores de serviços de Internet.
Anúncios online e marketing de afiliados.

Penalidades

As empresas que não enviarem as declarações de IVA dentro do prazo podem incorrer em uma penalidade, normalmente calculada como uma porcentagem do valor do imposto não pago. Se o IVA não for pago na data de vencimento, juros podem ser acumulados sobre o valor pendente, com a taxa definida pela autoridade fiscal. As empresas obrigadas a se registrar para IVA, mas que não o fizerem, podem enfrentar multas, variando de acordo com as circunstâncias e a duração da não conformidade. Relatórios incorretos de IVA podem resultar em penalidades, incluindo multas e a obrigação de pagar qualquer imposto adicional devido. Além das penalidades financeiras, as empresas podem enfrentar penalidades administrativas, como advertências ou outras ações da autoridade fiscal. Evasão fiscal grave ou fraude podem levar a penalidades criminais, incluindo multas e prisão.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Mensal

Prazo de entrega

Dentro de 25 dias após o final do período

Requisitos de faturamento eletrônico

sim

Manutenção de registros

Os documentos relevantes devem ser mantidos por pelo menos 10 anos

Guias Práticos: IVA de SaaS na Lituânia

Passo: 1 Limite

A partir de 1º de maio de 2004, a Lituânia exige que fornecedores não-UE (incluindo plataformas online) de serviços digitais a consumidores (B2C) na Lituânia se registrem e coletem o IVA, independentemente do valor das vendas. A obrigação foi estendida a prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE a partir de 1º de janeiro de 2015.

 

A partir de 1º de janeiro de 2019, a Lituânia aplica um limite de registro de IVA de EUR 10.000 para prestadores de serviços digitais estabelecidos na UE. O limite não se aplica a empresas não-UE.

• Empresas não-UE/Estrangeiras: €0 (Primeira venda tributável). O IVA aplica-se a partir da primeira venda B2C; os fornecedores podem registrar-se localmente ou usar o OSS.
• Empresas baseadas na UE: limite de vendas à distância de €10.000 (cumulativo em todos os estados da UE). Se excedido, deve registrar-se na Lituânia ou via OSS.

Passo: 2 Registro de Empresas

Os pedidos são apresentados à State Tax Inspectorate (VMI). Empresas não pertencentes à UE devem normalmente nomear um Representante Fiscal, a menos que exista um tratado de assistência mútua.

Passo: 3 Número TIN/IVA

PVM mokėtojo kodas (VAT identification number) é emitido com o formato: LT seguido de 9 ou 12 dígitos (ex: LT123456789).

Passo: 1 Taxa de IVA Padrão

A taxa de IVA padrão na Lituânia é de 21% (taxa de IVA padrão aplicada a SaaS e downloads digitais).

Passo: 2 Fórmula do IVA

Para calcular o valor do seu imposto, use a seguinte fórmula:

 

Valor do Imposto = Preço Líquido x 21%

Passo: 3 Inversão do Sujeito Passivo (B2B)

Aplica-se a serviços B2B transfronteiriços. Se o comprador for uma empresa registada para efeitos de IVA na Lituânia, o vendedor não cobra IVA. O comprador declara-o na sua própria declaração.

  • Categoria de produto elegível para tributação reduzida/isenção: Sim: 5% em 2026 sobre livros eletrónicos e certas publicações eletrónicas não periódicas.

Passo: 1 Vender B2C

Deve cobrar 21% de IVA lituano no ponto de venda. Os fornecedores devem recolher duas provas não contraditórias para determinar a localização do cliente.

Passo: 2 Vender B2B

Não cobre IVA se o comprador fornecer um ID de IVA válido (verificar via VIES). Marque a fatura como “Autoliquidação”.

Passo: 3 Requisitos da Fatura

Deve incluir:
• Nome completo e endereço do Fornecedor & Comprador.
• NIF/IVA do Fornecedor (e do Comprador para B2B)
• Número de fatura sequencial único.
• Data de emissão e data de fornecimento.
• Descrição de SaaS/Serviços.
• Montante tributável e taxa de IVA (21%).
• Valor total devido em EUR.

Passo: 1 Intervalo de Declaração

Os impostos são declarados:

  • Padrão: Mensal.
  • Trimestral: Apenas se o volume de negócios anual for inferior a €300.000.

Passo: 2 Prazo de Declaração

Os impostos são declarados até ao dia 25 do mês seguinte ao período fiscal.

Passo: 3 Submissão

Os impostos podem ser declarados eletronicamente através do portal VMI (Mano VMI) ou do sistema i.SAF (Ficheiro Standard de Auditoria para Fiscalização). Os pagamentos são efetuados via transferência bancária SEPA para a conta da tesouraria do VMI.

Passo: 4 Manutenção de registros

Registos e faturas devem ser guardados por 10 anos.

PayPro Global Solução: Registro Simplificado e Representação Fiscal

Navegar pelo registro de IVA e pela representação fiscal da Lituânia pode ser desafiador. A PayPro Global atua como seu Merchant of Record, gerenciando essas complexidades, incluindo o registro de IVA e a representação fiscal onde necessário, para que você possa focar no seu negócio.

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Perguntas frequentes

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