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スペインのSaaS売上税を理解する：ビジネスのための包括的なガイド

スペインでは、1986年に導入されたEU VATシステムに従い、SaaS（Software as a Service）の販売には付加価値税（VAT）が課せられます。スペインのSaaSの標準VAT税率は21%で、ほとんどのデジタルサービスに適用されます。特定の教育サービスには10%の軽減税率が適用されますが、特定の条件が付される場合があります。

スペイン

スペインは、税制を欧州の規制に合わせるため、1986年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Agencia Tributaria

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

10.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、電子出版物、オンライン教育サービス

非課税となる製品カテゴリ

一部の教育サービスは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、免除される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

スペインでのVAT MOSS登録の手順：

個別の識別コードをリクエストします。スペイン税務署にメールで問い合わせ、識別コードをリクエストしてください。
代理店からEメールでコードが発行され、証明書の取得方法に関する具体的な指示が提供されます。
「EU域外システム」と題されたバージョン034のフォームに記入してください。
スペイン税務当局のポータルサイトにアクセスしてください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyで購入した場合でも、Netflixなどのサービスを通じてアクセスした場合でも、電子書籍、画像、映画、ビデオは、「音声、映像、または音声・映像製品」の税区分に分類されます。

MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は、音声製品として分類されます。

Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。

ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。

オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

VAT還付申告の遅延:

事前の要請がない場合：税務当局からの事前の要請なしに遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの5％、最低300ユーロ、四半期あたり最大6,000ユーロとなります。
事前の要請がある場合：税務当局からの要請後に遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの10％に増加し、最低額と最大額は同じです。
不正確または不完全な情報：VAT申告書に不正確または不完全な情報を提供した場合、誤った金額の1％の罰金が科せられる可能性があり、最低150ユーロ、最大6,000ユーロです。
VATの延滞金：

延滞金: VATの支払いが遅れた場合、延滞金が発生します。延滞金は最大で毎月5%となります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

4月20日：3月31日に終了する第1四半期分
7月20日：6月30日に終了する第2四半期分
10月20日：9月30日に終了する第3四半期分
1月20日：12月31日に終了する第4四半期分

電子請求書の要件

はい

記録保持

税務申告と支払いの正確性を検証するために、完了した取引の記録を保管する必要があります。これらの記録は、スペイン税務署または他のEU加盟国の関連する中央当局からの要求に応じて、電子的にアクセスできる状態にしておく必要があります。これらの記録の保管期間は10年間です。

スペインにおけるSaaS VATコンプライアンスの主な要件

スペインのSaaS VAT規制への準拠には、いくつかの重要な要件があります。企業は四半期ごとにVATの申告と納付を行う必要があります。納付期限は次のとおりです。第1四半期（3月31日まで）は4月20日、第2四半期（6月30日まで）は7月20日、第3四半期（9月30日まで）は10月20日、第4四半期（12月31日まで）は1月20日です。

さらに、企業は10年間、取引記録を細心の注意を払って保管し、これらの記録がスペイン税務署または他の関連するEU当局が電子的にアクセスできるようにする必要があります。

スペインにおけるSaaS VAT管理のベストプラクティス

スペインでSaaS VATを効率的に管理するため、企業は、売上の追跡と税金の計算を行う堅牢なシステムを導入する必要があります。プロセスを効率化し、エラーのリスクを軽減するため、電子請求の採用を強くお勧めします。規制を完全に理解し、遵守するためには、税理士などの専門家からの指導を受けることも重要です。

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