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スペインのSaaS売上税を理解する：ビジネスのための包括的なガイド

スペインでは、サービスとしてのソフトウェア（SaaS）の販売は、1986年に導入されたEUのVAT制度に従い、付加価値税（VAT）の対象となります。スペインにおけるSaaSの標準VAT税率は21%で、ほとんどのデジタルサービスに適用されます。特定の教育サービスには4%の軽減税率が適用されますが、特定の条件が付帯する場合があります。

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スペイン

スペインは、税制を欧州の規制に合わせるため、1986年にEU VATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： Agencia Tributaria

21.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

4.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

電子書籍、電子出版物、オンライン教育サービス

非課税となる製品カテゴリ

一部の教育サービスは、教育機関または提供者に関連する特定の基準を満たしている場合、免除される場合があります。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

スペインでのVAT MOSS登録の手順：

個別の識別コードをリクエストします。スペイン税務署にメールで問い合わせ、識別コードをリクエストしてください。
代理店からEメールでコードが発行され、証明書の取得方法に関する具体的な指示が提供されます。
「EU域外システム」と題されたバージョン034のフォームに記入してください。
スペイン税務当局のポータルサイトにアクセスしてください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Shopifyで購入した場合でも、Netflixなどのサービスを通じてアクセスした場合でも、電子書籍、画像、映画、ビデオは、「音声、映像、または音声・映像製品」の税区分に分類されます。

MP3を購入する場合でも、SoundCloudやSpotifyなどのサービスを利用する場合でも、ダウンロード可能な音楽とストリーミング音楽は、音声製品として分類されます。

Software-as-a-Service（SaaS）、Platform-as-a-Service（PaaS）、Infrastructure-as-a-Service（IaaS）などの、クラウドベースのソフトウェアおよびサービスとしての製品。

ウェブサイト、サイトホスティングサービス、インターネットサービスプロバイダー。

オンライン広告およびアフィリエイトマーケティング。

罰則

VAT還付申告の遅延:

事前の要請がない場合：税務当局からの事前の要請なしに遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの5％、最低300ユーロ、四半期あたり最大6,000ユーロとなります。
事前の要請がある場合：税務当局からの要請後に遅れて申告した場合、延滞金は未納VATの10％に増加し、最低額と最大額は同じです。
不正確または不完全な情報：VAT申告書に不正確または不完全な情報を提供した場合、誤った金額の1％の罰金が科せられる可能性があり、最低150ユーロ、最大6,000ユーロです。
VATの延滞金：

延滞金: VATの支払いが遅れた場合、延滞金が発生します。延滞金は最大で毎月5%となります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

4月20日：3月31日に終了する第1四半期分
7月20日：6月30日に終了する第2四半期分
10月20日：9月30日に終了する第3四半期分
1月30日、12月31日を期末とする第4四半期に関して。

電子請求書の要件

はい

記録保持

税務申告と支払いの正確性を検証するために、完了した取引の記録を保管する必要があります。これらの記録は、スペイン税務署または他のEU加盟国の関連する中央当局からの要求に応じて、電子的にアクセスできる状態にしておく必要があります。これらの記録の保管期間は10年間です。

ハウツーガイド：スペインSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2003年7月1日より、スペインはスペイン国内の消費者（B2C）向けデジタルサービスを提供する非EU圏の事業者（オンラインプラットフォームを含む）に対し、販売額に関わらずVATを登録し徴収することを義務付けています。この義務は2015年1月1日より、EU圏に拠点を置くデジタルサービス事業者にも拡大されました。

 

2019年1月1日より、スペインはEUに設立されたデジタルサービスプロバイダーに対し、10,000ユーロのVAT登録しきい値を適用しています。そのしきい値は 

 

・B2B: しきい値なし；すべての売上がB2Bである場合、登録は一般的に不要です（リバースチャージのため）。
・B2C（非EU）：0ユーロ（最初の販売から義務付け）。
・B2C（EU拠点）：10,000ユーロのEU全体でのしきい値（約10,800ドル）。

ステップ：2 事業登録

通常、適切な登録届出書を通じてAgencia Tributaria (AEAT) に登録します。EU域外企業は、管轄区域によっては税務代理人の任命が義務付けられる場合があります。多くの非居住者サプライヤーは、代わりにNon-Union OSSを利用しています。

ステップ：3 TIN/VAT番号

登録すると、企業にはESで始まるNIF (Número de Identificación Fiscal) が付与されます。EU域内取引の場合、ROI (VIES) データベースにも登録する必要があります。

ステップ：1 標準VAT税率

スペインの標準VATは21%です。

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

税額 = 税抜き価格 × 21%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。国境を越えるB2B SaaSの場合、スペインの購入者はVATの自己申告に責任があります。有効なVAT IDが確認された場合、販売者はインボイスにスペインVATを請求しません。

  • 軽減/免税の対象となる製品カテゴリ: はい: 認定機関が提供する正規教育は課税免除です。認定教育機関が必要

ステップ：1 B2C販売

EU全体でのB2C売上が1万ユーロ未満で、EUを拠点としている場合を除き、21%のスペインVATを課す必要があります。EU圏外の販売者は常に21%を課します。

ステップ：2 B2B販売

VATは課さないでください。購入者は“自己申告で納税”します。VIESを通じて購入者のVAT IDを確認する必要があります。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります。

 

• 供給者 & 購入者の名称/住所。
• 供給者のNIF (VAT ID) および購入者のVAT ID。
• 連続する請求書番号。
• 発行日 & 課税時期。
• SaaSサービスの記述。
• 課税標準、VAT税率 (B2B向けは0%)、および合計。
• B2B向け注意事項: “リバースチャージ / Inversión del sujeto pasivo

ステップ：1 申告期間

税金の申告時期:

  • 四半期ごと（売上高 < 600万ユーロの場合）
  • 毎月（売上高 > 600万ユーロ、またはRedeme経由の場合）

 

ステップ：2 申告期限

税金の申告期限:

  • 四半期ごと: 4月、7月、10月の1日～20日
  • 第4四半期の申告は1月30日までです。

ステップ：3 提出

税金申告には、フォーム303（定期申告）とフォーム390（年次概要）が必要です。これらはAEAT E-Office (Sede Electrónica) を通じて提出されます。支払いはSEPAまたは銀行振込で行われます。

ステップ：4 記録保持

EU指令2006/112/ECに準拠するため、デジタルサービス（SaaS）に関するすべての税務記録は10年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

スペインのVAT登録と納税代理人の手配は困難な場合があります。PayPro Globalは、お客様のマーチャント・オブ・レコードとして、VAT登録や必要に応じた納税代理を含むこれらの複雑な手続きを処理し、お客様がビジネスに集中できるよう支援します。

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よくある質問

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