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스위스 SaaS VAT 환경 탐색: 종합 개요

스위스는 세무 행정을 간소화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1995년에 시행된 부가가치세(VAT) 시스템을 채택했습니다. 이 시스템은 SaaS(Software as a Service)를 포함한 다양한 상품과 서비스에 적용됩니다. 이 역동적인 시장에서 사업을 운영하는 기업에게 스위스 SaaS VAT의 복잡성을 이해하는 것은 매우 중요합니다.

스위스에서 SaaS에 적용되는 표준 VAT 세율은 8.10%입니다. 이는 대부분의 디지털 서비스 및 제품에 적용됩니다. 그러나 특정 정부 공인 기관에서 제공하는 교육 서비스와 같은 특정 서비스 범주는 VAT가 면제된다는 점을 유의하는 것이 중요합니다. 기업은 제공하는 서비스를 신중하게 평가하고 그에 따라 적절한 VAT 세율을 결정해야 합니다.

스위스 VAT 시스템을 준수하려면 특정 신고 및 납부 기한을 지켜야 합니다. VAT 신고서는 분기별로 제출해야 하며, 납부 기한은 다음과 같습니다: 1분기는 5월 30일, 2분기(또는 상반기)는 8월 31일, 3분기는 11월 30일, 4분기(또는 하반기)는 2월 28일입니다. 또한, 기업은 송장, 회계 기록, VAT 신고서, 수출입 서류를 포함한 포괄적인 기록을 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 이 기록들은 감사 또는 준수 점검 시 과세 당국에 중요한 증거 자료가 됩니다.

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스위스

스위스는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1995년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: 연방 세무 관리국

8.10%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

2.6%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 전자 신문 및 전자 저널

면세 제품 카테고리

정부에서 인정하는 일부 기관에서 제공하는 교육 서비스는 일반적으로 VAT가 면제됩니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

VAT 납부 의무가 있는 모든 사업체 또는 개인은 세금 납부 의무가 발생한 날로부터 30일 이내에 연방 세무 관리국(FTA)에 자발적으로 등록해야 합니다.

외국 기업은 재정 대리인을 선임해야 합니다.

또한 세무 당국은 은행 보증을 요청할 수 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

도박 및 복권을 포함하여 데이터베이스, 음악, 영화 및 게임에 대한 온라인 액세스
소프트웨어 및 업데이트 온라인 제공
이미지, 텍스트 및 정보에 대한 온라인 액세스(예: 주식 시세, 날씨 예보, 대중교통 시간표)
데이터베이스 서비스
음악, 영화 및 팟캐스트 다운로드
소프트웨어, 게임(도박 및 복권 포함) 및 기타 애플리케이션 다운로드
그래픽, 텍스트 및 정보 다운로드
웹사이트 및 웹 호스팅 서비스(웹사이트 또는 서버 호스팅 포함)
소프트웨어 및 장비 원격 유지보수

벌금

부가가치세를 연체하는 경우 연 4.5%의 이자가 부과될 수 있습니다.

부가가치세 신고를 늦게 제출하는 경우에도 불이익이 있을 수 있습니다.

등록 기준

CHF 100.000

신고 간격

분기별

신고 마감일

1분기 부가세 신고: 5월 30일;
2분기 VAT (또는 상반기) 신고: 8월 31일;
3분기 VAT 신고: 11월 30일;
4분기 VAT (또는 하반기) 신고: 2월 28일.

 

 

전자세금계산서 요구사항

B2G 판매에만 해당

기록 보관

다음 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다. 송장, 회계 기록, VAT 신고서, 수출입 서류

실용 가이드: 스위스 SaaS VAT

1단계 기준점

2010년 1월 1일부터 스위스는 스위스 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체가 12개월 기간 동안 매출이 CHF 100,000을 초과하는 경우 VAT를 등록하고 징수하도록 의무화했습니다.

 

2018년 1월 1일부터 스위스는 비거주 디지털 서비스 제공업체에 대한 VAT 등록 기준점 계산 방법을 수정하여, CHF 100,000 기준점이 전 세계 소득에 적용되도록 했습니다.

스위스에서 공급업체의 전 세계 과세 매출액이 CHF 100,000에 도달하거나 초과하고, 해당 공급업체가 스위스에서 과세 대상 공급(B2C든 B2B든 관계없이)을 하는 경우, VAT 등록은 의무입니다. 이 기준은 B2C 공급에만 국한되지 않으며 스위스 내 매출액 수준에 따라 달라지지 않습니다.

2단계 사업자 등록

등록은 FTA e포털을 통해 이루어집니다. 외국 기업들은 일반적으로 등록 및 규정 준수를 위해 스위스 세무 대리인을 선임하며, 실제로는 보증금 또한 요구될 수 있습니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시 UID (Unternehmens-Identifikationsnummer)를 받게 됩니다.

  • 형식: CHE-123.456.789 MWST

1단계 표준 VAT 세율

스위스의 표준 VAT 세율은 8.1%입니다 (2024년 1월 1일 기준).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순 가격 x 8.1%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. B2B 서비스의 경우, 해당 서비스에 역과세가 적용될 때 스위스 수령인은 일반적으로 취득세를 부담합니다. 그러한 역과세 서비스만을 독점적으로 제공하는 외국 사업자는 스위스 VAT 의무에서 면제됩니다.

1단계 B2C 판매

귀사의 전 세계 매출이 CHF 10만 임계값을 초과하는 경우, 스위스 개인에게 판매된 디지털 서비스에 대해 8.1% VAT를 부과하십시오.

(참고: 2025년 1월 1일부터 전자 플랫폼은 공급자로 간주되며, 이들이 중개하는 B2C 판매에 대해 VAT 납부 의무가 있습니다).

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 스위스 구매자가 해당 세금(취득세)에 대한 책임이 있습니다. 고객의 UID를 확인하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

스위스 VAT 법은 해외 송장에 대해 비교적 유연하지만, 다음 내용이 명확해야 합니다:

• 공급자 및 고객의 이름/주소
• 공급업체의 VAT 번호 (UID)
• 공급일
• 서비스에 대한 명확한 설명
• VAT 세율 및 금액 (또는 B2B의 경우 세금이 제외된다는 표시)

1단계 신고 주기

세금은 분기별로 신고됩니다 (표준).

2단계 신고 마감일

세금은 보고 기간 종료 후 60일 이내에 신고됩니다 (예: 1분기 신고는 5월 30일까지).

단계: 3 제출

FTA ePortal을 통해 전자적으로 신고하십시오. 신고서는 일반적으로 재정 대리인이 제출해야 합니다.

단계: 4 기록 유지

모든 세금 계산서는 10년간 보관해야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

스위스의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하는 Merchant of Record 역할을 수행하여 고객이 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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