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ジョージアは、税務行政の近代化と歳入徴収の改善を目的として、2000年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。この制度は、SaaS製品を含む、国内で販売されるすべての商品とサービスに適用されます。ジョージアの標準VAT税率は18％であるため、企業はペナルティや罰金を回避するために、コンプライアンス義務を理解することが重要です。ジョージアにはデジタル商品やサービスに対する特定の免税措置はありませんが、特定のカテゴリの商品やサービスは、0.0％の軽減VAT税率の対象となる場合があります。

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ジョージア

ジョージアは、税務行政を近代化し、歳入徴収を改善するために、2000年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： 歳入庁

18.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

0.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタルサービスは一般的に18%の標準VAT率が適用されます。現在、デジタル商品およびサービスに対する特定の軽減税率は存在しません。

非課税となる製品カテゴリ

ジョージアには、デジタル商品およびサービスに対する特定の免税措置はありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住企業は、ジョージアで課税対象となる供給を行う場合、登録が必要です。

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

登録するには、ジョージア歳入庁のウェブサイトで入手できる「外国納税者の登録フォーム」という特定のフォームを完了する必要があります。

このフォームでは、貴社に関する以下の詳細情報が必要です。

– 税務上の目的で会社が設立された国;
– 会社の活動内容を示すコードと説明;
– 会社が設立された国の納税者番号。

このフォームに記入して提出すると、ジョージア税務署は、登録されたデジタル企業に対して、VAT申告書の提出方法に関する指示を提供します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ウェブサイトやウェブページのホスティング、プログラムのリモートメンテナンス、システム管理、データウェアハウジングなどのオンラインサービス。オンデマンドのディスクスペースの提供、ソフトウェアのダウンロードとアップデート、バナー広告ブロッカー、ドライバー、フィルターやファイアウォールの自動インストールも対象です。さらに、デスクトップテーマ、画像、スクリーンセーバー、デジタル化された書籍、オンライン出版物、新聞、雑誌、ブログ、ウェブサイトの統計へのアクセスやダウンロードも含まれます。その他のサービスには、オンラインニュース、交通情報、天気予報、リアルタイムの金融データ、広告スペース、検索エンジン、音楽、ジングル、着信音、映画、ゲーム、自動オンラインゲーム、オンデマンドのストリーミングラジオやテレビ番組などがあります。

罰則

ジョージアの税法で定められた納税申告書または税額計算書の提出期限を守らない場合、罰則が適用されます。その仕組みは以下のとおりです。

2ヶ月までの遅延の場合、申告に基づく納税額の5％が罰金として科せられます。ただし、遅延期間全体の罰金総額は、納税額の30％を超えることはありません。
申告または税額計算に基づいて、2ヶ月以上遅れた場合、罰金は納付すべき税額の10％に増加します。
税務申告または税計算の結果、納税額がゼロの場合、この規則に基づく罰金は科せられません。

登録のしきい値

しきい値は設定されていません

提出間隔

非居住者のデジタルサービスプロバイダー向けに四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月の20日。

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

サービスの提供が完了した年の年末から3年間、会計記録を保管してください。これは、納税義務の正確性を検証するために必要です。

ハウツーガイド：ジョージアSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2021年10月1日より、ジョージアは、ジョージア国内の消費者（B2C）に対するデジタルサービスの非居住者ベンダーに対し、販売金額に関わらずVATの登録および徴収を義務付けています。

ステップ：2 事業登録

ジョージア歳入庁（RS）によって管理されます。非居住者は、専用の電子ポータル「VAT Portal on Digital Services」を通じて登録する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

電子登録が成功すると、歳入庁によって簡素化されたVAT識別番号が発行されます。

ステップ：1  標準VAT税率

ジョージアの標準VAT税率は18%です。

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 税抜き価格 × 18%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

受領者がジョージアのVAT登録事業者である場合、リバースチャージメカニズムが適用されます。非居住者である供給者はVATの登録や課税を行わず、ジョージアの事業者が自己申告し、現地で18%の税金を支払う必要があります。

ステップ：1 B2C販売

非居住者であるプロバイダーは、ジョージアに居住する非課税の自然人への全ての販売に対して18%のVATを課金する必要があります。所在地はIPアドレス、銀行口座の国、または電話コードによって決定されます。

ステップ：2 B2B販売

顧客が有効なジョージアの税務番号を提示した場合、売主によるVATの徴収は行われません。請求書には、その取引がリバースチャージの対象であることを明記する必要があります。

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります：

  • 供給者名 & 住所
  • 簡易VAT番号
  • 購入者詳細、発行日
  • 連続請求書番号
  • サービス内容の説明
  • 通貨 (GEL、USD、または EUR)
  • 税額。

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告する必要があります（申告期間：1月～3月、4月～6月、7月～9月、10月～12月）。

ステップ：2 申告期限

税金は、四半期終了の翌月の20日までに申告する必要があります（例：第1四半期は4月20日）。

ステップ：3 提出

申告書は、nr.rs.geポータル経由で電子的に提出されます。支払いは、申告月の最終日までに、SWIFT送金にてUSD、EUR、またはGELで行うことができます。

ステップ：4 記録保持

記録は、サービス提供年の年末から3年間保持する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

ジョージアのVAT登録や税務代理への対応は困難な場合があります。PayPro Globalは、マーチャント・オブ・レコードとして、必要に応じたVAT登録や税務代理を含むこれらの複雑な業務を処理し、お客様がご自身のビジネスに集中できるようサポートします。

当社のMoRサービスについて詳しくはこちら。

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