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ジョージアは、税務行政の近代化と歳入徴収の改善を目的として、2000年に付加価値税（VAT）制度を導入しました。この制度は、SaaS製品を含む、国内で販売されるすべての商品とサービスに適用されます。ジョージアの標準VAT税率は18％であるため、企業はペナルティや罰金を回避するために、コンプライアンス義務を理解することが重要です。ジョージアにはデジタル商品やサービスに対する特定の免税措置はありませんが、特定のカテゴリの商品やサービスは、0.0％の軽減VAT税率の対象となる場合があります。

ジョージア

ジョージアは、税務行政を近代化し、歳入徴収を改善するために、2000年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク：歳入庁

18.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

0.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

デジタルサービスは一般的に18%の標準VAT率が適用されます。現在、デジタル商品およびサービスに対する特定の軽減税率は存在しません。

非課税となる製品カテゴリ

ジョージアには、デジタル商品およびサービスに対する特定の免税措置はありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住企業は、ジョージアで課税対象となる供給を行う場合、登録が必要です。

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

登録するには、ジョージア歳入庁のウェブサイトで入手できる「外国納税者の登録フォーム」という特定のフォームを完了する必要があります。

このフォームでは、貴社に関する以下の詳細情報が必要です。

– 税務上の目的で会社が設立された国;
– 会社の活動内容を示すコードと説明;
– 会社が設立された国の納税者番号。

このフォームに記入して提出すると、ジョージア税務署は、登録されたデジタル企業に対して、VAT申告書の提出方法に関する指示を提供します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ウェブサイトやウェブページのホスティング、プログラムのリモートメンテナンス、システム管理、データウェアハウジングなどのオンラインサービス。オンデマンドのディスクスペースの提供、ソフトウェアのダウンロードとアップデート、バナー広告ブロッカー、ドライバー、フィルターやファイアウォールの自動インストールも対象です。さらに、デスクトップテーマ、画像、スクリーンセーバー、デジタル化された書籍、オンライン出版物、新聞、雑誌、ブログ、ウェブサイトの統計へのアクセスやダウンロードも含まれます。その他のサービスには、オンラインニュース、交通情報、天気予報、リアルタイムの金融データ、広告スペース、検索エンジン、音楽、ジングル、着信音、映画、ゲーム、自動オンラインゲーム、オンデマンドのストリーミングラジオやテレビ番組などがあります。

罰則

ジョージアの税法で定められた納税申告書または税額計算書の提出期限を守らない場合、罰則が適用されます。その仕組みは以下のとおりです。

2ヶ月までの遅延の場合、申告に基づく納税額の5％が罰金として科せられます。ただし、遅延期間全体の罰金総額は、納税額の30％を超えることはありません。
申告または税額計算に基づいて、2ヶ月以上遅れた場合、罰金は納付すべき税額の10％に増加します。
税務申告または税計算の結果、納税額がゼロの場合、この規則に基づく罰金は科せられません。

登録のしきい値

しきい値は設定されていません

提出間隔

毎月

提出期限

報告期間の翌月15日。

電子請求書の要件

指定なし

記録保持

サービスの提供が完了した年の年末から3年間、会計記録を保管してください。これは、納税義務の正確性を検証するために必要です。

ジョージアで事業を行う企業は、毎月VAT申告書を提出し、翌月15日までに支払いを済ませる必要があります。サービスの提供が完了した年の年末から少なくとも3年間、正確な会計記録を保管することは、コンプライアンスを確保し、納税義務を検証するために不可欠です。ジョージアの法律では電子請求書の発行は義務付けられていませんが、この慣行を採用することで、記録管理とデータ管理プロセスを効率化できます。ジョージアにおけるSaaS VATコンプライアンスの複雑さを乗り切るためには、税務専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、お客様の特定の状況に関する専門的なガイダンスを提供し、お客様のビジネスがすべての規制要件を満たすようにすることができます。

ジョージアにおけるSaaS VATの義務に影響を与える重要な要素は、顧客の所在地です。ジョージア国内の顧客にサービスを提供する場合、通常は18%の標準VAT率を請求する必要があります。ただし、顧客がジョージア国外、かつ欧州連合（EU）内に所在する場合は、リバースチャージメカニズムを検討する必要があるかもしれません。このシナリオでは、顧客はVATを会計処理し、自国の税務当局に直接支払う責任があります。最新のVAT規制を常に把握し、顧客の所在地に基づいてアプローチを適応させることが、ジョージアでのコンプライアンスに準拠した効率的な事業運営を確保するために不可欠です。

準備はよろしいですか？

私たちは、かつてお客様と同じ立場でした。18年間の経験を共有し、お客様のグローバルな夢を実現させましょう。

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