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이 페이지에 제공된 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 세금 관련 조언으로 해석되어서는 안 되며, 그러한 목적으로 제공되지 않습니다. 특정 세금 책임에 대한 조언은 숙련된 세무 전문가와 상담하십시오. PayPro Global은 여기에 제시된 정보에 따라 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 어떠한 책임도 지지 않습니다.

슬로바키아 SaaS 판매세 탐색: 종합 가이드

슬로바키아에서 SaaS(Software as a Service) 산업을 운영하는 기업은 2004년에 시행된 유럽 연합(EU)의 부가가치세(VAT) 시스템을 준수해야 합니다. 이러한 규정을 이해하고 준수하는 것은 재무 준수를 유지하고 잠재적인 불이익을 피하기 위해 매우 중요합니다.

슬로바키아의 SaaS 및 기타 디지털 서비스에 대한 표준 VAT 세율은 23%입니다. 특정 상품 또는 서비스 범주에는 10%의 인하된 세율이 적용되지만, 현재 VAT가 면제되는 특정 디지털 상품이나 서비스는 없습니다. 기업은 분기별로 VAT 신고서를 제출해야 하며, 납부 기한은 보고 기간 종료 후 25일입니다. 관련 기록을 최소 10년 동안 보관하는 것이 의무이며, 전자 인보이스 발행이 현재 의무 사항은 아니지만, 규정 준수를 간소화하고 행정 부담을 줄이는 데 강력히 권장됩니다.

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Slovakia

슬로바키아는 세금 체계를 유럽 규정에 맞추기 위해 2004년에 EU VAT 시스템을 시행했습니다.

공식 정부 링크: 재무 관리

23.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품이나 서비스에 대한 세금 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세금 면제는 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

MOSS 시스템에 등록하려면 슬로바키아 세무 서비스에 연락하여 기본 회사 정보가 포함된 신청서를 제출해야 합니다. 세무 당국은 신청서와 함께 추가 서류를 요청할 수도 있습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

디지털 제품에는 웹사이트 호스팅, 소프트웨어 공급, 데이터베이스 액세스, 앱 또는 음악 다운로드, 온라인 게임, 원격 교육 및 기타 국경 간 통신, 텔레비전, 라디오 방송 또는 디지털 서비스가 포함됩니다.

벌금

슬로바키아에서 VAT 미준수에 대한 처벌은 상당히 클 수 있으며, VAT 신고서를 늦게 제출할 경우 최소 EUR 30에서 최대 EUR 16,000까지 벌금이 부과될 수 있습니다. 독촉장을 받은 후에도 신고서를 제출하지 않으면 최대 벌금이 EUR 32,000까지 증가할 수 있습니다. 연체료는 유럽 중앙 은행의 연체료율의 4배 또는 미납 VAT의 15% 중 더 큰 금액으로 계산됩니다. 또한, EC 판매 목록을 보고하지 못한 경우에도 유사한 벌금이 적용되므로 VAT 의무를 제때 준수하는 것이 중요합니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

보고 기간 종료 후 25일까지

전자세금계산서 요구사항

필수 아님

기록 보관

관련 기록은 최소 10년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 슬로바키아 SaaS VAT

1단계 기준점

2004년 5월 1일부로, 슬로바키아는 슬로바키아 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU 기반 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로, 슬로바키아는 EU 기반 디지털 서비스 제공업체에 EUR 10,000의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업체에는 적용되지 않습니다.

• EU 기업: €10,000 (EU 전체 역치 금액).
• 비EU 기업: 역치 금액 없음. 첫 B2C 판매부터 등록이 의무입니다.

2단계 사업자 등록

• OSS (원스톱 숍): B2C에 권장됩니다. 자국의 EU 회원국(연합 체계) 또는 선택한 국가(비연합 체계)에 등록하십시오.
• 현지 등록: OSS를 사용하지 않는 경우, 브라티슬라바 세무서에 등록하십시오. 외국 법인은 과세 활동을 시작하기 전에 신청서를 제출해야 합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

기업에는 IČ DPH가 부여되며, 형식은 SK + 10자리 숫자입니다(예: SK1234567890).

1단계 표준 VAT 세율

슬로바키아의 표준 부가세율은 23%입니다 (2025년 1월 1일부로 적용).

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순가격 x 세율 %

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. 해외 공급업체는 등록된 슬로바키아 기업에 대한 B2B 판매에 대해 부가세를 부과하지 않습니다. 현지 기업 구매자가 부가세 '“자체 평가”'에 대한 책임이 있습니다.

1단계 B2C 판매

슬로바키아 개인에게 판매되는 디지털 서비스에 표준 부가세율(2025년부터 23%)을 부과하십시오.

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 고객의 사업자 상태를 확인하기 위해 IČ DPH를 확보하십시오. 송장에 “역외 과세” (Prenesenie daňovej povinnosti)를 명시하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

표준 EU 요구사항이 적용됩니다:

• 공급자 & 구매자 정보 (이름, 주소)
• 공급업체 VAT ID & 구매자 VAT ID (B2B용)
• 송장 발행일 & 일련번호
• 서비스 설명
• 부가세율 & 금액 (또는 역청구 방식 안내)

 

참고: B2B 전자 송장 발행이 예정되어 있지만 외국 법인에게는 아직 의무 사항이 아닙니다.

1단계 신고 주기

• OSS: 분기별.
• 현지: 월별 (기본). 매출이 <€100,000이고 12개월 이상 등록된 경우 분기별 신고가 가능합니다.

2단계 신고 마감일

• OSS: 분기 다음 달 말까지.
• Local: 과세 기간 다음 달 25일까지.

단계: 3 제출

재정 관리국(Finančná správa) 포털을 통해 전자 방식으로 신고해야 합니다. 결제는 은행 송금을 통해 이루어져야 합니다.

단계: 4 기록 유지

세무 기록은 10년 동안 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

슬로바키아의 VAT 등록 및 재정 대리 업무는 부담스러울 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서, 필요에 따라 VAT 등록 및 재정 대리를 포함한 이러한 복잡한 업무를 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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