지역별 세율 아이슬란드

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아이슬란드의 SaaS VAT 환경: 비즈니스를 위한 종합 가이드

아이슬란드에서 사업을 운영하는 기업은 특히 서비스형 소프트웨어(SaaS) 제공에 적용되는 국가의 부가가치세(VAT) 시스템에 익숙해져야 합니다. 표준 VAT 세율이 24%이고 격월 신고 빈도를 감안할 때 이러한 규정을 이해하는 것은 규정 준수를 보장하고 재무 위험을 최소화하는 데 매우 중요합니다. 이 가이드는 VAT 세율, 신고 요건, 기록 보관 의무 및 규정 준수 관리를 위한 모범 사례와 같은 주요 측면을 다루면서 아이슬란드의 SaaS 판매세에 대한 자세한 개요를 제공합니다.

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아이슬란드

아이슬란드는 세무 행정을 현대화하고 규정 준수를 강화하기 위해 1988년에 VAT 시스템을 채택했습니다.

공식 정부 링크: Ríkisskattstjóri

24.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

11.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책

면세 제품 카테고리

아이슬란드에는 디지털 상품 및 서비스에 대한 특정 면제가 없습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

기준 금액을 초과하면

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

외국 기업이 아이슬란드에 고정 사업장 없이 과세 서비스를 판매하는 경우 아이슬란드 대리인을 지정하여 대리인 역할을 수행해야 합니다. 이 대리인은 국세청(RSK)에 회사 활동을 신고하고, 과세 서비스에 대한 VAT를 징수하고, 재무부에 납부할 책임이 있습니다. 외국 기업과 그 대리인 모두 VAT 징수 및 납부에 대한 책임이 있습니다. 아이슬란드 고객의 지불은 대리인을 거치지 않고 외국 사업체에 직접 이루어질 수 있습니다.

그러나 구매자가 VAT법 제5조에 따라 등록되어 있고 전자적으로 공급된 서비스에 대한 VAT를 투입세의 일부로 계산할 수 있는 경우(B2B)에는 등록이 필요하지 않습니다.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

소프트웨어를 포함한 디지털화된 제품의 공급 및 업그레이드와 같은 온라인 서비스입니다. 여기에는 웹사이트 또는 웹페이지 호스팅과 같은 비즈니스 또는 개인의 온라인 존재를 지원하는 서비스와 사용자 입력에 대한 응답으로 생성되는 자동화된 서비스가 포함됩니다. 또한 온라인 마켓플레이스에서 상품이나 서비스를 판매할 수 있는 권리, 인터넷 액세스 이상을 제공하는 인터넷 서비스 패키지(ISP), 원격 시스템 관리 및 데이터 웨어하우징과 같은 다양한 온라인 유지 관리 서비스도 포함됩니다.

또한 소프트웨어, 업데이트, 드라이버, 데스크톱 테마, 이미지, 화면 보호기, 책 및 출판물과 같은 디지털화된 콘텐츠 액세스 또는 다운로드를 포함합니다. 온라인 뉴스, 교통 정보, 일기 예보 및 실시간 금융 데이터와 함께 온라인 신문, 저널, 웹로그 및 웹사이트 통계 구독이 포함됩니다. 또한 광고 공간, 검색 엔진, 음악, 징글, 벨소리, 영화, 게임 및 자동화된 온라인 게임도 언급되어 있습니다. 마지막으로 자동화된 원격 교육, 가상 교실 및 사람의 개입 없이 자동으로 채점되는 온라인 통합 문서를 포함합니다.

벌금

VAT를 늦게 납부하면 최소 페널티 없이 마감일 이후 매일 1%의 페널티가 부과되며 최대 10%까지 부과됩니다. 회사가 충분한 사유를 제공하는 경우 세무 당국은 페널티를 면제할 수 있습니다.

VAT를 마감일로부터 1개월 이내에 납부하지 않으면 아이슬란드 중앙은행(Seðlabanki Íslands)에서 결정한 연체 이자 형태의 추가 페널티가 적용됩니다.

또한 견적서 대신 VAT 명세서를 제출하는 경우 5,000 ISK의 추가 요금이 부과됩니다.

등록 기준

ISK 200만 USD 14,500

신고 간격

두 달에 한 번

신고 마감일

신고서 제출 및 납부 마감일은 2개월 과세 기간 종료 후 1개월 5일입니다.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

대리인은 외국 회사의 아이슬란드 내 거래(구매 및 판매 모두 포함)에 대한 포괄적인 VAT 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 판매 문서 및 바우처와 함께 관련 회계 연도 종료 후 최소 7년 동안 아이슬란드에 보관해야 합니다.

실용 가이드: 아이슬란드 SaaS VAT

1단계 기준점

2011년 1월 1일부터 아이슬란드는 소비자에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 공급업체(B2C)에 대해 요구합니다.
아이슬란드에서 12개월 동안 매출이 100만 ISK를 초과하는 경우 VAT를 등록하고 징수해야 합니다.
2017년 1월 1일부로 아이슬란드는 VAT 등록 기준점을 100만 ISK에서 2
백만으로 인상했습니다.

 

12개월 기간 내에 2,000,000 ISK 한도를 초과하는 경우 등록은 의무입니다.

2단계 사업자 등록

해외 SaaS 제공업체는 아이슬란드에 고정 사업장이 없는 경우 VOES(전자 서비스 부가가치세) 간소화 등록을 이용할 수 있습니다. 물리적 존재가 있는 경우, 현지 대리인을 통한 표준 VAT 등록이 필요합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

VSK-númer(VAT 번호)는 Skatturinn(아이슬란드 국세청)에서 발급합니다.

1단계 표준 VAT 세율

대부분의 SaaS 및 디지털 서비스에는 24%의 표준 세율이 적용됩니다.

2단계 VAT 공식

다음 공식을 사용하여 세율을 계산하십시오:

 

세금액 = 순 가격 x 24%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

역청구(B2B)가 적용됩니다. 아이슬란드 VAT 등록 사업체에 판매하는 경우, 공급자는 VAT를 부과하지 않습니다. 구매자가 직접 세금 신고를 합니다.

1단계 B2C 판매

판매자는 고객의 위치(IP 주소, 청구지 주소 또는 은행 국가)를 기준으로 판매 시점에 24%의 VAT를 부과해야 합니다.

2단계 B2B 판매

송장을 영세율로 처리하십시오. 구매자가 과세 대상자임을 확인하기 위해 구매자의 아이슬란드 VAT 번호를 확인해야 합니다. 송장에 “역청구”라고 명시하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음이 포함되어야 합니다:

• 공급자 및 구매자의 전체 이름/주소.
• 공급자의 VSK-númer.
• 연속 송장 번호.
• 발행일.
• 서비스 설명.
• 총액, 부가가치세율, ISK 단위의 부가가치세액 (외화의 경우 환율).

1단계 신고 주기

대부분의 VOES/표준 등록자의 신고 주기는 격월(두 달에 한 번)입니다.

2단계 신고 마감일

신고 마감일은 보통 해당 기간 다음 두 번째 달의 5일까지입니다 (예: 1월-2월 기간은 4월 5일 마감).

단계: 3 제출

세금은 Skatturinn (RSK) 웹 포털을 통해 전자적으로 신고해야 합니다. 결제는 일반적으로 Central Bank of Iceland로 은행 송금을 통해 이루어집니다.

단계: 4 기록 유지

모든 회계 기록 및 송장에 대해 최소 7년 동안 기록 보관이 필수입니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Iceland VAT 등록 및 재정 대리인 업무는 복잡할 수 있습니다. PayPro Global은 귀하의 Merchant of Record로서 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인 업무를 포함한 이러한 복잡성을 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

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FAQ

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