Stawka podatku według regionu Macedonia Północna

Wybierz region

Informacje zawarte na tej stronie służą wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy ich interpretować jako porady podatkowej i nie są one nią. Aby uzyskać poradę dotyczącą konkretnych obowiązków podatkowych, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym. PayPro Global nie ponosi żadnej odpowiedzialności za działania podjęte lub zaniechane na podstawie informacji przedstawionych na tej stronie.

North Macedonia applies an 18% standard Value Added Tax (VAT), administered by the Public Revenue Office (UJP), which covers digital products and electronic services. While domestic enterprises are protected by a MKD 1,000,000 annual turnover threshold, non-resident digital B2C suppliers face a “first-sale” rule requiring immediate local registration and potentially the appointment of a local fiscal representative. Furthermore, the country is executing a major digital shift with its e-Faktura system; following a live pilot phase launched in January 2026, real-time structured XML e-invoicing will become fully mandatory for all VAT-registered businesses on October 1, 2026.

Obraz mozaikowy

Macedonia Północna

North Macedonia applies a standard Value Added Tax (VAT) of 18% to digital products and services. The Public Revenue Office (PRO/UJP) administers VAT. Non-resident businesses providing digital services must register from the first B2C sale. 

Oficjalny link rządowy: Public Revenue Office

18.00%

Stawka VAT/ podatku od sprzedaży dla produktów i usług elektronicznych

Tax applicable for

B2B and B2C

Mechanizm odwrotnego obciążenia dla sprzedaży B2B

Tak

Wymagana walidacja numeru NIP

Tak

Kiedy należy się zarejestrować

From first sale

Możliwa rejestracja online

Yes (via UJP portal at ujp.gov.mk)

Wymagany lokalny przedstawiciel

Tak

Procedura rejestracji

Register via UJP portal; non-residents may need to appoint a local fiscal representative

Lista usług cyfrowych i elektronicznych podlegających opodatkowaniu

Digital products

Kary

Penalties €300 to €10,000 per VAT violation.

Fiscal device/receipt violations: €2,000-5,000 (MKD equivalent); responsible persons in companies fined 30% of entity penalty.

Non-compliant invoices not legally valid for VAT deduction. (UJP / Public Revenue Office)

Próg rejestracji

First B2C sale

Częstotliwość składania deklaracji

Monthly or quarterly

Termin składania deklaracji

25 days following the respective tax period

Wymogi dotyczące fakturowania elektronicznego

Tak

Prowadzenie dokumentacji

10 years 

How-To Guides: North Macedonia SaaS VAT

Krok: 1 Próg

Effective January 1, 2024, North Macedonia requires non-resident vendors of digital services to consumers (B2C) in Macedonia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. Registration is mandatory before the first supply.

 

For domestic entities or B2B focus, the general threshold is 2,000,000 MKD.

Krok: 2 Rejestracja firmy

Foreign SaaS providers must register via the Public Revenue Office (PRO). Non-resident companies without a permanent establishment must appoint a local tax representative who is a VAT-registered entity in North Macedonia.

Krok: 3 Numer TIN/VAT

The Tax Identification Number (TIN) is issued by the Public Revenue Office.

Krok: 1 Stawka standardowa

A standard VAT rate of 18% applies to SaaS and electronically supplied services (ESS).

 

Krok: 2 Wzór stawki

Aby obliczyć kwoty podatku, użyj następującego wzoru:

 

Tax Amount = Net Price x 18%. 

Krok: 3 Odwrócone obciążenie (B2B)

Applies to cross-border B2B services. When selling to a VAT-registered business in North Macedonia, the buyer is responsible for self-assessing the VAT. The foreign seller does not charge VAT on the invoice.

Krok: 1 Sprzedaż B2C

The foreign seller must charge 18% VAT at the point of sale, collect it, and remit it to the PRO through their local tax representative.

Krok: 2 Sprzedaż B2B

Tax is not charged by the seller if the buyer provides a valid Macedonian VAT ID. The invoice must state “Reverse Charge Mechanism”. 

Krok: 3 Wymogi dotyczące faktur

From Oct 1, 2026, mandatory e-Faktura (XML/UBL format) applies via the PRO portal. Standard fields:

1. Supplier/Buyer Name & Address;
2. VAT IDs;
3. Sequential Invoice Number;
4. Date of supply; 5. Service description;
6. Tax base;
7. Tax rate and amount;
8. Total amount in MKD.

Krok: 1 Okres rozliczeniowy

Filing interval is:

  • Monthly (if annual turnover > 25M MKD)
  • Quarterly (if < 25M MKD).

Krok: 2 Termin złożenia

Submit the VAT return (Form DDV-04) by the 25th day of the month following the tax period.

Krok: 3 Złożenie

Must be filed electronically via the e-Tax (e-Porezi) portal. Payments are typically made via bank transfer in local currency (MKD).

Krok: 4 Prowadzenie dokumentacji

Records and invoices must be maintained for a minimum of 10 years.

Rozwiązanie PayPro Global: Uproszczona Rejestracja i Reprezentacja Fiskalna

Navigating North Macedonia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

Dowiedz się więcej o naszych usługach MoR.

FAQ

Przytłoczony zgodnością z przepisami dotyczącymi podatku od sprzedaży SaaS?

Nasz zespół ekspertów ds. podatków od SaaS służy pomocą. Skontaktuj się z nami już dziś, aby uzyskać bezpłatną konsultację.

Porozmawiaj z ekspertem
Obraz mozaikowy
pl_PLPolski
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 pl_PLPolski