Alíquota de imposto por região Coreia do Sul

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Entendendo o IVA da Coreia do Sul para SaaS

A Coreia do Sul implementou um sistema de Imposto sobre Valor Agregado (IVA) em 1977 para melhorar a conformidade fiscal e modernizar sua administração tributária. A alíquota padrão atual de IVA para SaaS e outros serviços digitais é fixada em 10%. Embora não haja alíquota reduzida ou isenções específicas para bens ou serviços digitais, as empresas são obrigadas a manter registros detalhados por um período mínimo de cinco anos. Esses registros incluem registros de vendas e compras, como notas fiscais, notas de crédito, documentação de importação e registros contábeis. Além disso, as empresas com receita anual superior a KRW 100 milhões (aproximadamente US$ 75.000) são obrigadas a cumprir os requisitos de faturamento eletrônico.

Coreia do Sul

A Coreia do Sul adotou um sistema de IVA em 1977 para melhorar a conformidade fiscal e modernizar sua administração tributária.

Link oficial do governo: Serviço Nacional de Impostos

10.00%

Alíquota de IVA/imposto sobre vendas de produtos e serviços eletrônicos

Categorias de produtos com alíquota de imposto reduzida

Os e-books atualmente têm alíquota zero

Categorias de produtos isentos

Nenhum bem ou serviço digital específico está isento de impostos

Mecanismo de cobrança reversa para vendas B2B

Sim

Validação de ID fiscal necessária

Sim

Quando você tem que se registrar

Após a primeira venda

Registro online possível

Sim

Representante local necessário

Sim

Procedimento de registro

Um contribuinte estrangeiro deve visitar o site Hometax da NTS e solicitar o registro comercial no prazo de 20 dias a partir do início de seus negócios.

Requisitos para o Registro Comercial:

Nome do operador ou representante comercial (se um operador comercial corporativo usar um nome diferente para transações, inclua o nome da transação), número de contato, endereço, endereço de e-mail e endereço do site.
Informações relacionadas ao registro comercial (por exemplo, país registrado, endereço, número de registro), tipo de serviço eletrônico, data de início do serviço eletrônico na Coreia.
Nome do agente fiscal, número de residente/número de registro fiscal, número de contato, endereço de e-mail (se um agente fiscal for contratado).
Número da conta (se o contribuinte abrir uma conta em uma instituição financeira ou agência de comunicação para receber um reembolso de IVA).
Uma repartição fiscal competente emitirá um número de registro comercial simplificado no prazo de 5 dias após a solicitação, após analisar as informações do requerente (por exemplo, a existência de negócios reais, integridade do documento). O número será então enviado ao contribuinte (e ao seu agente fiscal, se aplicável) por e-mail.

Lista de serviços digitais e eletrônicos sujeitos a imposto

Conteúdo digital para download ou streaming:

Filmes, música, e-books, jogos, cursos online, etc.
Software e aplicativos:

Software para download, aplicativos móveis, software como serviço (SaaS), armazenamento em nuvem, etc.
Serviços online:

Hospedagem web e registro de domínio
Serviços de publicidade e marketing online
Plataformas de jogos e apostas online
Plataformas de e-learning e cursos online
Consultas online e serviços profissionais
Assinaturas e associações digitais
Serviços de emissão de ingressos e reservas online
Serviços de streaming para música, vídeos, etc.

Penalidades

Se o pagamento não for efetuado até a data de vencimento, será emitido um aviso de pagamento de imposto. Se o contribuinte perder a data de vencimento, será aplicada uma multa de 3% sobre o valor não pago. Se o pagamento ainda não for efetuado, será aplicada uma multa adicional de 1,2% ao mês.

Limite de registro

Sem limite, empresas não residentes devem se registrar para IVA

Intervalo de arquivamento

Trimestral

Prazo de entrega

Até o 25º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório

Requisitos de faturamento eletrônico

Sim, mas somente se a receita anual for superior a KRW 100 milhões (USD 75.000)

Manutenção de registros

Por um mínimo de 5 anos, o seguinte deve ser mantido:

Registros de Vendas e Compras:

Faturas fiscais (incluindo faturas e-Tax)
Notas de crédito e notas de débito
Documentação de importação e exportação
Outros documentos relevantes relacionados às transações
Registros Contábeis:

Razão geral
Razões auxiliares
Livro caixa
Extratos bancários
Lançamentos contábeis relacionados às transações de IVA
Declarações de IVA:

Cópias das declarações de IVA arquivadas
Comprovante de pagamento de IVA

Gerenciamento de Assinaturas e Faturamento sem Esforço

Imposto sobre vendas de SaaS na Coreia do Sul: principais requisitos

Para garantir a conformidade com as regulamentações de imposto sobre vendas de SaaS da Coreia do Sul, as empresas devem apresentar declarações de IVA trimestralmente e efetuar pagamentos até o 25º dia do mês seguinte. É crucial consultar profissionais de impostos para entender os requisitos específicos e garantir o arquivamento e pagamento precisos. A comunicação proativa com as autoridades fiscais e o envio oportuno das declarações são essenciais para manter uma boa reputação e evitar possíveis penalidades.

Insights e melhores práticas

As empresas que operam no mercado de SaaS da Coreia do Sul devem considerar as seguintes práticas recomendadas: aproveitar a tecnologia para automatizar cálculos e declarações de impostos, manter registros precisos e organizados e se manter informado sobre quaisquer alterações nas regulamentações. Além disso, explorar os benefícios da fatura eletrônica pode agilizar a conformidade e melhorar a eficiência. A consultoria com especialistas em impostos pode ajudar as empresas a navegar nas complexidades do imposto sobre vendas de SaaS e garantir a conformidade com o cenário regulatório em evolução.

Qual é a alíquota padrão de IVA para SaaS na Coreia do Sul?

A alíquota padrão de IVA para SaaS e outros serviços digitais na Coreia do Sul é de 10%.
Existem alíquotas reduzidas de IVA ou isenções para categorias específicas de produtos ou serviços de SaaS?

Não, atualmente não há alíquotas reduzidas de IVA ou isenções para categorias específicas de produtos ou serviços de SaaS na Coreia do Sul.
Quais são os requisitos de manutenção de registros para empresas que vendem SaaS na Coreia do Sul?

As empresas que vendem SaaS na Coreia do Sul são obrigadas a manter os seguintes registros por um período mínimo de cinco anos: registros de vendas e compras (incluindo notas fiscais, notas de crédito, documentação de importação) e registros contábeis (razão geral, razão auxiliar, livro caixa, extratos bancários, lançamentos contábeis relacionados a transações de IVA).

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