Aliquota fiscale per regione Maldive

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

GST alle Maldive: una panoramica completa

Nel 2015, le Maldive hanno implementato un'Imposta su beni e servizi (GST) per migliorare la generazione di entrate e la conformità fiscale, allineandosi alle pratiche fiscali internazionali. Ciò ha segnato un passo importante per l'economia maldiviana, introducendo un'imposta sui consumi completa. L'aliquota IVA standard per la maggior parte dei beni e servizi è dell'8%.

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Maldive

Le Maldive hanno adottato una tassa su beni e servizi (GST) nel 2015 per migliorare la generazione di entrate e la conformità.

Link ufficiale del governo: Maldives Inland Revenue Authority

8.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Nessun bene o servizio digitale con aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale esente

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

La registrazione deve essere effettuata una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Per registrarsi all'IVA nelle Maldive, è necessario inviare il Modulo 105 alla Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Questo modulo può essere compilato e inviato online tramite il sito web MIRA o di persona presso un ufficio MIRA

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

E-book, download di musica, film, software, videogiochi, cloud computing, web hosting, software as a service (SaaS), servizi di streaming, pubblicità online, vendita online di beni e servizi.

Sanzioni

Penale per presentazione tardiva della dichiarazione GST - MVR 50 al giorno (circa EUR 3) più lo 0,5% dell'importo dovuto.
Penale per ritardato pagamento - 0,05% dell'importo dovuto per ogni giorno di ritardo.

Soglia di registrazione

1 milione di MVR

Frequenza di dichiarazione

Mensile: se il fatturato supera MVR 1 milione
Trimestrale: se il fatturato non supera MVR 1 milione

Scadenza per la presentazione

Entro il 28° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

–

Conservazione dei documenti

Minimo 5 anni

Guide pratiche: IVA SaaS Maldive

Passo: 1 Soglia

A partire dal 2 ottobre 2011, la GST viene applicata ai sensi della Legge sull'Imposta su beni e servizi (Legge 10/2011).

 

Soglia: MVR 1.000.000 in cessioni imponibili annuali. La registrazione è obbligatoria se questa soglia viene raggiunta o si prevede che venga raggiunta nei prossimi 12 mesi.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I fornitori esteri di servizi digitali devono registrarsi presso la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Dal 1° luglio 2025, le Maldive applicano un principio basato sulla destinazione per i servizi digitali.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Alle entità registrate viene rilasciato un Taxpayer Identification Number (TIN) da MIRA.

Passo: 1 Aliquota IVA standard

Alle Maldive, l'aliquota IVA standard è dell'8%.

Passo: 2 Determina se devi registrarti.

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizzare la seguente formula: 

 

Importo Fiscale = Prezzo Netto x 8%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Mentre il principio di destinazione richiede ai fornitori esteri di registrarsi per il B2C, per le transazioni B2B transfrontaliere, può essere applicato un meccanismo di inversione contabile (Reverse Charge) in cui il cliente aziendale maldiviano autoliquida l'imposta, a condizione che sia registrato ai fini GST.

Passo: 1 Vendita B2C

È necessario addebitare l'8% di GST. La regola dei “90 giorni di residenza” è una linea guida standard per determinare se un individuo è residente ai fini fiscali nelle Maldive.

Passo: 2 Vendita B2B

Se l'acquirente è un'attività registrata ai fini GST, potrebbe non essere necessario riscuotere l'imposta se si applica il Reverse Charge; verificare il TIN dell'acquirente. Nota: una ritenuta d'acconto del 10% potrebbe applicarsi alle “Commissioni per Servizi Tecnici” o “Royalties” pagate da aziende maldiviane a non residenti.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono contenere: 

  • Nome del Fornitore & TIN
  • Le parole “Fattura Fiscale” in evidenza
  • Numero di fattura univoco
  • Data di emissione
  • Descrizione dei Servizi
  • Valore escluso GST
  • Aliquota GST & Importo
  • Importo Totale (tasse incluse)

Passo: 1 Determina se devi registrarti.

La periodicità di presentazione è:

• Mensile: Se il fatturato ≥ MVR 1.000.000/mese.

• Trimestralmente: Se il fatturato < MVR 1.000.000/mese.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le imposte devono essere presentate il 28° giorno del mese successivo alla fine del periodo. Se il 28 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, si sposta al giorno lavorativo successivo.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni fiscali devono essere presentate tramite il portale online MIRAconnect. I pagamenti devono essere effettuati in MVR per la General GST (GGST).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

I registri fiscali devono essere conservati per un minimo di 5 anni dalla fine dell'anno fiscale di riferimento.

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale delle Maldive può essere scoraggiante. PayPro Global funge da tuo Merchant of Record, occupandosi di queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, così potrai concentrarti sulla tua attività.

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