Ставка податку за регіонами Ірландія

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Орієнтування в ПДВ на SaaS в Ірландії: вичерпний посібник для бізнесу

Розуміння та управління податком на продаж (ПДВ) для операцій SaaS (програмне забезпечення як послуга) в Ірландії має вирішальне значення для забезпечення відповідності та фінансової точності. У цьому посібнику ми розглянемо ключові аспекти ПДВ на SaaS в Ірландії, надаючи практичні поради та ідеї, які допоможуть компаніям зорієнтуватися в тонкощах цього податкового середовища.

З 1972 року Ірландія запровадила комплексну систему ПДВ відповідно до норм ЄС. Стандартна ставка ПДВ для SaaS та інших цифрових послуг наразі становить 23,0%. Також існує знижена ставка 9,0%, яка застосовується до певних категорій продуктів або послуг.

Мозаїчне зображення

Ірландія

Ірландія впровадила систему ПДВ у 1972 році, зосередившись на приведенні своєї податкової системи у відповідність до норм ЄС.

Офіційне посилання уряду: Revenue Commissioners

23.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

9.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні та аудіокниги оподатковуються за нульовою ставкою з 1 січня 2024 року.

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Немає конкретних категорій цифрових товарів або послуг, які звільняються від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

так

Потрібен місцевий представник

Необов'язково

Процедура реєстрації

Реєстрація ПДВ набуває чинності з дати, погодженої вами та вашою місцевою податковою інспекцією, після отримання Податковою службою вашої заповненої заяви. Ця дата не може бути раніше початку податкового періоду, протягом якого було подано заяву.

Заявники, чий бізнес не зареєстрований у державі, повинні подати паперові версії наступних форм:

Реєстраційна форма TR1(FT) для фізичних осіб
Реєстраційна форма TR2(FT) для компаній з обмеженою відповідальністю
Як правило, знадобляться такі документи, хоча залежно від конкретної компанії та її діяльності можуть виникнути додаткові питання або запити на документи:

Копія виписки з торговельного реєстру вашої країни (дата видання не пізніше 3 місяців)
Документ, що підтверджує банківські реквізити вашої компанії за кордоном

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги, зображення, фільми та відео, незалежно від того, чи придбані вони на платформах на кшталт Shopify, чи доступні через такі сервіси, як Netflix, зазвичай класифікуються як «Аудіо-, відео- або аудіовізуальна продукція» в податковій термінології. Завантажувана та потокова музика, незалежно від того, чи купуєте ви MP3, чи користуєтеся такими сервісами, як SoundCloud або Spotify, також належить до категорії аудіо. Сюди входить програмне забезпечення на основі хмари та продукти «як послуга», такі як програмне забезпечення як послуга (SaaS), платформа як послуга (PaaS) та інфраструктура як послуга (IaaS). Крім того, сюди входять вебсайти, послуги хостингу, інтернет-провайдери, онлайн-реклама, партнерський маркетинг та онлайн-аукціони.

Штрафи

В Ірландії штрафи за ПДВ накладаються за різні порушення податкового законодавства, при цьому фіксований штраф у розмірі 4000 євро застосовується за такі порушення, як несвоєчасна реєстрація, неповна або неточна податкова декларація з ПДВ, невиконання зобов'язань щодо виставлення рахунків-фактур та ведення бухгалтерського обліку, несплата або несвоєчасна сплата ПДВ, а також несвоєчасне або не подання податкових декларацій з ПДВ. Застосування цих штрафів не є автоматичним і залежить від рішення посадових осіб Податкової служби відповідно до Положень про турботу та управління. Крім того, штрафи можуть бути значно вищими під час офіційних перевірок або розслідувань, що підкреслює важливість дотримання правил ПДВ, щоб уникнути суттєвих фінансових наслідків

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Раз на два місяці

Кінцевий термін подання звітності

До 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Відповідні документи повинні зберігатися щонайменше шість років.

Практичні посібники: ПДВ на SaaS в Ірландії.

Крок: 1 Поріг

З 1 липня 2003 року Ірландія вимагає від постачальників цифрових послуг, що не є резидентами ЄС (включно з онлайн-платформами), які надають послуги споживачам (B2C) в Ірландії, реєструватися та збирати ПДВ, незалежно від суми продажів. Це зобов'язання було поширено на постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС, з 1 січня 2015 року.

 

З 1 січня 2019 року Ірландія застосовує поріг для реєстрації ПДВ у розмірі 10 000 євро для постачальників цифрових послуг, заснованих у ЄС. Цей поріг не застосовується до компаній за межами ЄС.

• Резиденти/засновані в ЄС: 10 000 євро за послуги.

• Не-ЄС/Не-резиденти: 0 євро. Реєстрація є обов'язковою з першого євро оподатковуваних продажів ірландським споживачам (B2C).

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Керується Revenue Ireland. Компанії-резиденти використовують Форму TR2; компанії-нерезиденти використовують Форму TR2 (FT) через Revenue Online Service (ROS).

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Номер ПДВ (формат: IE + 7 цифр + 1 або 2 літери) виданий Office of the Revenue Commissioners.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

В Ірландії стандартна ставка ПДВ становить 23% (для SaaS/цифрових послуг).

Крок: 2 Визначте, чи потрібно вам реєструватися.

Щоб розрахувати суми податків, використовуйте наступну формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 23%

 

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Це стосується транскордонних B2B продажів. Якщо покупець є ірландським підприємством, зареєстрованим платником ПДВ, постачальник не стягує ПДВ. Покупець враховує його у власній декларації.

  • Категорія продуктів, що підпадає під знижену/звільнену ставку податку: Так: 0% на електронні книги, аудіокниги, електронні газети

Крок: 1 Продаж B2C

Ви повинні стягувати 23% ірландського ПДВ. Продавці не з ЄС можуть використовувати схему VAT OSS (One-Stop Shop) Non-Union для реєстрації в одній державі ЄС (наприклад, Ірландії) для звітування про продажі по всьому ЄС.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ, якщо покупець надає дійсний ідентифікатор ПДВ. Використовуйте систему VIES ЄС для перевірки номера ПДВ покупця.

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури повинні містити:

 

• Повна назва/адреса постачальника та замовника
• Номер ПДВ постачальника
• Унікальний порядковий номер рахунку-фактури
• Дата виставлення та Дата поставки
• Опис послуг
• Ціна за одиницю (без ПДВ)
• Ставка ПДВ та загальна сума ПДВ (у EUR)
• Обов'язкова примітка для B2B: «Застосовується зворотний податковий механізм».

Крок: 1 Період подання

Стандартно — раз на два місяці (кожні 2 місяці). Малі підприємства можуть мати право на подання раз на 4 або 6 місяців.

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки слід подавати до 19-го числа місяця, що настає за звітним періодом (термін подовжено до 23-го числа для електронних платників через ROS).

Крок: 3 Подання

Податки подаються в електронному вигляді через Revenue Online Service (ROS). Платежі зазвичай здійснюються через RDP (Revenue Debt Payment) або Direct Debit.

Крок: 4 Ведення обліку

Податкові записи слід зберігати щонайменше 6 років.

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Орієнтуватися в реєстрації ПДВ та фіскальному представництві в Ірландії може бути непросто. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, вирішуючи ці складні питання, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво там, де це потрібно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська