지역별 세율 덴마크

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덴마크의 SaaS VAT 현황: 비즈니스를 위한 필수 준수 가이드

덴마크의 SaaS 비즈니스는 1967년부터 시행된 유럽연합의 부가가치세(VAT) 시스템의 적용을 받습니다. 덴마크의 표준 VAT 세율은 25%이며, SaaS를 포함한 대부분의 상품과 서비스에 적용됩니다. 특정 교육 자료는 VAT 면제 대상이 될 수 있습니다. 다른 EU 회원국과 달리 덴마크에는 VAT 감면 세율이 없습니다. 기업은 분기별 또는 반기별로 VAT 신고서를 제출해야 하며, 납부 기한은 분기 종료 후 20일 이내입니다. 정확한 기록 보관이 중요하며, 기업은 서비스 제공일로부터 10년 동안 송장과 영수증의 디지털 사본을 보관해야 합니다. 또한 덴마크는 VAT 규정 준수를 위해 전자 송장 발행을 의무화하고 있습니다. SaaS 기업은 이러한 규정을 이해하고 세무 전문가와 상담하고 전자 송장 발행 솔루션을 활용하는 등의 모범 사례를 채택함으로써 덴마크의 VAT 현황을 효율적으로 탐색할 수 있습니다.

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덴마크

덴마크는 1967년에 EU VAT 시스템을 채택하여 견고하고 효율적인 세무 행정을 유지하는 데 중점을 두었습니다.

공식 정부 링크: https://skat.dk/en-us/businesses/vat

25.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

세율 감면 제품 카테고리

세금이 감면되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

면세 제품 카테고리

일부 교육 자료는 면제될 수 있습니다

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

과세 대상자는 정부 포털을 통해 “기업용 전자세금”(“TastSelv Erhverv”)를 사용하여 등록해야 합니다. 등록 시 다음 정보를 세무 당국에 제공해야 합니다.

유럽연합 외부에 등록된 과세 대상자(비연합 제도):

전체 회사 정보: 회사명, 사업자명(해당되는 경우), 전체 우편 주소, 이메일 주소, 웹사이트, 담당자 이름 및 전화번호
국세 번호(해당되는 경우).
납세 의무자가 사업장을 두고 있는 국가
국제 은행 계좌 번호(IBAN) 및 BIC
납세 의무자가 유럽 연합 내에서 부가가치세 등록이 되어 있지 않다는 전자 신고서
제도 이용 시작일

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify와 같은 플랫폼에서 구매했거나 Amazon Prime과 같은 서비스를 통해 액세스하는 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 세무 자료에서 "오디오, 비주얼 또는 시청각 제품"으로 분류됩니다.
MP3를 구매하든 음악 서비스를 이용하든 다운로드 및 스트리밍 음악.
클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS 포함)
웹사이트, 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체
온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

신고서를 제출하지 않을 경우, 체납 금액이 추정되어 DKK 800의 벌금과 DKK 65의 독촉 수수료가 부과됩니다. 또한, 연체일로부터 금액이 지불될 때까지 이자가 발생합니다. 이는 수수료에도 적용됩니다.

등록 기준

€10,000 EU 전역 OSS 기준점은 EU 기반 사업자에게 적용됩니다.

신고 간격

분기별/반기별

신고 마감일

  • 표준 분기 보고는 약 60일(3개월 차 첫째 날)입니다;
  • OSS는 약 30일(해당 분기 다음 달의 마지막 날)입니다.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

귀하는 서비스가 제공된 연도 말부터 최소 10년 동안 활동 기록을 보관해야 합니다. 요청 시 디지털 사본을 제공해야 합니다.

실용 가이드: 덴마크 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로 덴마크는 덴마크 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)에 대해 판매 금액과 상관없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 이 의무는 2015년 1월 1일부로 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

2019년 1월 1일부로 덴마크는 EU에 설립된 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000 EUR의 VAT 등록 기준액을 적용합니다. 이 기준액은 비EU 사업자에게는 적용되지 않습니다.

2단계 사업자 등록

비거주 사업체는 덴마크 국세청(Skattestyrelsen)을 통해 등록합니다. 해외 SaaS 제공업체는 다중 등록을 피하기 위해 VAT One-Stop Shop (OSS)를 자주 이용합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

덴마크 국세청(Skattestyrelsen)에서 발급하는 CVR 번호(8자리 중앙 사업자 등록 번호) 또는 SE 번호(VAT 전용 식별 번호).

1단계 표준 VAT 세율

덴마크의 VAT 세율은 25%입니다.

2단계 VAT 공식

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오: 

 

세액 = 순 가격 x 25%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

국경 간 SaaS/디지털 서비스에 적용됩니다. 덴마크 사업자 고객은 VAT 신고 및 납부의 책임이 있습니다. 해외 공급업체는 덴마크 VAT를 부과하지 않습니다.

1단계 B2C 판매

25% 덴마크 VAT를 부과해야 합니다. 세금 징수 및 납부를 위해 One-Stop Shop (OSS) “Non-Union” 또는 “Union” 제도를 사용하십시오.

2단계 B2B 판매

VIES를 통해 고객의 VAT/CVR 번호를 확인하십시오. 인보이스에 “역방향 과세 (Reverse Charge)”가 적용됨을 명시하십시오.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

  • 공급자 & 구매자 이름/주소.
  • 공급업체의 VAT ID.
  • 구매자의 VAT ID (B2B의 경우).
  • 고유 일련번호.
  • 발행/공급일.
  • 서비스 설명 (예: "SaaS 구독").
  • 순가격, VAT 세율 (25%), 그리고 DKK 또는 기타 통화로 된 총 금액 (VAT 금액은 DKK여야 함).
  • "역외 과세" 명시 (B2B의 경우).

1단계 신고 주기

• OSS: 분기별.
• 표준 등록: 매월, 분기별 또는 반기별 (매출액에 따라 다름). 신규 사업자는 일반적으로 분기별로 신고합니다.

2단계 신고 마감일

• OSS: 분기 다음 달의 마지막 날 (예: 1분기의 경우 4월 30일).
• 표준: 상이함 (예: 4분기의 경우 3월 2일).

단계: 3 제출

기업용 전자 세금 (TastSelv Erhverv) 포털. 은행 송금 또는 Skattekontoen (세금 계좌)를 통해 결제합니다.

단계: 4 기록 유지

5년 (덴마크 부기법) 또는 OSS 제도를 사용하는 경우 10년.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

덴마크의 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리 업무를 포함한 이러한 복잡한 사항들을 처리하여 귀사가 비즈니스에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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