지역별 세율 푸에르토리코

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푸에르토리코는 10.5%의 주정부 차원 부과금과 1%의 지방자치단체 구성 요소를 합친 총 표준 세율 11.5%를 적용하는 통합 판매 및 사용세(IVU) 체계를 운영합니다. 확대된 세금 규정에 따라, 비거주 판매자가 연간 총 매출액 미화 100,000달러 또는 200건의 개별 거래를 초과하여 경제적 연고를 설정하면 서비스형 소프트웨어(SaaS), 디지털 스트리밍, 클라우드 구독을 포함한 물리적 및 디지털 상품은 전액 과세 대상이 됩니다. 모든 세금 준수 의무는 전적으로 디지털 방식으로 이루어지며, 등록된 판매자는 다음 달 20일까지 SURI 온라인 포털을 통해 월간 IVU 신고서를 제출해야 합니다.

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푸에르토리코

Puerto Rico levies a Sales and Use Tax (IVU — Impuesto sobre Ventas y Uso), administered by the Departamento de Hacienda. The IVU has two components — Sales Tax (paid by purchasers) and Use Tax. 

공식 정부 링크: Departamento de Hacienda Purto Rico

11.50%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

4.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

B2B services and professional services

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

아니요

세무 ID 확인 필요

Resale and exemption certificates accepted

언제 등록해야 하나요?

After $100,000 in annual gross sales or 200 separate transactions

온라인 등록 가능

예 

현지 대리인 필요

필수 아님

등록 절차

Register as a merchant via SURI online portal; obtain Merchant Registration Certificate

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Digital products and services

벌금

Late filing: 10% per month (max 25%);

failure to pay: 5% per month (max 25%);

interest 10% annual

등록 기준

USD 100.000 in gross receipts OR 200 separate transactions per year

신고 간격

매월

신고 마감일

20th day of the month following the reporting period

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

6 years 

How-To Guides: Puerto Rico SaaS VAT

1단계 기준점

On December 8, 2020, the Puerto Rico Treasury Department published new sales tax regulations implementing the law requiring marketplace facilitators to collect and remit sales tax.

 

In April 2020, Puerto Rico enacted Act 40-2020, which imposed sales and use tax collection requirements on marketplace facilitators that facilitate sales to customers in Puerto Rico. According to the regulations, marketplace facilitators are considered withholding agents for “mail-order sales” to Puerto Rico residents.

 

“통신 판매”라는 용어는 유형의 개인 재산, 특정 디지털 제품 또는 열거된 과세 대상 서비스의 판매를 포함하는 것으로 정의됩니다. “특정 디지털 제품”은 전자적으로 전송되는 디지털 시청각 저작물, 디지털 오디오 저작물 또는 기타 디지털 제품을 의미하며, 단 디지털 구매자에게 제품을 얻을 권리를 부여하는 디지털 코드는 제품 판매로 간주됩니다. “기타 디지털 제품”에는 인사말 카드, 이미지, 비디오 또는 전자 게임 및 엔터테인먼트, 독점적인 전자 또는 시청각 데이터를 얻기 위한 그룹 회원권, 그리고 디지털 제품으로 간주될 수 있는 기타 모든 제품이 포함됩니다.

 

Marketplace facilitators without a physical location in Puerto Rico but making mail-order sales in excess of $100,000 or at least 200 transactions in their business year or annual accounting period will be deemed to have economic nexus with Puerto Rico.

 

The marketplace facilitator tax collection requirements under Act 40-2020 took effect retroactively to January 1, 2020, and marketplace facilitators with nexus will be subject to penalties if they fail to register as merchants with the Department. The regulations specify, however, that the PRTD will not impose penalties on marketplace facilitators if they register on or before December 31, 2020.

 

The threshold is $100,000 in gross sales OR 200 separate transactions in the current or preceding calendar year.

 

Registration is mandatory for remote sellers meeting this economic nexus threshold.

2단계 사업자 등록

Register online via SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas). You must register as a “Merchant” to obtain the certification to collect tax.

단계: 3 TIN/VAT 번호

Upon registration, businesses shall receive:

 

  • Merchant Registration Number (sales tax ID for IVU purposes).
  • Format: 7-digit number usually displayed on the certificate.

1단계 표준 세율

Standard VAT (IVA) in Puerto Rico is 11.5% (Standard IVU Rate).

 

Breakdown: 10.5% State + 1% Municipal.

2단계 세율 계산식

세금 금액을 계산하려면 다음 공식을 사용하세요:

 

Tax Amount = Net Price x 11.5 %

 

단계: 3 역외 과세 (B2B)

There is no traditional Reverse Charge.

 

Puerto Rico treats SaaS as “Tangible Personal Property” (TPP).

 

Foreign sellers with nexus must charge the 11.5% tax unless the buyer provides a valid exemption certificate (e.g., Reseller Certificate).

1단계 B2C 판매

Charge 11.5% IVU (Sales & Use Tax) on digital goods and SaaS sold to Puerto Rican consumers.

2단계 B2B 판매

• Standard Rule: Charge 11.5% IVU. (SaaS is often classified as TPP, not a “service,” so the special 4% B2B service rate rarely applies to standard SaaS).

• Exemption: Do not charge tax ONLY if the buyer provides a valid Certificate of Exemption (e.g., for resale or manufacturing). Keep this certificate on file.

단계: 3 송장 요구 사항

Invoices must generally include:

 

• Supplier Name & Merchant Registration Number
• Date of Sale
• Description of Items
• Sale Price
• Explicit Tax Amount (Separately stated as IVU State 10.5% and IVU Municipal 1%)

1단계 신고 주기

Taxes are expected to be filed monthly.

2단계 신고 마감일

The filing deadline is by the 20th day of the month following the transaction period (e.g., file January return by February 20).

단계: 3 제출

File the Monthly Sales and Use Tax Return (Form SC 2915) electronically via SURI.

단계: 4 기록 유지

Records must be kept for 6 years.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

Navigating Puerto Rico’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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FAQ

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