지역별 세율 우루과이

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우루과이의 VAT: SaaS 공급자를 위한 가이드

우루과이에서 사업을 운영하는 SaaS 기업은 우루과이의 부가가치세(VAT) 시스템을 알고 있어야 합니다. 1983년에 도입된 우루과이의 VAT는 다른 유럽 VAT 제도와 유사하게 기능하며, SaaS를 포함한 대부분의 재화와 서비스에 22.0%의 표준 세율이 적용됩니다. 특정 범주에 대해서는 10.0%의 경감 세율이 적용되지만 현재 특정 디지털 상품이나 서비스는 이 면제 대상에 해당하지 않습니다. 즉, SaaS 기업은 일반적으로 우루과이 내 매출에 대해 22.0%의 표준 VAT 세율이 적용됩니다.

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우루과이

우루과이는 세수 확보를 강화하고 조세 체계를 현대화하기 위해 1983년에 VAT 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Dirección General Impositiva

22.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

10.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

특정 디지털 상품 또는 서비스에 대한 세율 감면은 없습니다.

면세 제품 카테고리

면제되는 특정 디지털 상품 또는 서비스 없음

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

최초 판매 전에 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

아니요

등록 절차

등록하려면 양식을 작성하고 회사를 대신하여 서명할 권한이 있는 사람의 신분증을 확인할 수 있는 여권 또는 기타 신분증 사본을 첨부하십시오.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

  • 영화 및 기타 종류의 시청각 방송의 제작, 배포 및 중개 활동(인터넷, 기술 플랫폼, 소프트웨어 애플리케이션 또는 기타 유사한 수단을 통해 수행되는 활동이 명시적으로 포함됨).
  • 디지털 플랫폼을 통해 수행되는 중개 또는 중재 활동.

벌금

VAT를 연체하면 납부일 에 따라 5%에서 20%까지의 페널티가 부과됩니다. 또한, 기한이 지난 세금 납부에는 변동 금리로 이자가 부과됩니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

과세 기간 종료 후 다음 달 10일 또는 15일까지

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

문서는 5년 동안 또는 세금이 정산될 때까지 보관해야 합니다. 사기가 적발된 경우 10년 동안 보관해야 합니다.

실용 가이드: 우루과이 SaaS VAT

1단계 기준점

2018년 1월 1일부로, 우루과이 고객(B2C 및 B2B)에게 시청각 서비스 및 중개 서비스를 제공하는 비거주 사업자는 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수해야 합니다.

2025년 10월 1일, 우루과이 국세청(General Directorate of Taxation)은 우루과이에 고정 사업장이 없는 스위스 법인이 제공하는 구독 서비스에 대한 VAT 처리 방안을 명확히 하는 Consultation No. 6679를 발표했습니다. 레시피 및 튜토리얼과 같은 시청각 콘텐츠를 포함하는 이 서비스는 우루과이에서 소비될 경우 VAT 과세 대상이 되는 것으로 간주되었습니다. 해당 소득은 2010년 우루과이-스위스 조세 조약에 따라 스위스에서 과세되는 사업 소득으로 분류되며 우루과이의 비거주자 소득세(IRNR) 대상은 아니지만, 디지털 콘텐츠의 특성상 우루과이 VAT가 적용됩니다.

2단계 사업자 등록

비거주자는 Dirección General Impositiva (DGI)에 등록해야 합니다. “디지털 서비스를 제공하는 비거주 법인”을 위한 특정 등록 절차가 있으며, 이 절차는 간소화된 제도로 운영될 경우 물리적 지점을 필수로 요구하지 않지만, 종종 대표자나 연락 담당자는 필요합니다.

단계: 3 TIN 발급받기

등록 시, 모든 세금 신고 및 납부에 사용되는 RUT (Registro Único Tributario) 12자리 번호가 발급됩니다.

1단계 표준 VAT 세율

22%의 표준 VAT 세율을 적용합니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

VAT 금액 = 순가격 x 22%

단계: 3 역외 과세 (B2B)

예. 기업 납세자(B2B) 대상 판매의 경우, 역외 부과 메커니즘(Reverse Charge Mechanism)이 적용됩니다. 해외 공급업체는 VAT를 부과하지 않습니다. 우루과이 현지 사업자 구매자(납세자여야 함)는 VAT를 원천징수하여 DGI에 납부할 책임이 있습니다.

1단계 B2C 판매

우루과이 내 개인 또는 비납세자에게 제공되는 모든 디지털 서비스 판매에 대해 22%의 VAT를 부과하고 징수해야 합니다.

2단계 B2B 판매

고객이 등록된 사업자 납세자(RUT 보유자)인 경우 VAT를 부과하지 마십시오. 세금 납부 의무는 구매자에게 있습니다. RUT 번호를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

특정 디지털 서비스 제도에 따른 비거주 공급자는 일반적으로 엄격한 현지 “CFE”(전자 인보이스) 기준에서 면제되지만, 다음을 포함하는 상업 문서를 발행해야 합니다:

 

• 공급자 이름 및 RUT (등록된 경우)
• 구매자 이름 및 RUT (B2B의 경우)
• 날짜 및 번호
• 서비스 설명
• VAT 금액 (또는 세금 포함/원천징수 여부 표시)

1단계 신고 주기

세금 납부는 일반적으로 분기별로 이루어집니다.

2단계 신고 마감일

납부 기한은 해당 분기 다음 달의 10일 또는 15일입니다 (예: 4월, 7월, 10월, 1월). 특정 법인 분류에 따라 연간 신고서 제출이 요구될 수도 있습니다.

단계: 3 제출

신고서는 DGI 온라인 서비스 포털을 통해 제출됩니다. 결제는 승인된 은행 송금을 통해 USD 또는 UYU로 자주 이루어질 수 있습니다.

단계: 4 기록 유지

최소 5년간 기록을 보관해야 합니다 (표준 소멸 시효이나, 상업 장부의 경우 10년 보관이 권장됩니다).

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

우루과이의 부가가치세(VAT) 등록 및 세무 대리 처리는 어려울 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record로서, 필요한 경우 부가가치세 등록 및 세무 대리를 포함한 이러한 복잡한 절차들을 처리하여 고객이 사업에 집중할 수 있도록 지원합니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

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