Aliquota fiscale per regione Giappone

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

Districarsi tra le imposte sulle vendite SaaS in Giappone: una guida completa per le aziende

L'imposta sui consumi del Giappone, introdotta nel 1989, si applica alla maggior parte dei beni e servizi, incluso il Software as a Service (SaaS). Comprendere e aderire alle complessità di questa imposta è fondamentale per le aziende SaaS che operano in Giappone. Questa guida fornisce una panoramica completa dell'imposta sulle vendite SaaS in Giappone, coprendo aspetti chiave come aliquote, requisiti di conformità e consigli pratici.

L'aliquota IVA standard in Giappone è del 10%. Questo vale per la maggior parte delle offerte SaaS. Non esiste un'aliquota IVA ridotta per i servizi digitali. Inoltre, nessun bene o servizio digitale è esente dall'imposta sui consumi in Giappone. Pertanto, tutti i fornitori di SaaS, indipendentemente dalle loro dimensioni o dal pubblico di destinazione, sono soggetti all'aliquota IVA standard del 10%. Questa informazione è particolarmente rilevante per le aziende che stanno esplorando l'espansione internazionale, poiché evidenzia l'importanza di tenere conto degli obblighi IVA.

 

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Giappone

Il Giappone ha introdotto un'imposta sui consumi nel 1989 per modernizzare il proprio sistema fiscale e migliorare la conformità.

Link ufficiale del governo: National Tax Agency

10.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

8.00%

Aliquota fiscale ridotta

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Non ci sono beni o servizi digitali con aliquota ridotta in Giappone

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale è esente in Giappone

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Una volta superata la soglia

Registrazione online possibile

sì

È necessario un rappresentante locale

sì

Procedura di registrazione

Un fornitore di servizi straniero che desidera registrarsi come impresa straniera riconosciuta deve compilare il modulo “Domanda di registrazione come impresa straniera registrata”. Tale domanda deve essere presentata al Commissario dell'NTA tramite il direttore distrettuale dell'ufficio delle imposte competente per il luogo di pagamento delle imposte.

Se un lavoratore autonomo non ha un indirizzo o una residenza in Giappone, o se una società non ha una sede principale o alcuna sede in Giappone, è tenuto a nominare un Agente Fiscale. Tale Agente Fiscale si occuperà della presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dei documenti di notifica e del pagamento delle imposte.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Fornitura di e-book, giornali digitali, musica, video e software (incluse varie applicazioni come i giochi) tramite Internet.
Servizi che consentono ai clienti di utilizzare software e database nel cloud.
Servizi che forniscono ai clienti spazio di archiviazione per salvare i propri dati elettronici nel cloud.
Distribuzione di pubblicità tramite internet.
Servizi che consentono ai clienti di accedere a siti di shopping e aste online (ad esempio, commissioni sulla pubblicazione di prodotti in vendita, ecc.).
Servizi che consentono ai clienti di accedere alla piattaforma per vendere software di gioco e altri prodotti su internet.
Fornitura tramite sito web di prenotazione online per alloggi e ristoranti (coloro che addebitano la pubblicazione sul sito web alle attività che gestiscono alloggi e ristoranti).
Le lezioni di inglese sono fornite tramite internet.

Sanzioni

Se le dichiarazioni dei redditi non vengono presentate (entro due mesi dalla fine dell'anno), i non residenti potrebbero incorrere nelle seguenti sanzioni:

– Se non viene presentata una dichiarazione, viene applicata una sanzione del 15% del JCT dovuto (viene aggiunto un ulteriore 5% per l'importo eccedente JPY 500.000).
– Per l'anno 2015, viene applicato un tasso di interesse del 2,8% annuo dalla data di scadenza originale a due mesi dopo la data di scadenza per il pagamento di un accertamento o di una dichiarazione tardiva. Qualsiasi importo che rimane non pagato dopo questa data è soggetto a un addebito di interessi annuale del 9,1%.

Soglia di registrazione

JPY 10 milioni 

Frequenza di dichiarazione

Annualmente

Scadenza per la presentazione

Entro due mesi dalla fine dell'anno fiscale

Requisiti di fatturazione elettronica

Non obbligatorio

Guide pratiche: IVA SaaS Giappone

Passo: 1 Determina se devi registrarti.

A partire dal 1° ottobre 2015, il Giappone richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali di registrarsi e riscuotere l'imposta giapponese sui consumi (JCT) sulle vendite di servizi digitali ai consumatori giapponesi (B2C), se il non residente si qualifica come soggetto passivo ai fini della JCT. La distinzione tra vendite B2B e B2C viene effettuata in base al tipo di servizio digitale fornito e non al tipo di cliente.

 

Lo status di soggetto passivo JCT è determinato in base ai seguenti criteri:

  1. Imprese che hanno realizzato vendite imponibili per un importo superiore a 10 milioni di yen durante il Periodo di Base (ossia, il secondo anno fiscale precedente il periodo imponibile),
  2. Imprese che non rientrano nella categoria (1) di cui sopra ma che hanno presentato la “Dichiarazione sulla Scelta dello Status di Contribuente Imponibile per l'Imposta sui Consumi,” o
  3. Imprese che non rientrano nelle categorie (1) e (2) di cui sopra e le cui vendite imponibili per il Periodo Specificato superano i 10 milioni di yen (il periodo specificato è in linea di massima il primo semestre dell'anno precedente al periodo d'imposta.

"10 milioni di yen" per un periodo specificato possono essere valutati utilizzando l'importo totale dei salari e dei pagamenti correlati invece di utilizzare l'ammontare delle vendite imponibili.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Gestita dalla National Tax Agency (NTA). Le aziende straniere senza un ufficio locale devono nominare un agente fiscale (commercialista o residente) per gestire le dichiarazioni.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Il numero di registrazione JCT (inizia con “T” seguito da 13 cifre). Rilasciato dalla NTA previa approvazione della “Domanda di registrazione come emittente di fatture qualificato.”

Passo: 1 Determina se devi registrarti.

In Giappone, l'aliquota JCT standard è del 10% (l'aliquota ridotta dell'8% si applica solo a specifici alimenti/quotidiani, generalmente non al SaaS).

Passo: 2 Formula IVA

Per calcolare l'importo dell'imposta, utilizza la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 10%

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Si applica ai “Servizi Elettronici B2B.” Il destinatario commerciale giapponese è responsabile della dichiarazione e del pagamento del JCT. Il fornitore estero non riscuote l'imposta per queste transazioni specifiche.

Passo: 1 Vendita B2C

I fornitori esteri devono riscuotere il 10% di JCT al momento della vendita. Se la vendita avviene tramite una “Piattaforma Designata” (es. Apple, Google), l'operatore della piattaforma è ora responsabile della riscossione e del versamento dell'imposta secondo le norme sulla tassazione delle piattaforme.

Passo: 2 Vendita B2B

L'imposta non è addebitata dal venditore estero; si applica il meccanismo dell'inversione contabile. È necessario informare l'acquirente in anticipo (es. sulla fattura/sito web) che la transazione è soggetta a inversione contabile.

 

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Una “Fattura Qualificata” deve includere:

  • Nome del Venditore & Numero JCT (T+13 cifre)
  • Data
  • Descrizione del ServizioImporto Totale (per aliquota fiscale)
  • Aliquota Fiscale Applicabile (10%)
  • Importo Totale dell'Imposta
  • Nome dell'Acquirente.

 

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Annuale (Standard). Tuttavia, sono richieste dichiarazioni provvisorie (Trimestrali o Mensili) se l'obbligazione fiscale dell'anno precedente ha superato soglie specifiche (ad es., >4M JPY per le trimestrali).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Entro due mesi dalla fine dell'anno fiscale (ad es., entro il 28 febbraio per un fine anno al 31 dicembre).

Passaggio: 3 Presentazione

Tramite il portale e-Tax (deposito elettronico) o la presentazione cartacea tramite un agente fiscale. I pagamenti vengono effettuati tramite bonifico bancario o presso un ufficio delle imposte.

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Minimo 7 anni per fatture e libri contabili (è richiesta la conformità alla Legge sulla Contabilità Elettronica).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale del Giappone può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come il tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sulla tua attività.

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FAQ

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Il nostro team di esperti di tasse SaaS è qui per aiutarti. Contattaci oggi per una consulenza gratuita. 

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