지역별 세율 스페인

지역 선택

이 페이지에 제공된 정보는 일반적인 정보 제공 목적으로만 제공됩니다. 세금 관련 조언으로 해석되어서는 안 되며, 그러한 목적으로 제공되지 않습니다. 특정 세금 책임에 대한 조언은 숙련된 세무 전문가와 상담하십시오. PayPro Global은 여기에 제시된 정보에 따라 취하거나 취하지 않은 조치에 대해 어떠한 책임도 지지 않습니다.

스페인 SaaS 판매세 이해: 기업을 위한 종합 가이드

스페인에서 서비스형 소프트웨어(SaaS) 판매는 1986년에 시행된 EU VAT 시스템에 따라 부가가치세(VAT)가 적용됩니다. 스페인 SaaS에 대한 표준 VAT 세율은 21%이며, 대부분의 디지털 서비스에 적용됩니다. 특정 교육 서비스에는 4%의 인하된 세율이 적용될 수 있지만, 특정 조건이 수반될 수 있습니다.

Mosaic Image

스페인

스페인은 유럽 규정에 맞춰 세법 체계를 조정하기 위해 1986년에 EU 부가가치세 시스템을 도입했습니다.

공식 정부 링크: Agencia Tributaria

21.00%

전자 제품 및 서비스 부가가치세/판매세율

4.00%

세율 감면

세율 감면 제품 카테고리

전자책, 전자 출판물 및 온라인 교육 서비스

면세 제품 카테고리

교육 기관 또는 제공자와 관련된 특정 기준을 충족하는 경우 일부 교육 서비스는 면제될 수 있습니다.

B2B 판매에 대한 역 과세 메커니즘

예

세무 ID 확인 필요

예

언제 등록해야 하나요?

비거주 회사는 상품이 배송되거나 서비스가 제공되는 즉시 등록해야 합니다.

온라인 등록 가능

예

현지 대리인 필요

예

등록 절차

스페인 VAT MOSS 등록 단계:

개인 식별 코드를 요청하세요. 스페인 세무 기관에 이메일을 보내 식별 코드를 요청하세요.
해당 기관에서 이메일을 통해 코드를 발급하고 인증서를 받기 위한 구체적인 지침을 제공합니다.
«유럽 연합 이외의 시스템»이라는 제목의 양식 034를 작성하세요.
스페인 세무 포털에 접속하세요.

과세 대상 디지털 및 전자 서비스 목록

Shopify에서 구입했는지 아니면 Netflix와 같은 서비스를 통해 액세스했는지 여부에 관계없이 전자책, 이미지, 영화 및 비디오는 “오디오, 비주얼 또는 시청각 제품”이라는 세금 범주에 속합니다.

MP3를 구입하든 SoundCloud 또는 Spotify와 같은 서비스를 사용하든 다운로드 가능한 스트리밍 음악은 오디오 제품으로 분류됩니다.

클라우드 기반 소프트웨어 및 서비스형 제품(SaaS, PaaS, IaaS 포함)

웹사이트, 사이트 호스팅 서비스 및 인터넷 서비스 제공업체.

온라인 광고 및 제휴 마케팅.

벌금

부가가치세 신고 지연:

사전 요구 사항 없음: 세무 당국의 사전 요청 없이 늦게 신고하는 경우 미납 VAT의 5%가 가산세로 부과되며, 분기당 최소 €300, 최대 €6,000입니다.
사전 요구 사항 있음: 세무 당국의 요청 후 늦게 신고하는 경우 미납 VAT의 10%로 가산세가 증가하며 최소 및 최대 금액은 동일합니다.
부정확하거나 불완전한 정보: VAT 신고 시 부정확하거나 불완전한 정보를 제공하는 경우 잘못된 금액의 1%에 해당하는 위약금이 부과될 수 있으며, 최소 €150에서 최대 €6,000입니다.
부가가치세 납부 지연:

이자: VAT를 연체하면 연체료가 부과되며, 연체된 월 수에 따라 최대 5%까지 부과될 수 있습니다.

등록 기준

기준 없음, 비거주 기업은 부가가치세 등록 필수

신고 간격

분기별

신고 마감일

4월 20일, 3월 31일자로 마감되는 1분기
7월 20일, 6월 30일자로 마감되는 2분기
10월 20일, 9월 30일자로 마감되는 3분기
12월 31일 마감 4분기에 대해 1월 30일.

전자세금계산서 요구사항

예

기록 보관

세금 신고 및 납부의 정확성을 검증하기 위해 완료된 거래 기록을 보관해야 합니다. 이러한 기록은 요청 시 스페인 세무 기관 또는 기타 EU 회원국의 관련 중앙 당국이 전자적으로 접근할 수 있어야 합니다. 이러한 기록의 보존 기간은 10년입니다.

실용 가이드: 스페인 SaaS VAT

1단계 기준점

2003년 7월 1일부로 스페인은 스페인 내 소비자(B2C)에게 디지털 서비스를 제공하는 비EU 공급업체(온라인 플랫폼 포함)가 판매 금액과 관계없이 VAT를 등록하고 징수하도록 요구합니다. 해당 의무는 2015년 1월 1일부로 EU 기반 디지털 서비스 제공업체로 확대되었습니다.

 

2019년 1월 1일부로 스페인은 EU 기반 디지털 서비스 제공업체에 대해 10,000유로의 VAT 등록 기준점을 적용합니다. 해당 기준점은 

 

• B2B: 한도 없음; 모든 판매가 B2B인 경우 (역청구제도에 따라) 일반적으로 등록이 필요하지 않습니다.
• B2C (EU 비거주): €0 (첫 판매부터 의무 적용).
• B2C (EU 기반): €10,000 EU 전역 한도 (약 $10,800).

2단계 사업자 등록

Agencia Tributaria (AEAT)에 등록하십시오. 일반적으로 적절한 신고/등록 양식을 통해 이루어집니다. EU 비거주 사업자는 관할권에 따라 세금 대리인을 지정해야 할 수 있으며, 많은 비거주 공급업체는 대신 비연합 OSS를 이용합니다.

단계: 3 TIN/VAT 번호

등록 시, 사업체는 ES가 접두어로 붙은 NIF (Número de Identificación Fiscal)를 발급받습니다. EU 역내 거래의 경우, ROI (VIES) 데이터베이스에도 등록해야 합니다.

1단계 표준 VAT 세율

스페인에서 표준 VAT는 21%입니다.

2단계 등록 필요 여부를 확인하세요.

세액을 계산하려면 다음 공식을 사용하십시오:

 

세액 = 공급가액 x 21%.

단계: 3 역외 과세 (B2B)

네. 국경 간 B2B SaaS의 경우, 스페인 구매자가 VAT를 자체 평가할 책임이 있습니다. 유효한 VAT ID가 확인되면 판매자는 송장에 스페인 VAT를 부과하지 않습니다.

  • 상품 카테고리 (세금 감면/면제 대상): 예: 인가된 기관이 제공하는 정규 교육은 세금 면제. 인가된 교육 기관 필요

1단계 B2C 판매

EU 전역 B2C 판매액이 €10,000 미만이고 EU 기반 사업자인 경우를 제외하고 21%의 스페인 VAT를 부과해야 합니다. 비EU 판매자는 항상 21%를 부과합니다.

2단계 B2B 판매

VAT를 부과하지 마십시오. 구매자가 “자체 과세”합니다. VIES를 통해 구매자의 VAT ID를 확인해야 합니다.

단계: 3 송장 요구 사항

인보이스에는 다음 내용이 포함되어야 합니다:

 

• 공급자 및 구매자의 전체 이름/주소.
• 공급자의 NIF (VAT ID) 및 구매자의 VAT ID.
• 연속 송장 번호.
• 발행일 & 과세 시점.
• SaaS 서비스 설명.
• 과세 표준, VAT 세율 (B2B의 경우 0%), 및 총액.
• B2B 참고 사항: “Reverse Charge / Inversión del sujeto pasivo.

1단계 신고 주기

세금은 다음 기간에 신고해야 합니다:

  • 분기별 (매출액 < €6M)
  • 월별 (매출액 > €6M 또는 Redeme를 통해).

 

2단계 신고 마감일

세금은 다음 기한까지 신고해야 합니다:

  • 분기별: 4월, 7월, 10월의 1일–20일
  • 4분기 신고는 1월 30일까지입니다.

단계: 3 제출

세금 신고를 위해 기업은 양식 303 (정기 보고서)과 양식 390 (연간 요약)이 필요합니다. AEAT E-Office (Sede Electrónica)를 통해 제출되며, SEPA 또는 은행 송금으로 결제됩니다.

단계: 4 기록 유지

모든 세금 기록은 EU 지침 2006/112/EC를 준수하기 위해 디지털 서비스(SaaS)의 경우 10년간 보관되어야 합니다.

PayPro Global 솔루션: 간소화된 등록 및 재정 대리

스페인의 VAT 등록 및 세금 대리인 선임은 복잡하고 어렵게 느껴질 수 있습니다. PayPro Global은 귀사의 Merchant of Record 역할을 수행하며, 필요한 경우 VAT 등록 및 재정 대리인을 포함한 이러한 복잡성을 처리하여 귀하가 비즈니스에 집중할 수 있도록 돕습니다.

당사의 MoR 서비스에 대해 자세히 알아보세요.

FAQ

SaaS 판매세 규정 준수에 어려움을 겪고 계신가요?

SaaS 세금 전문가팀이 도와드리겠습니다. 지금 바로 무료 상담을 받아보세요. 

전문가와 상담하기
Mosaic Image
ko_KR한국어
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână ukУкраїнська zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어