Ставка податку за регіонами Австрія

Оберіть регіон

Система ПДВ в Австрії: Оптимізована система податкового адміністрування

Система ПДВ (податок на додану вартість) в Австрії відповідає правилам ЄС, встановлюючи оптимізовану систему податкового адміністрування відповідно до «Шостої Директиви Ради 77/388/ЄЕС». Впроваджена в 1973 році, ця система уніфікує процедури в межах Європейського Союзу, підвищуючи рівень відповідності та забезпечуючи податкову ефективність для підприємств, що працюють у регіоні.

Австрія

Австрія прийняла систему ПДВ ЄС у 1973 році, інтегруючись з європейськими податковими нормами для підвищення відповідності та ефективності.

Офіційне посилання уряду: Bundesministerium für Finanzen

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

10.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Електронні книги та електронні публікації

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Жодна з категорій цифрових товарів або послуг не звільняється від оподаткування

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Нерезидентські компанії повинні зареєструватися, як тільки починається постачання товарів або надання послуг

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Так

Процедура реєстрації

Перевірте відповідність вимогам: переконайтеся, що вашому бізнесу необхідно зареєструватися як платник ПДВ.
Зберіть документи: Зберіть необхідні документи (реєстраційну форму, підтвердження особи тощо).
Подайте заявку: Надішліть заповнену форму та документи до податкової інспекції в Граці.
Призначте податкового представника: Якщо ви знаходитесь за межами ЄС, призначте податкового представника.
Отримайте номер платника ПДВ: Очікуйте на отримання вашого унікального номера платника ПДВ (4-6 тижнів).
Розпочніть звітування: Розпочніть подавати декларації з ПДВ та сплачувати ПДВ.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги та цифрові публікації, завантаження музики та потокові сервіси, онлайн-курси та освітній контент, програмне забезпечення та програми (включаючи мобільні додатки), відеоігри та покупки в іграх, послуги за підпискою (такі як потокові платформи, такі як Netflix), хмарні зберігання та обчислювальні послуги, послуги цифрової реклами, хостинг веб-сайтів та реєстрація доменів, а також онлайн-газети та журнали - все це приклади цифрових продуктів та послуг.

Штрафи

За прострочення платежу, несвоєчасне подання декларації та неправдиві декларації можуть бути накладені штрафи. У важких випадках австрійські податкові органи можуть порушити кримінальне провадження у фіскальній сфері, але штрафи також можуть бути пом'якшені, якщо буде зроблено добровільне розкриття інформації.

Поріг реєстрації

Відсутній поріг, нерезидентні компанії повинні зареєструватися платниками ПДВ

Періодичність подання звітності

Щомісяця: якщо обсяг обороту перевищує 100.000 євро
Щоквартально: якщо обсяг обороту становить до 100.000 євро
Щорічно: Річна декларація з ПДВ має подаватися незалежно від обсягу обороту

Кінцевий термін подання звітності

Щомісяця та щокварталу: 15 число другого місяця, наступного за звітним періодом

Щорічно: Необхідно подати до 30 червня наступного року

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Рахунки-фактури (які повинні бути виписані протягом шести місяців після поставки товарів/продукції), обіг через MOSS (Mini One Stop Shop), повинні зберігатися протягом 10 років, а також податкові декларації з ПДВ

Легке управління підписками та виставлення рахунків

ПДВ на цифрові послуги в Австрії

Зі стандартною ставкою ПДВ 20%, Австрія дотримується встановленого ЄС стандарту для цифрових послуг, таких як SaaS (програмне забезпечення як послуга). Ця стандартна ставка застосовується до більшості товарів і послуг, забезпечуючи єдиний порядок оподаткування в різних галузях. Важливо зазначити, що може застосовуватися знижена ставка ПДВ у розмірі 10% залежно від специфічної категорії згідно з правилами ЄС.

Основи відповідності ПДВ: терміни подання, платежі та збереження документації

Для забезпечення відповідності вимогам ПДВ важливо розуміти зобов'язання щодо подання звітності. Бізнеси з оборотом понад €100 000 зобов'язані подавати звітність щомісяця. Ті, хто нижче цього порогу, можуть подавати звітність щокварталу або щорічно. Однак щорічна декларація з ПДВ залишається обов'язковою незалежно від обороту. Платежі здійснюються згідно з встановленою періодичністю подання звітності з відповідним терміном, як правило, 15 числа другого місяця, наступного за звітним періодом. Щодо річних звітів, платежі повинні бути здійснені до 30 червня року, наступного за звітним. Для забезпечення належного ведення обліку підприємства повинні зберігати точні рахунки-фактури разом з інформацією MOSS (Mini One Stop Shop) протягом 10 років.

Як австрійська система ПДВ впливає на SaaS-бізнес?

Австрійська система ПДВ передбачає застосування стандартної ставки 20% до постачання SaaS, як і до постачання інших товарів та послуг. Хоча ця система забезпечує безперебійні та інтегровані процеси, розуміння окремих аспектів відповідності має вирішальне значення для постачальників SaaS, що працюють в Австрії.
Що слід робити SaaS-компаніям, щоб дотримуватися правил ПДВ в Австрії?

Забезпечення відповідності означає розуміння як частоти подання декларацій з ПДВ, так і термінів для кожної з них. Для більшості SaaS-компаній, що базуються в Австрії, щомісячне подання декларацій буде обов'язковим, оскільки обсяг продажів перевищує поріг у 100 000 євро; однак завжди розумно уточнити ваш індивідуальний випадок у фахівця. Забезпечте точне ведення обліку з рахунками-фактурами та будь-якими відповідними даними MOSS, що легко доступні протягом необхідних 10 років.
Якщо клієнт знаходиться за межами Австрії, чи стягуватиме SaaS-компанія з нього ПДВ?

Хоча стандартна ставка ПДВ у розмірі 20% діє на всій території Австрії, місцезнаходження клієнта може визначати застосовну ставку ПДВ. Якщо ваш клієнт проживає в іншій юрисдикції ЄС, на нього може поширюватися відповідна ставка ПДВ його країни та механізм зворотного нарахування.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом