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カリフォルニア州売上税：SaaS事業者向けの完全ガイド

California is known for its robust and comprehensive sales tax system. Businesses operating within the state, including those offering Software as a Service (SaaS), must navigate the specifics of California’s sales tax laws to ensure compliance. With a standard VAT rate of 7.25% and a stringent regulatory framework, understanding sales tax requirements in California is crucial for SaaS businesses.

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California

カリフォルニア州の最高所得税率は、高所得者層に対して13.3%から14.4%に引き上げられました。これは、広範な公共サービスとプログラムへの資金提供を目的とした、州の累進課税制度を反映したものです。

政府機関の公式リンク： CDTFA

7.25%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

非課税となる製品カテゴリ

電子書籍、ソフトウェア、モバイルアプリ

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

物理的な拠点がある場合、または売上が50万ドルを超える場合。

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

外国法人またはLLCとしての資格を得るために、カリフォルニア州務長官に登録してください。
カリフォルニア州税務管理委員会から販売許可を取得します。
カリフォルニア州 sourced の所得がある場合、Form 100（カリフォルニア州法人税または所得税申告書）を提出します。
必要であれば、カリフォルニア州の登録代理人を任命します。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ビデオゲーム、モバイルアプリ

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

$500,000.00

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

LAST day of the following month

電子請求書の要件

州の契約者に対して、州の調達サイトである Cal eProcure を介して電子請求書を発行することを義務付けています。

記録保持

Minimum 4 years

現地税率範囲

0% – 4.75%

How-To Guides: California SaaS VAT

ステップ：1 閾値

You’ll need to collect sales tax in California if you have nexus in the state. Sellers can be tied to a state when it comes to nexus in two ways: physical or economic.

  • Physical nexus means having enough tangible presence or activity in a state to merit paying sales tax there.
  • Economic nexus means passing a state’s economic threshold for total revenue or the number of transactions in that state: USD $500,000 in total sales of tangible personal property for delivery into California in the current or prior calendar year (economic nexus rule).

While pure SaaS is generally treated as a non-taxable service, registration becomes mandatory if the SaaS model includes taxable components (e.g., canned software downloads, hardware, or bundled taxable products).

ステップ：2 事業登録

Register as a seller with the California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA) through the online registration system. Foreign and out-of-state sellers must obtain a seller’s permit if they meet economic nexus or engage in taxable sales.

ステップ：3 TIN/VAT番号

A California Seller’s Permit Number is issued by the CDTFA and functions as the sales tax identification number.

ステップ：1 Standard Rate

California statewide base rate 7.25%, with district taxes increasing the combined rate up to ~10.75% depending on the customer location. SaaS is generally not taxable if no transfer of tangible personal property occurs.

ステップ：2 公式

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

Tax Amount= Net Price × Rate%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

The U.S. does not operate a VAT-style reverse charge system. If SaaS is classified as a non-taxable service, no tax applies regardless of B2B or B2C. If taxable elements exist, the seller remains responsible for charging and remitting sales tax.

ステップ：1 B2C販売

Pure cloud-based SaaS with no download or transfer of tangible software is generally not subject to California sales tax. If the SaaS includes taxable digital goods or prewritten software delivered electronically in a taxable structure, tax may apply based on sourcing rules tied to the customer location.

ステップ：2 B2B販売

No reverse charge applies. Treatment mirrors B2C. If the transaction qualifies as a non-taxable service, no tax is charged. If bundled with taxable components, the seller must collect sales tax unless a valid resale or exemption certificate is obtained.

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります。

  • Seller legal name and address;
  • Seller’s Permit Number;
  • Invoice date;
  • Sequential invoice number;
  • Description of service/product;
  • Sales price;
  • Applicable tax rate;
  • Tax amount (if taxable);
  • Customer name and address;
  • Place of sale/location code;
  • Exemption certificate reference (if applicable).

ステップ：1 申告期間

Assigned by CDTFA based on volume:

  • 毎月
  • 四半期ごと
  • Annual.

ステップ：2 申告期限

Returns are generally due on the last day of the month following the reporting period.

ステップ：3 提出

Filed electronically via the CDTFA Online Services Portal. Payments accepted via ACH debit, credit card, or electronic funds transfer.

ステップ：4 記録保持

Minimum 4 years retention of sales records, exemption certificates, invoices, and accounting books.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating California’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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