Taux de taxe par région Maldives

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

La GST aux Maldives : un aperçu complet

En 2015, les Maldives ont mis en œuvre une Taxe sur les biens et services (TBS) pour améliorer la génération de revenus et la conformité, s'alignant sur les pratiques fiscales internationales. Cela a marqué une étape importante pour l'économie maldivienne, introduisant une taxe à la consommation complète. Le taux de TVA standard pour la plupart des biens et services est de 8%.

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Maldives

Les Maldives ont adopté une taxe sur les biens et services (GST) en 2015 afin d'accroître la génération de revenus et d'améliorer la conformité.

Lien officiel du gouvernement : Maldives Inland Revenue Authority

8.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

Catégories de produits à taux réduit

Aucun bien ou service numérique avec un taux de taxe réduit

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique exonéré

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

L'enregistrement doit être effectué une fois le seuil dépassé

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non obligatoire

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer à la TVA aux Maldives, vous devez soumettre le formulaire 105 à la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Ce formulaire peut être rempli et soumis en ligne sur le site web de la MIRA ou en personne dans un bureau de la MIRA

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Livres électroniques, téléchargements de musique, films, logiciels, jeux vidéo, informatique en nuage, hébergement Web, logiciels en tant que service (SaaS), services de streaming, publicité en ligne, vente en ligne de biens et de services.

Pénalités

Pénalité pour production tardive de la déclaration de TPS - 50 MVR par jour (environ 3 EUR) plus 0,5 % du montant dû.
Pénalité pour retard de paiement - 0,05 % du montant dû par jour de retard.

Seuil d'imposition

1 million de MVR

Fréquence de déclaration

Mensuel : si le chiffre d'affaires dépasse 1 million de MVR
Trimestriel : si le chiffre d'affaires ne dépasse pas 1 million de MVR

Date limite de dépôt

Au plus tard le 28 du mois suivant la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

–

Tenue des dossiers

Minimum 5 ans

Guides pratiques : TVA SaaS aux Maldives

Étape : 1 Seuil

À compter du 2 octobre 2011, la TBS est appliquée en vertu de la Loi sur les biens et services (Loi numéro 10/2011).

 

Seuil : MVR 1 000 000 de livraisons imposables annuelles. L'enregistrement est obligatoire si ce seuil est atteint ou devrait l'être au cours des 12 prochains mois.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

Les fournisseurs étrangers de services numériques doivent s'enregistrer auprès de la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA). Depuis le 1er juillet 2025, les Maldives appliquent le principe du lieu de consommation pour les services numériques.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Les entités enregistrées se voient attribuer un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) par MIRA.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Aux Maldives, le taux normal de TVA est de 8 %.

Étape : 2 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

Pour calculer le montant de votre taxe, utilisez la formule suivante : 

 

Montant de la taxe = Prix net x 8 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Alors que le principe de destination exige que les prestataires étrangers s'enregistrent pour le B2C, pour les transactions B2B transfrontalières, un mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer lorsque le client professionnel maldivien autoliquide la taxe, à condition qu'il soit assujetti à la GST.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 8 % de GST. La règle des “90 jours de résidence” est une ligne directrice standard pour déterminer si un individu est un résident fiscal aux Maldives.

Étape : 2 Vente B2B

Si l'acheteur est une entreprise assujettie à la TPS, il se peut que vous n'ayez pas à collecter de taxe si l'autoliquidation s'applique ; vérifiez le NIF de l'acheteur. Remarque : une retenue à la source de 10 % peut s'appliquer aux « frais de services techniques » ou aux « redevances » payés par les entreprises maldiviennes aux non-résidents.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Les factures doivent contenir : 

  • Nom du fournisseur & TIN
  • Mention « Facture fiscale » bien visible
  • Numéro de facture unique
  • Date d'émission
  • Description des services
  • Valeur hors TPS
  • Taux & Montant de la TPS
  • Montant total (toutes taxes comprises)

Étape : 1 Déterminez si vous devez vous enregistrer.

La période de déclaration est :

• Mensuel : Si le chiffre d'affaires ≥ 1 000 000 MVR/mois.

• Trimestriel : Si le chiffre d'affaires < 1 000 000 MVR/mois.

Étape : 2 Date limite de dépôt

Les déclarations fiscales doivent être déposées le 28 du mois suivant la fin de la période. Si le 28 tombe un week-end ou un jour férié, la date est reportée au jour ouvrable suivant.

Étape : 3 Soumission

Les documents fiscaux doivent être déposés via le portail en ligne MIRAconnect. Les paiements doivent être effectués en MVR pour la TPS générale (GGST).

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les documents fiscaux doivent être conservés pendant au moins 5 ans à compter de la fin de l'année fiscale pertinente.

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'y retrouver dans l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale aux Maldives peut s'avérer complexe. PayPro Global agit en tant que votre Merchant of Record, prenant en charge ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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