Aliquota fiscale per regione Tunisia

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

La Tunisia opera un quadro fiscale sui consumi a più livelli amministrato dalla Direction Générale des Impôts del Ministero delle Finanze. Il sistema presenta un'Imposta sul Valore Aggiunto (TVA) standard del 19% insieme a due aliquote ridotte del 13% e del 7% riservate a transazioni specificamente designate.

Per il commercio transfrontaliero, i fornitori di servizi digitali non residenti che forniscono software e servizi erogati via internet devono anche gestire una Imposta sulle Royalties del 3% (Imposta sui Servizi Digitali) implementata per tassare l'attività economica nello spazio elettronico. Alle entità digitali non residenti viene offerto un approccio flessibile a doppio binario per la conformità: possono scegliere di registrarsi direttamente presso il Ministero delle Finanze o consentire ai loro clienti locali di contabilizzare l'imposta tramite un meccanismo standard di ritenuta IVA.

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Tunisia

La Tunisia ha implementato il suo regime di Imposta sul Valore Aggiunto (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA) nel giugno 1988. L'aliquota standard è del 19%; aliquote ridotte del 13% e del 7% si applicano a operazioni specifiche. La Tunisia impone un mix di IVA, IVA a ritenuta d'acconto e una tassa sulle royalties del 3%. 

Link ufficiale del governo: Ministero delle Finanze

19.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dopo la prima vendita

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Due opzioni per i non residenti:

(1) Ritenuta d'acconto IVA — il consumatore trattiene l'IVA dal pagamento, si registra e paga al Ministero delle Finanze, ottiene un '‘certificato di scarico’;

(2) Registrazione IVA diretta presso il Ministero delle Finanze — dichiarazioni mensili

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Vendite di non residenti di software e servizi forniti via internet 

Soglia di registrazione

Nessuna soglia

Frequenza di dichiarazione

Mensile

Scadenza per la presentazione

Il 28 del mese 

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

10 anni 

Guide pratiche: IVA SaaS in Tunisia

Passo: 1 Soglia

Il trattamento IVA della Tunisia per i servizi forniti da non residenti è disciplinato dal quadro generale dell'IVA tunisina e dalle regole di ritenuta alla fonte chiarite nella Nota Comune n. 24/2014, la quale spiega che l'IVA dovuta sui servizi prestati da non residenti non stabiliti in Tunisia e utilizzati o sfruttati in Tunisia è riscossa tramite una ritenuta alla fonte del 100% da parte del soggetto pagatore.

Non esiste una soglia di registrazione (Zero) per le aziende non residenti. Sei tenuto a registrarti per l'IVA se fornisci prestazioni imponibili (servizi digitali) a consumatori tunisini.

Passo: 2 Registrazione aziendale

I non residenti devono registrarsi presso la Direction Générale des Impôts (DGI). Sebbene sia stato discusso un portale online semplificato, la registrazione attualmente spesso comporta la nomina di un Rappresentante Fiscale locale per gestire il processo con l'ufficio di controllo fiscale locale.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, le verrà rilasciato un numero di identificazione fiscale (Matricule Fiscal) utilizzato per l'IVA e altri obblighi fiscali.

Passo: 1 Aliquota Standard

L'IVA standard (IVA) in Tunisia è del 19%. 

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo dell'Imposta = Prezzo Netto x 19%

 

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. La fornitura di servizi a un'entità tunisina registrata ai fini IVA è soggetta a ritenuta alla fonte (Reverse Charge). L'acquirente tunisino deve trattenere il 100% dell'IVA e versarlo al governo. Il fornitore non residente riceve l'importo netto.

Passo: 1 Vendita B2C

La tassazione B2C dei servizi digitali esteri è meno chiaramente operativizzata nelle linee guida pubbliche; i materiali ufficiali della Tunisia supportano più chiaramente un trattamento basato sulla ritenuta alla fonte per i servizi di non residenti utilizzati in Tunisia.

 

 

 

Passo: 2 Vendita B2B

• Acquirente Registrato: Non riscuotere l'IVA. L'acquirente è legalmente tenuto a operare la ritenuta dell'IVA (Retenue à la source) e a fornirvi un certificato di ritenuta.

• Nota sulla Fattura: La vostra fattura dovrebbe indicare chiaramente “IVA Trattenuta dal Cliente” (TVA retenue à la source).

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

Le fatture devono includere:

• Nome & Indirizzo del Fornitore
• Nome & Indirizzo del Cliente
• Identificativo Fiscale (Matricola Fiscale) di entrambe le parti
• Data & Numero Sequenziale
• Descrizione dei Servizi
• Importo Netto, Aliquota IVA e Importo IVA

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Le dichiarazioni IVA vengono generalmente presentate mensilmente.

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni devono essere presentate entro il 15° giorno (per le persone fisiche) o il 28° giorno (per le persone giuridiche) del mese successivo al periodo di riferimento.

Passaggio: 3 Presentazione

Le dichiarazioni vengono presentate tramite il sistema DGI “Télédéclaration” (portale online). I pagamenti sono generalmente gestiti dal rappresentante fiscale locale in Dinari Tunisini (TND).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri per 10 anni (termine di prescrizione commerciale standard).

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Gestire la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale della Tunisia può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale dove necessario, così puoi concentrarti sul tuo business.

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