Aliquota fiscale per regione Uganda

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Le informazioni fornite in questa pagina sono destinate esclusivamente a scopi informativi generali. Non devono essere interpretate come consulenza fiscale, né sono intese come tali. Per consigli sulle vostre specifiche responsabilità fiscali, consultate un esperto fiscale. PayPro Global non si assume alcuna responsabilità per qualsiasi azione intrapresa o non intrapresa sulla base delle informazioni qui presentate.

L'Uganda applica un'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) standard del 18% sulla fornitura di beni e servizi, amministrata dalla Uganda Revenue Authority (URA). Mentre le aziende nazionali devono registrarsi una volta che il loro fatturato imponibile annuo raggiunge i 150 milioni di UGX, i fornitori non residenti di servizi business-to-consumer (B2C) remoti ed elettronici devono affrontare una rigida regola della “prima vendita”, il che significa che sono tenuti a registrarsi nell'ambito di un regime online semplificato fin dalla loro primissima transazione.

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Uganda

L'Uganda applica l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) al 18% sulla fornitura della maggior parte di beni e servizi. I fornitori non residenti di servizi a distanza/elettronici a persone non imponibili in Uganda devono registrarsi e presentare dichiarazioni IVA trimestrali. T

Link ufficiale del governo: Uganda Revenue Authority (URA)

18.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Imposta applicabile per

B2B e B2C

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

sì

Quando è necessario registrarsi

Dopo la prima vendita

Registrazione online possibile

sì 

È necessario un rappresentante locale

Non obbligatorio

Procedura di registrazione

Registrarsi presso l'URA; i non residenti utilizzano la registrazione dedicata ai servizi digitali per non residenti tramite il portale web dell'URA

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Servizi a distanza/elettronici 

Sanzioni

Sanzione per ritardato pagamento: 2% al mese, con capitalizzazione composta, sull'IVA non pagata su servizi importati non esenti

Soglia di registrazione

Nessuna soglia

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

15° giorno del mese successivo al periodo di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

sì

Conservazione dei documenti

5 anni 

Guide pratiche: IVA SaaS in Uganda

Passo: 1 Soglia

A partire dal 1° luglio 2018, l'Uganda richiede ai fornitori non residenti di servizi digitali ai consumatori (B2C) in Uganda di registrarsi e riscuotere l'IVA se le loro vendite superano i 150 milioni di UGX in un periodo di 12 mesi.

 

L'Uganda ha recentemente apportato modifiche al suo regime IVA nell'ambito di misure di bilancio più ampie per il 2021-22, che introducono una dichiarazione trimestrale separata per i servizi forniti da non residenti, inclusi i servizi digitali.

 

Il 7 luglio 2022, la Uganda Revenue Authority ha emesso un avviso ricordando ai fornitori non residenti di servizi digitali che sono tenuti a registrarsi per l'IVA.

Passo: 2 Registrazione aziendale

Registrati online tramite il portale della Uganda Revenue Authority (URA) utilizzando il quadro di registrazione semplificato per i fornitori di servizi non residenti.

Passaggio: 3 Numero TIN/VAT

Al momento della registrazione, ti verrà rilasciato un Tax Identification Number (TIN).

Passo: 1 Aliquota Standard

L'aliquota standard in Uganda è del 18%.

Passo: 2 Formula di Calcolo

Per calcolare l'importo delle imposte, utilizzare la seguente formula:

 

Importo della Tassa = Prezzo Netto x 18%

 

Nota: Un'imposta separata sui servizi digitali (DST) del 5% sul fatturato lordo può essere applicata al reddito della società, ma l'IVA è l'imposta riscossa dal cliente.

Passaggio: 3 Reverse Charge (B2B)

Sì. La fornitura di servizi elettronici a una persona registrata ai fini IVA in Uganda (B2B) è soggetta al meccanismo dell'inversione contabile (Reverse Charge). Il fornitore non residente non addebita l'IVA se l'acquirente fornisce un TIN valido.

Passo: 1 Vendita B2C

Devi addebitare il 18% di IVA su tutti i servizi digitali forniti a persone non soggette a imposta (consumatori) in Uganda.

Passo: 2 Vendita B2B

• Acquirente Registrato: Non addebitare l'IVA. L'acquirente è tenuto a contabilizzare l'imposta tramite inversione contabile. È necessario convalidare il TIN del cliente.

• Acquirente Non Registrato: Trattare come una transazione B2C e addebitare il 18% di IVA.

Passaggio: 3 Requisiti della fattura

I non residenti sono esenti dal sistema locale EFRIS (Electronic Fiscal Receipting) ma devono emettere una fattura/ricevuta commerciale contenente:

• Nome & Indirizzo del Fornitore
• Data e Numero di Serie
• Nome Cliente & Codice Fiscale (per la convalida B2B)
• Descrizione dei Servizi
• Valore della Fornitura & Importo IVA

Passo: 1 Intervallo di presentazione

Presentare la dichiarazione IVA Trimestralmente (in particolare per i fornitori di servizi elettronici non residenti).

Passo: 2 Scadenza per la presentazione

Le dichiarazioni devono essere presentate entro il 15° giorno del mese successivo alla fine del trimestre (ad esempio, il 15 aprile per il 1° trimestre).

Passaggio: 3 Presentazione

Presentare la “Dichiarazione IVA Trimestrale per Fornitori di Servizi Non Residenti” tramite il Portale Web URA. I pagamenti possono essere effettuati tramite bonifico bancario utilizzando un PRN (Payment Registration Number).

Passaggio: 4 Conservazione dei Registri

Conservare i registri per un minimo di 6 anni (requisito del VAT Act).

• Uganda Revenue Authority (URA) – eServices
• Avviso Pubblico URA sull'IVA per i Non Residenti (PDF)
• VAT Act Cap 349 (Sezione 16)

Soluzione PayPro Global: Registrazione Semplificata e Rappresentanza Fiscale

Orientarsi nella registrazione IVA e nella rappresentanza fiscale dell'Uganda può essere scoraggiante. PayPro Global agisce come tuo Merchant of Record, gestendo queste complessità, inclusa la registrazione IVA e la rappresentanza fiscale ove necessario, in modo che tu possa concentrarti sul tuo business.

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