地域別税率 南アフリカ

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

南アフリカのSaaS売上税を理解する：包括的なガイド

南アフリカは1991年以来、税制の近代化と歳入の増加を目的として、付加価値税（VAT）制度を施行しています。この制度は、Software as a Service（SaaS）を含む様々な商品やサービスに適用されます。このガイドでは、南アフリカにおけるSaaS売上税の複雑な részleteit掘り下げ、企業がコンプライアンスを効果的にナビゲートするために不可欠な情報と実践的なアドバイスを提供します。

南アフリカにおけるSaaSおよびその他のデジタルサービスの標準VAT税率は15％です。現在、デジタル製品またはサービスに specifically な軽減VAT税率または免税はありません。南アフリカでSaaSを販売するすべての企業は、年間課税売上高がSouth African Revenue Service（SARS）によって設定されたしきい値を超える場合、VATに登録する必要があります。登録されると、企業はVAT申告書を提出し、設定されたスケジュールに従って支払いを行う必要があります。

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南アフリカ

南アフリカは、税制の近代化と歳入の増加を目的として、1991年にVAT制度を導入しました。

政府機関の公式リンク： South African Revenue Service

15.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

認定教育機関によって提供される教育サービス

非課税となる製品カテゴリ

特定のデジタル製品またはサービスに税 exemption はありません

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

しきい値を超えた場合

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

VAT登録を行うには、VAT申請書（VAT101）をダウンロードし、署名の上、必要な supporting documents を添付して税務当局にメールしてください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

遠隔教育プログラム、教育目的のウェブキャスト、コースまたは教育プログラム、ウェビナーなどの教育サービス
電子ゲーム、インタラクティブゲーム、電子賭博、賭け事などのゲームおよびギャンブル
オークションサービス
オンライン広告または広告スペースの提供
オンラインショッピングポータル
ウェブベースの放送
電子書籍、オーディオビジュアルコンテンツ、静止画（デスクトップテーマ、写真画像、スクリーンセーバーなど）、音楽（着信音、楽曲、ライブストリーミングパフォーマンスなど）、映画へのアクセスまたはダウンロード
ブログ、雑誌、新聞、ゲーム、出版物、ソーシャルネットワーキング、ウェブキャスト、ウェビナー、ウェブサイト、ウェブアプリケーション、ウェブシリーズへのアクセス
ウェブサイトホスティング、データウェアハウジング、アプリケーションホスティング。

罰則

提出期限後の申告：
VAT申告書の提出が遅れたこと自体に対する罰則は現在ありませんが、継続的な提出遅延は、行政上の罰則を受ける可能性があります。
納付期限後の支払い：
未払いのVAT額に対して10%の罰金が課されます。
過少申告に対する罰則：
これらの罰則は、多額の過少申告の場合10％から、意図的な脱税の場合200％までの範囲です。
行政上の非遵守に対する罰則：
課税所得に基づく定額の罰金で、非遵守の各月（最大35か月）につき、R250からR16,000までとなっています。

登録のしきい値

ZAR 2.3 million

提出間隔

Monthly/Bi-Monthly

提出期限

VAT申告に係る課税期間終了月の翌月末日まで

電子請求書の要件

いいえ

記録保持

すべての企業は、請求書、税務上の請求書、クレジットノート、デビットノート、銀行取引明細書、預金伝票など、提供したすべてのサービスの記録を保管する必要があります。これらの記録は5年間保管する必要があり、電子的に保管することができます。

How-To Guides: South Africa SaaS VAT

ステップ：1 閾値

In South Africa, the corporate tax threshold is ZAR 2,300,000 in a 12-month period.

New Rule (Effective April 1, 2025):
• Pure B2B: Foreign suppliers selling exclusively to VAT-registered South African vendors are excluded from the definition of “electronic services” and are not required to register.
• Mixed (B2B & B2C): If you sell to both businesses and consumers, you must register if total sales exceed the threshold. You cannot split the liability; you must account for VAT on all sales (including B2B).

ステップ：2 事業登録

Register via SARS eFiling using the VAT101 form. Foreign suppliers can register electronically without a local bank account (subject to conditions) or physical presence.

ステップ：3 TIN/VAT番号

Business receive a VAT Reference Number.

  • Format: 10 digits, starting with ‘4’.

ステップ：1 標準VAT税率

The standard VAT rate in South Africa is 15% (Standard VAT Rate).

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、以下の計算式を使用してください。

 

税額 = 純価格 × 15%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

• If Supplier is NOT Registered (Pure B2B): The South African business buyer must self-assess “VAT on Imported Services” (Reverse Charge).
• If Supplier IS Registered (Mixed): The supplier must charge 15% VAT. The local buyer then claims this back as input tax.

 

  • Product category eligible for reduced/exempt tax: Yes: educational services from qualifying institutions. Institution qualification required

ステップ：1 B2C販売

Charge 15% VAT on all electronic services supplied to South African residents/non-vendors.

ステップ：2 B2B販売

• Pure B2B Supplier: Do not charge VAT. (Buyer handles Reverse Charge).
• Mixed Supplier: Charge 15% VAT. Provide a valid Tax Invoice so the buyer can claim the input deduction.

ステップ：3 請求書要件

Strict requirements apply (Section 20). Invoices must include:

• The words “Tax Invoice”
・サプライヤー名、住所、およびVAT番号
• Recipient Name, Address & VAT Number (for B2B)
• Date & Serialized Number
• Full and proper description of service
• Value of supply, VAT amount, and Total.

ステップ：1 申告期間

In South Africa, taxes are filed typically every 2 months (Category A or B), or Monthly (Category C) if turnover is high (>ZAR 30m).

ステップ：2 申告期限

Taxes should be filed on or before the last business day of the month following the tax period.

ステップ：3 提出

File strictly via SARS eFiling. Payments must be made via SWIFT/EFT to the SARS bank account, ensuring the correct Payment Reference Number (PRN) is used.

ステップ：4 記録保持

All tax record should be kept for a minimum of 5 years.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating South Africa’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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