Ставка податку за регіонами Мальта

Нерезидентні компанії можуть подати заявку на реєстрацію платником ПДВ, надіславши заявку до центрального офісу Департаменту ПДВ поштою або подавши її онлайн через веб-сайт Департаменту ПДВ. Департамент ПДВ Мальти вимагає, щоб відповідні форми були заповнені та подані разом з такими документами:

Копія статуту.
Копія виписки з реєстру компаній.
Копія паспорта або посвідчення особи директора, який підписує заяву на реєстрацію ПДВ.
Реєстрація зазвичай займає від трьох до чотирьох тижнів. Після схвалення компанія отримує унікальний мальтійський номер ПДВ. Усі країни-члени ЄС мають фіксований формат номерів ПДВ, а на Мальті формат відрізняється залежно від категорії реєстрації.

Цифровий продукт — це будь-який товар, що зберігається, доставляється та використовується в електронному форматі. Клієнт отримує ці товари або послуги електронною поштою, завантажуючи їх з Інтернету або заходячи на вебсайт.

Електронні послуги включають:

Послуги з постачання вебсайтів.
Вебхостинг.
Віддалене обслуговування програмного забезпечення та обладнання.
Постачання та оновлення програмного забезпечення.
Надання зображень, тексту, інформації та доступу до бази даних.
Постачання музики, фільмів та ігор, включаючи азартні ігри.
Надання політичних, культурних, мистецьких, спортивних, наукових та розважальних трансляцій та заходів.
Надання послуг дистанційного навчання.

На Мальті штрафи за ПДВ за невідповідність включають фіксований штраф у розмірі 20 євро за кожний місяць прострочення реєстрації, а також додаткові штрафи, що базуються на сумі ПДВ, що підлягає сплаті, де штраф не може перевищувати 250 євро, якщо сума ПДВ, що підлягає сплаті, становить 2000 євро або менше, або 20% від суми ПДВ, що підлягає сплаті, якщо вона перевищує 2000 євро. За несвоєчасне подання декларацій з ПДВ штрафи можуть становити 20 євро на день або 1% від суми несплаченого ПДВ, залежно від того, яка сума більша. У випадках неповної або невірної декларації з ПДВ застосовується штраф у розмірі 20% від заниженої суми ПДВ з постачання або завищеної суми ПДВ з придбання, який може бути зменшений до 10%, якщо виправлення внесено до проведення попередньої оцінки. Кримінальні штрафи за серйозні правопорушення можуть становити від 700 до 10 000 євро з можливим позбавленням волі, а також можуть застосовуватися додаткові штрафи, якщо сума податку, що знаходиться під загрозою, перевищує 100 євро, що підкреслює важливість своєчасного та точного дотримання вимог щодо ПДВ.