地域別税率 Ontario

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オンタリオ州は、カナダ歳入庁（CRA）によって連邦政府が管轄する、連邦消費税（GST）と州売上税の要素を統合した統一された13%の調和売上税（HST）の下で運営されています。デジタル製品および電子サービスの非居住供給者は、カナダの消費者への年間売上が30,000カナダドル（CAD 30,000）のしきい値に達した場合、簡素化されたGST/HST制度の下で登録が義務付けられます。電子申告と支払いは、事業収入に基づいて月次から年次サイクルまで動的に調整され、すべての申告は、報告期間終了後1ヶ月以内に提出期限を迎えます。

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Ontario

Ontario is a Harmonized Sales Tax (HST) province at 13%, administered federally by the Canada Revenue Agency.

政府機関の公式リンク： Canada Revenue Agency

13.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

Tax applicable for

B2B and B2C

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

Once exceeding CAD 30,000 in annual sales 

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

CRA online business registration; non-residents use Simplified GST/HST regime

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

Digital products and services delivered electronically (CRA)

罰則

Late filing 1% + 0,25%/month (max 12 months)

登録のしきい値

CAD 30.000 annual sales

提出間隔

月ごと、四半期ごと、または年ごと 

提出期限

One month after end of reporting period

電子請求書の要件

必須ではありません

記録保持

6 years

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ステップ：1 閾値

Effective July 1, 2021, Canada requires the following non-resident vendors to register for and collect the federal GST/HST if their sales exceed CAD 30,000 in a 12-month period

 

このしきい値を超過した場合、登録は必須となります。

ステップ：2 事業登録

Register via the CRA’s Business Registration Online (BRO) portal. Non-residents typically use the Simplified GST/HST Registration for digital products and services.

ステップ：3 TIN/VAT番号

You will be issued a Business Number (BN) with a GST/HST Program Account (RT) suffix (e.g., 123456789 RT 0001) by the Canada Revenue Agency.

ステップ：1 標準税率

The sales tax rate is 13% (Harmonized Sales Tax – HST) for Ontario-based customers.

ステップ：2 税率計算式

To calculate your tax amounts, please use the following formula:

 

Tax Amount = Net Price X 13%

 

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Under the simplified regime, the Reverse Charge Mechanism applies to B2B sales. If a business customer provides a valid GST/HST registration number, the non-resident seller must not charge the tax. The buyer is responsible for self-assessing if the service is for non-commercial use.

 

ステップ：1 B2C販売

You must charge the 13% HST to private consumers (non-registered individuals) based in Ontario. Use the billing address or IP address to determine the customer’s location.

ステップ：2 B2B販売

Tax is not charged if the buyer provides a valid GST/HST registration number. You must verify this number using the CRA’s online registry.

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります：

 

  • Supplier business name
  • GST/HST Registration Number
  • 発行日
  • Description of service
  • Total amount (including tax)
  • Statement indicating the tax rate (13%) or that the price includes HST.

ステップ：1 申告期間

Default is Quarterly for the simplified digital economy regime.

 

ステップ：2 申告期限

The filing deadline is one month after the end of each reporting period (e.g., for the Q1 period ending March 31, the deadline is April 30).

ステップ：3 提出

File through GST/HST NETFILE using the simplified return. Payments are made via the CRA “My Payment” portal or wire transfer for non-residents.

ステップ：4 記録保持

Tax records should be kept for a minimum of 6 years from the end of the latest year to which they relate.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Ontario’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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