地域別税率 アリゾナ州

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アリゾナ州の売上税とSaaS：企業が知っておくべきこと

アリゾナ州では、SaaS（Software as a Service）製品を販売および提供する企業は、州の売上税および使用税（SUT）の規制に従い、原則として、それらの取引に対して売上税を課税し、納付する必要があります。アリゾナ州の現在のSUT税率は5.6%で、州内のほとんどの課税対象商品およびサービスに適用されます。これには、法律で特に免除されていない限り、SaaSなどの電子サービスも含まれます。

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アリゾナ州

アリゾナ州は、全米でも低い水準である2.5%の一律所得税率を維持しており、経済成長と州への企業誘致に力を入れています。

政府機関の公式リンク： アリゾナ州歳入局

5.60%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

売上高が10万ドルを超えた場合。

オンライン登録が可能

はい

登録手続き

Transaction Privilege Tax（TPT）のライセンスを取得するには、アリゾナ州歳入局に登録してください。
アリゾナ州 sourced income を得ている場合は、Form 120-NT（アリゾナ法人所得税申告書）を提出してください。
必要であれば、アリゾナ州の statutory agent を任命してください。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ビデオゲーム、デジタルオーディオ/ビジュアル作品

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

$100,000.00

提出間隔

Monthly, quarterly, or annually

提出期限

毎月20日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

Income tax returns and supporting documents: 4 years minimum, 7 years recommended

現地税率範囲

0% – 5.3%

How-To Guides: Arizona SaaS Sales Tax

ステップ：1 閾値

Arizona is the first state to use a graduated approach to its economic nexus threshold, effective October 1, 2019. In 2019, it was $200,000/year in gross revenue in current or previous calendar year’s sales. The threshold for 2020 was $150,000, and $100,000 in 2021 and thereafter.

According to state law, sellers who exceed the gross sales threshold are required to register for an Arizona sales tax permit to collect transaction privilege tax (TPT) on sales that ship to Arizona and remit the sales tax to the state. Read more about TPT here.

Arizona does not use a VAT/GST regime; instead it uses a Transaction Privilege Tax (TPT) on vendors.
Arizona is the first state to use a graduated approach to its economic nexus threshold, effective October 1, 2019. In 2019, it was $200,000/year in gross revenue in current or previous calendar year’s sales. The threshold for 2020 was $150,000, and $100,000 in 2021 and thereafter.

There is no explicit threshold like VAT — registration is required if you are “engaged in business” in Arizona, which may include economic presence (e.g., sales into the state) and remote sales following economic nexus rules (post-Wayfair).

ステップ：2 事業登録

Register with the Arizona Department of Revenue (ADOR) for a TPT License and any applicable local licenses where you conduct business. Registration is done through ADOR’s AZTaxes.gov portal.

ステップ：3 TIN/VAT番号

You receive a TPT License Number from ADOR used for reporting and remittance of TPT on taxable activities.

ステップ：1 Standard Rate

Arizona’s state TPT rate is 5.6 % for retail sales; local jurisdictions (cities/counties) may add additional TPT components meaning total rates vary (often ~8 % combined).

ステップ：2 Sales Tax Formula

税額を計算するには、次の計算式を使用してください。

 

Tax Amount = Gross Receipts × TPT Rate

ステップ：3 経済的なNexus

Out-of-state sellers making sufficient sales into Arizona may trigger nexus obligations and must register and collect/ remit TPT under economic nexus guidance (post-Wayfair). Economic nexus is established when a remote seller exceeds $100,000 in gross sales into Arizona in the current or previous calendar year; nexus is evaluated based on economic activity and engagement in business within the state

ステップ：1 B2C販売

SaaS and digital services delivered to Arizona consumers are generally taxable under TPT, and vendors must collect TPT on these gross receipts at the applicable combined state and local rate.

ステップ：2 B2B販売

SaaS sold to business customers in Arizona is likewise taxable under TPT; there is no reverse charge mechanism like VAT — the seller must collect/ remit the tax where taxable.

ステップ：3 請求書要件

Arizona does not prescribe strict TPT invoice formats in statute, but invoices should typically include:
• Seller name and TPT license number
• Invoice date and sequential invoice number
• Customer name and address
• Description of services (SaaS/digital services)
• Gross amount charged
• TPT collected (separately stated if collected)

ステップ：1 申告期間

Most TPT taxpayers file monthly returns; some qualifying smaller taxpayers may file quarterly with ADOR approval.

ステップ：2 申告期限

Generally, the filing deadline is the 20th of the month following the reporting period (for monthly filers).

ステップ：3 提出

Returns and payments are submitted electronically via AZTaxes.gov. Accepted payment methods include ACH debit, credit card (with fees via third-party processor), or direct debit authorization.

ステップ：4 記録保持

Vendors must retain accurate books, invoices and receipts supporting gross receipts and tax remittances for at least four years (standard bookkeeping period for ADOR audits).

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Arizona sales tax registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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