地域別税率 クロアチア

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このページに記載されている情報は、一般的な情報提供のみを目的としており、税務上のアドバイスとして解釈されるべきではなく、またそのように意図されたものでもありません。お客様の税務上の責任に関するアドバイスについては、経験豊富な税務専門家にご相談ください。PayPro Globalは、ここに提示された情報に基づいて行われた、または行われなかった行動について一切の責任を負いません。

クロアチアのVATの概要：完全ガイド

2013年にEUのVATシステムを採用したことにより、クロアチアは税制を欧州連合の規制に合わせ、欧州市場で事業を行う企業に、より合理化され、一貫した付加価値税へのアプローチを提供しました。クロアチアのVATシステムは、Software as a Service（SaaS）を提供する企業を含むすべての企業に適用され、これらのデジタルサービスの販売に対して25.0％の標準VAT税率が課されます。これらの規制を理解し、コンプライアンスを確保することは、クロアチアで事業を行うSaaS企業が潜在的なペナルティを回避し、円滑な財務運営を確保するために不可欠です。

モザイク画像

クロアチア

クロアチアは2013年にEUのVATシステムを採用し、税制を欧州連合の規制に合わせました。

政府機関の公式リンク： Ministarstvo Financija

25.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

13.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

クロアチアには、軽減税率が適用されるデジタル製品またはサービスはありません。

非課税となる製品カテゴリ

クロアチアでは、デジタル製品またはサービスのカテゴリーで免税されるものはありません。

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

非居住者企業は、商品が配送またはサービスが提供され次第、登録する必要があります

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

はい

登録手続き

MOSSへの登録は、税務署のウェブポータルを通じて行われます。企業に関する基本情報を記載したアンケートに記入する必要があります。

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

モバイルアプリを含むソフトウェアアプリケーションやSaaS（Software as a Service）は、主要なデジタルサービスです。電子書籍、電子ジャーナル、オンライン雑誌、新聞は、デジタルでの読書の選択肢を提供します。ストリーミング映画やシリーズなどのビデオオンデマンドサービスや音楽ストリーミングプラットフォームは、エンターテイメントを提供します。オンラインコース、教育コンテンツ、ウェビナー、トレーニングビデオは、学習をサポートします。オンラインで販売・プレイされるビデオゲームは、ゲーム内購入やダウンロード可能なコンテンツとともに、ゲーム体験を向上させます。オンライン広告、マーケティングサービス、ソーシャルメディア広告は、デジタルマーケティングを推進します。データストレージ、バックアップソリューション、クラウドベースのアプリケーションは、デジタルインフラストラクチャを確保します。商品やサービスのオンライン販売、デジタル決済サービス、デジタル写真、グラフィック、アートワーク、音楽ダウンロード、制作、ウェブホスティングサービスは、利用可能なデジタルサービスの包括的な範囲を網羅しています。

罰則

クロアチアにおけるコンプライアンス違反に対する罰則は、不適切な報告に対する罰金から、脱税などの重大な違反に対する懲役刑の可能性まで、多岐にわたります。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

月次/四半期ごと

提出期限

Last day of following month

電子請求書の要件

はい

How-To Guides: Croatia SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Effective January 1, 2013, Croatia requires non-EU vendors (including online platforms) of digital services to consumers (B2C) in Croatia to register for and collect VAT, regardless of the sales amount. The obligation was expanded to EU-established digital services providers effective January 1, 2015.
Effective January 1, 2019, Croatia applies a VAT registration threshold of EUR 10,000 for EU-established digital services providers. The threshold does not apply to non-EU businesses.

ステップ：2 事業登録

Managed by the Porezna uprava (Tax Administration). Non-EU entities must appoint a local fiscal representative. EU entities may register directly.

ステップ：3 TIN/VAT番号

OIB (Personal Identification Number). The VAT ID format is HR + 11 digits (e.g., HR12345678901), issued by the Ministry of Finance.

ステップ：1 標準VAT税率

The VAT rate in Croatia is 25% (Standard VAT).

ステップ：2 VAT計算式

To calculate your tax amount, consider using this formula:

 

Tax Amount = Net Price x 25%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

Applies to cross-border B2B SaaS sales. If the Croatian buyer provides a valid VAT ID, the supplier does not charge VAT. The buyer accounts for it in their own return.

ステップ：1 B2C販売

Collect 25% VAT from Croatian private consumers. You may use the VAT One-Stop Shop (OSS) to report all EU B2C sales via a single return in your home country.

ステップ：2 B2B販売

Apply the Reverse Charge Mechanism. Verify the buyer’s VAT ID via VIES. No VAT is charged on the invoice.

ステップ：3 請求書要件

以下を含める必要があります：

  • 供給者名/住所
  • OIB (VAT ID)
  • 連番
  • 発行日
  • Buyer Name/Address/VAT ID
  • Description of Service (SaaS)
  • Unit Price (Excl. Tax)
  • VAT Rate (25% or “Reverse Charge” note)
  • Total Amount in EUR.

ステップ：1 申告期間

Taxes should be filed monthly (standard for non-residents). Quarterly filing is generally unavailable for non-established businesses.

 

ステップ：2 申告期限

Tax filing deadline is the last day of the following month, effective 1 Jan 2026. 

ステップ：3 提出

Taxes should be submitted electronically via the ePorezna portal. Payments are made via bank transfer to the state budget account.

 

ステップ：4 記録保持

Tax invoices should be kept for a period of 10 years (Digital storage of all invoices/records).

 

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Croatia’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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