地域別税率 タジキスタン

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タジキスタンのSaaS企業向けの付加価値税（VAT）：コンプライアンスガイド

タジキスタンで事業を展開するSaaS企業は、そのサービスに対して14%の付加価値税 (VAT) の対象となります。税務コンプライアンスの向上と歳入の増加を図るため2004年に導入されたVAT制度は、同国で事業を行う上で重要な側面です。申告頻度、期限、記録保持要件を含むVAT義務を理解することは、コンプライアンスを維持するために不可欠です。

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タジキスタン

タジキスタンは、税務コンプライアンスの改善と歳入の増加を目的として、2004年にVATシステムを導入しました。

政府機関の公式リンク： 税務委員会

14.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

特定のデジタル商品やサービスに対する減税措置はありません。

非課税となる製品カテゴリ

一部の教材は免税される場合があります

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

はい

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

活動開始日から30暦日以内

オンライン登録が可能

はい

現地代理人必須

いいえ

登録手続き

特定の情報は見つかりませんでした

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

ブックメーカーとのインタラクティブな賭けを行うこと。
情報通信ネットワークへのアクセスと、ユーザーがそれらを変更する機能を提供すること。
情報提供者が情報通信ネットワークを介して情報にアクセスできることを条件として、情報を保管および処理すること。
情報システムで情報をホストするためのリアルタイムコンピューティング能力を提供すること。
ドメイン名登録とホスティングサービスを提供すること。
インターネット上の情報システムやウェブサイトを管理すること。

罰則

タジキスタンの行政法に従い、税金の未払いおよび税務報告書の未提出は罰金が科せられます。

登録のしきい値

しきい値はなく、非居住者企業はVAT登録が必要です。

提出間隔

四半期ごと

提出期限

報告期間の翌月20日まで

電子請求書の要件

いいえ

記録保持

以下の記録は少なくとも5年間保管する必要があります。売上記録および購入記録には、請求書（税請求書、クレジットノート、デビットノートなど）、契約書、納品書またはその他の配送証明書、輸出入書類が含まれます。会計記録には、総勘定元帳、現金出納帳、銀行取引明細書、VAT取引に関連する仕訳が含まれます。さらに、VAT申告書には、提出済みのVAT申告書のコピーとVAT支払いの証明が含まれます。

ハウツーガイド: タジキスタンSaaS VAT

ステップ：1 閾値

2021年1月21日より、タジキスタンは、タジキスタン国内の消費者向けデジタルサービス（B2C）を提供する非居住者事業者（オンラインプラットフォームを含む）に対し、販売額にかかわらず、VATの登録と徴収を義務付けています。

ステップ：2 事業登録

登録は、タジキスタン共和国政府傘下の税務委員会を通じてオンラインで完了します。外国法人は、“E-Filing system for foreigners”（e-VAT）ポータルを利用します。申請は、最初の課税対象供給から20日以内に提出する必要があります。

ステップ：3 TIN/VAT番号

TIN（納税者識別番号）は、登録時に割り当てられる固有の9桁の番号です。

ステップ：1 標準VAT税率

タジキスタンでは、標準VAT税率は14%です（最近の税制改革により現在有効です）。

ステップ：2 VAT計算式

税額を計算するには、この計算式を使用してください：

税額 = 本体価格 x 税率%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

はい。外国のサプライヤーは、登録済みのタジキスタン企業へのB2B販売においてVATを課税しません。現地の企業購入者が「税務代理人」として機能し、自らVATを査定し、当局に支払う必要があります。

ステップ：1 B2C販売

外国のサプライヤーは、タジキスタンで個人（非事業者顧客）に提供されるすべてのデジタルサービスに対し、14%のVATを課金しなければなりません。

ステップ：2 B2B販売

VATを課金しないでください。顧客のTINを必ず確認し、請求書に“リバースチャージ”と記載してください。

ステップ：3 請求書要件

外国のB2Cに対し厳格な電子インボイス義務はありませんが、記録は明確である必要があります。商業請求書には以下を含める必要があります：

• 供給者の名称と住所
• 購入者名（およびB2B向けTIN）
• 発行日
• サービス内容
• 純額および通貨
• B2B向け：「リバースチャージ」に関する記載

ステップ：1 申告期間

税金は四半期ごとに申告されます。

ステップ：2 申告期限

報告四半期の翌月の10日までに税金を申告する必要があります（例：第1四半期の場合は4月10日）。

ステップ：3 提出

外国事業者は、Andoz (E-Filing) ポータルを通じて電子申告を行ってください。支払いは、ポータルに記載された支払い情報に基づき銀行振込で行われます。

ステップ：4 記録保持

すべての税務記録は5年間保管する必要があります。

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

タジキスタンのVAT登録や税務代理への対応は、困難を伴うことがあります。PayPro Globalは、お客様のMerchant of Recordとして、VAT登録や必要に応じた税務代理を含むこれらの複雑な手続きを処理し、お客様がご自身のビジネスに集中できるようにサポートします。

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よくある質問

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