地域別税率 メリーランド州

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メリーランド州のSaaS売上税：企業向け総合ガイド

Businesses operating in Maryland should be aware of the state’s sales tax regulations, especially regarding Software as a Service (SaaS). Maryland currently imposes a 6% sales tax on SaaS products and services, with SaaS for business use is taxes at 3%, making it important for businesses to understand the rules and regulations to ensure compliance. This tax is a crucial source of revenue for the state, contributing significantly to funding education and public services.

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メリーランド州

メリーランド州は、税収による教育と公共サービスへの資金提供に重点を置き、近年変更のない累進課税制度を維持しています。

政府機関の公式リンク： Marylandtaxes.gov

6.00%

電子製品およびサービスのVAT/売上税率

3.00%

軽減税率

軽減税率の対象となる製品カテゴリ

SaaS for B2B/enterprise use

B2B取引におけるリバースチャージメカニズム

米国では適用されません

納税者番号の検証が必要です

はい

いつ登録が必要ですか？

If you exceed $100,000 in sales or 200 transactions

オンライン登録が可能

いいえ

登録手続き

メリーランド州の会計監査官に登録して、売上税と使用税のライセンスを取得してください。
メリーランド州源泉所得がある場合は、Form 500（メリーランド州法人所得税申告書）を提出してください。
必要に応じて、メリーランド州の居住者エージェントを任命してください

課税対象となるデジタルおよび電子サービスの一覧

SaaS、ビデオゲーム、デジタル製品

罰則

未納税額の毎月5%、最大25%（遅延提出）; 30日経過後の未納税額の10%（遅延支払い）

登録のしきい値

100,000.00ドルまたは200件の取引

提出間隔

毎月、四半期ごと、または毎年

提出期限

毎月20日

電子請求書の要件

州全体の電子請求書の義務付けなし

記録保持

Income tax returns and supporting documents: 4 years minimum

How-To Guides: Maryland SaaS VAT

ステップ：1 閾値

Businesses and online sellers need to collect sales tax in Maryland if they have physical or economic nexus.

  • Physical nexus means the business has a tangible presence or activity in a state.
  • Economic nexus means that the business (or seller) posted sales that met a state’s economic threshold for total revenue or number of transactions.

Economic nexus threshold is USD 100,000 in gross revenue or 200 separate transactions annually into Maryland. Registration becomes mandatory once either threshold is exceeded. No special digital-only exemption applies; SaaS/digital services follow standard sales & use tax nexus rules.

ステップ：2 事業登録

Register with the Maryland Comptroller – Revenue Administration Division through the Combined Registration Application via the Maryland Tax Connect portal. This creates a sales and use tax account for remote sellers of digital services.

ステップ：3 TIN/VAT番号

A Maryland Sales and Use Tax License Number is issued by the Maryland Comptroller upon approval of registration.

ステップ：1 Standard Rate

Standard Maryland Sales & Use Tax rate is 6%. Digital products and SaaS treated as taxable digital goods/services follow the same statewide rate (no local VAT layers).

ステップ：2 登録の必要性を判断してください。

To calculate your tax amount, use te following formula:

 

Tax Amount= Net Price × 6%

ステップ：3 リバースチャージ (B2B)

The U.S. system does not use a VAT-style reverse charge. If SaaS is taxable and nexus exists, the seller must collect sales tax even for B2B unless the buyer provides a valid resale or exemption certificate. Otherwise, the business purchaser owes use tax directly to Maryland.

ステップ：1 B2C販売

As of July 1, 2025, SaaS for personal use is fully taxable and SaaS for business use is moving from nontaxable to taxable at 3%.

ステップ：2 B2B販売

If a seller has nexus, they must collect the tax (at the 3% or 6% rate) unless the buyer provides a valid Maryland Resale Certificate or Exemption Certificate. Without that document, the seller is liable for the uncollected tax.

ステップ：3 請求書要件

請求書には以下を含める必要があります：

  • Supplier legal name and address;
  • Maryland Sales & Use Tax License Number;
  • invoice date;
  • sequential invoice number;
  • buyer name and address;
  • description of SaaS/digital service;
  • taxable amount;
  • tax rate;
  • tax amount separately stated;
  • total amount due;
  • currency used;
  • exemption certificate reference (if applicable).

ステップ：1 申告期間

The interval is assigned by the Comptroller based on volume; typically monthly, quarterly, or annually.

ステップ：2 申告期限

Returns and payment due by the 20th day of the month following the reporting period.

ステップ：3 提出

Taxes are filed electronically through Maryland Tax Connect with ACH debit/credit or approved electronic payment methods.

ステップ：4 記録保持

Businesses must retain tax records for at least 4 years for audit purposes.

PayPro Globalソリューション：簡素化された登録と税務代理

Navigating Maryland’s VAT registration and fiscal representation can be daunting. PayPro Global acts as your Merchant of Record, handling these complexities, including VAT registration and fiscal representation where needed, so you can focus on your business.

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よくある質問

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