Ставка податку за регіонами Марокко

Оберіть регіон

Інформація, надана на цій сторінці, призначена лише для загального інформування. Її не слід тлумачити як податкову консультацію, і вона нею не є. Щоб отримати пораду щодо ваших конкретних податкових зобов'язань, зверніться до досвідченого податкового експерта. PayPro Global не несе жодної відповідальності за будь-які дії, вчинені чи не вчинені на основі інформації, представленої тут.

Ставки ПДВ для SaaS в Марокко: всебічний огляд

Марокко прийняла систему податку на додану вартість (ПДВ) у 1986 році з метою отримання доходу та підтримки економічного розвитку країни. За цією системою стандартна ставка ПДВ на SaaS та інші цифрові послуги становить 20%. Компанії, що працюють у Марокко, зобов'язані стягувати ПДВ зі своїх продажів SaaS, і ставка залежить від місцезнаходження клієнта. Якщо клієнтом є компанія, зареєстрована в Марокко, застосовується стандартна ставка ПДВ у розмірі 20%. Однак, якщо клієнтом є приватна особа або компанія, не зареєстрована в Марокко, ставка ПДВ знижується до 10%.

Мозаїчне зображення

Марокко

Марокко запровадило систему ПДВ у 1986 році з метою збільшення податкових надходжень та підтримки економічного розвитку.

Офіційне посилання уряду: Direction Générale des Impôts

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

10.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Як правило, в Марокко не існує спеціальних знижених податкових ставок на цифрові товари або послуги.

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Як правило, в Марокко не існує спеціальних звільнень від сплати податків на цифрові товари або послуги.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

так

Потрібна перевірка податкового номера

так

Коли потрібно зареєструватися

З першого продажу 

Можлива онлайн-реєстрація

Ні

Потрібен місцевий представник

так

Процедура реєстрації

Для того, щоб нерезидентська компанія була визнана платником ПДВ в Марокко, необхідно заповнити заяву на реєстрацію платником ПДВ та особисто подати її до Податкової адміністрації Марокко (MTA).

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Електронні книги
Завантаження музики
Відеоігри
Програмне забезпечення
Мобільні додатки
Стримінгові сервіси (музика, відео)
хмарні обчислення
Веб-хостинг
Програмне забезпечення як послуга (SaaS)
онлайн-реклама
Електронні торговельні майданчики
Створення та розповсюдження цифрового контенту

Штрафи

У Марокко штрафні санкції за порушення, пов'язані з ПДВ, є такими:
– За несвоєчасну реєстрацію ПДВ стягується штраф у розмірі 1000 MAD (приблизно 92 євро).
– Якщо податкова декларація з ПДВ сплачена або подана із запізненням, штраф становить від 5% до 20% від суми ПДВ, що підлягає сплаті.
– Помилки в податкових деклараціях з ПДВ можуть призвести до штрафів у розмірі від 5% до 100% від суми ПДВ, що підлягає сплаті.
– Несплачені суми ПДВ штрафуються у розмірі 100% від суми, що підлягає сплаті.

Поріг реєстрації

2 мільйони MAD 

Періодичність подання звітності

Щомісяця

Кінцевий термін подання звітності

До 20 числа місяця, що настає за звітним періодом.

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково

Ведення обліку

Наступні записи слід зберігати не менше 6 років:

Бухгалтерські записи: вони повинні точно відображати ваше фінансове становище та дозволяти складати фінансову звітність.

Рахунки-фактури: необхідно зберігати як рахунки-фактури на продаж, так і рахунки-фактури на купівлю.

Квитанції: Зберігайте всі квитанції про витрати.

Виписки з банку: Їх слід зберігати для звірки з вашими бухгалтерськими записами.

Розрахунково-платіжні відомості: Якщо застосовується, їх слід вести.

Посібники: ПДВ на SaaS у Марокко

Крок: 1 Поріг

З 1 січня 2024 року Марокко вимагає від постачальників цифрових послуг-нерезидентів споживачам (B2C) у Марокко реєструватися та збирати ПДВ, незалежно від суми продажів.

• B2C: Немає мінімального порогу для нерезидентів; реєстрація є обов'язковою з першого продажу.
• B2B: Зазвичай реєстрація не вимагається, якщо продажі здійснюються лише компаніям, зареєстрованим як платники ПДВ (застосовується зворотне нарахування).
• Місцевий поріг: MAD 500 000 для компаній-резидентів.

Крок: 2 Реєстрація бізнесу

Нерезиденти, що продають цифрові послуги (SaaS/е-продукти) марокканським фізичним особам (B2C), повинні зареєструватися через електронну платформу Direction Générale des Impôts (DGI). Використання податкового представника є необов'язковим, але рекомендованим, якщо постачальник не використовує спрощений цифровий портал.

Крок: 3 Номер TIN/ПДВ

Identifiant Fiscal (IF), 8-10-значний цифровий код, видається DGI. Після реєстрації платником ПДВ цей ІФ слугує ідентифікатором ПДВ.

Крок: 1 Стандартна ставка ПДВ

Стандартна ставка ПДВ в Марокко становить 20%.

Крок: 2 Формула розрахунку ПДВ

Щоб розрахувати суму податку, використовуйте таку формулу:

 

Сума податку = Чиста ціна x 20%

Крок: 3 Зворотне нарахування (B2B)

Застосовується. Для транскордонних цифрових послуг B2B марокканський бізнес-клієнт несе відповідальність за самостійне нарахування та сплату ПДВ. Іноземний продавець не нараховує ПДВ у рахунку-фактурі.

Крок: 1 Продаж B2C

Постачальник-нерезидент має нарахувати 20% ПДВ у момент продажу, стягнути його зі споживача та перерахувати до DGI.

Крок: 2 Продаж B2B

Не стягуйте ПДВ. Застосовується механізм “зворотного стягнення”. Ви повинні перевірити та зафіксувати фіскальний ідентифікатор клієнта (IF) та ICE (Єдиний ідентифікатор компанії).

Крок: 3 Вимоги до рахунка-фактури

Рахунки-фактури або записи транзакцій повинні містити ключові дані, такі як ідентифікатор постачальника, опис послуги та сума ПДВ.
• Назва постачальника & Адреса
• ПДВ/ІФ номер постачальника
• Ім'я клієнта & Адреса
• ІФ/ICE клієнта (для B2B)
• Дата випуску & Порядковий номер
• Опис SaaS/Послуги
• Загальна чиста сума
• Ставка ПДВ (20% або 0% для B2B)
• Загальна сума (Вкл. ПДВ)

Крок: 1 Період подання

Податки слід подавати щоквартально. 

 

Виняток:

  • Річний обіг менше 1 мільйона MAD у попередньому році. Це стосується новозареєстрованих підприємств
  • Нерезидентні підприємства, зареєстровані як платники ПДВ

Крок: 2 Кінцевий термін подання

Податки мають подаватися до кінця місяця, наступного за звітним періодом (наприклад, декларація за січень має бути подана до 28/29 лютого) для електронного подання.

Крок: 3 Подання

Податки мають подаватися через портал SIMPL-TVA (portail.tax.gov.ma). Оплата може здійснюватися через банківський переказ або пряме дебетування.

Крок: 4 Ведення обліку

Документи слід зберігати протягом щонайменше 10 років (відповідно до вимог Закону про фінанси 2024 року щодо цифрових послуг).

Рішення PayPro Global: Спрощена реєстрація та фіскальне представництво

Вирішення питань реєстрації ПДВ та фіскального представництва в Марокко може бути складним завданням. PayPro Global виступає вашим Merchant of Record, беручи на себе ці складнощі, включаючи реєстрацію ПДВ та фіскальне представництво там, де це необхідно, щоб ви могли зосередитися на своєму бізнесі.

Дізнайтеся більше про наші послуги MoR.

Поширені запитання

Втомлені від дотримання вимог щодо податку з продажу SaaS?

Наша команда експертів з податків SaaS готова допомогти. Зверніться до нас сьогодні для безкоштовної консультації.

Поговоріть з експертом
Мозаїчне зображення
ukУкраїнська
en_USEnglish es_ESEspañol pt_PTPortuguês pt_BRPortuguês do Brasil fr_FRFrançais it_ITItaliano de_DEDeutsch nl_NLNederlands pl_PLPolski ro_RORomână zh_CN简体中文 ja日本語 ko_KR한국어 ukУкраїнська