Ставка податку за регіонами Україна

Оберіть регіон

Розуміння ПДВ для SaaS в Україні

Орієнтація в оподаткуванні продажів SaaS в Україні вимагає глибокого розуміння унікальної системи податку на додану вартість (ПДВ) країни. Встановлений у 1992 році та наразі встановлений на рівні 20,0%, ПДВ вимагає розуміння його механізмів та відповідних вимог для забезпечення безперебійної роботи вашого бізнесу. Важливо зазначити, що Україна пропонує знижену ставку ПДВ у розмірі 7,0% для певних категорій, таких як послуги дистанційного навчання, що надаються через Інтернет із залученням людини. Однак підприємства повинні ретельно вести облік, оскільки документація, пов’язана з ПДВ, включаючи рахунки-фактури, декларації, дані транзакцій, електронні записи та підтверджувальні документи, повинна зберігатися не менше 10 років.

Україна

Україна запровадила систему ПДВ у 1992 році з метою збільшення надходжень до бюджету та модернізації податкової системи.

Офіційне посилання уряду: Державна податкова служба

20.00%

Ставка ПДВ/податку з продажу на електронні продукти та послуги

7.00%

Знижена ставка податку

Категорії товарів зі зниженою ставкою податку

Немає жодних конкретних цифрових товарів чи послуг зі зниженою ставкою податку

Категорії товарів, що звільняються від оподаткування

Послуги дистанційного навчання, що надаються через Інтернет, звільняються від ПДВ, якщо вони передбачають участь людини або взаємодію між викладачем та учнями.

Механізм зворотного оподаткування для B2B продажів

Так

Потрібна перевірка податкового номера

Так

Коли потрібно зареєструватися

Після перевищення порогу

Можлива онлайн-реєстрація

Так

Потрібен місцевий представник

Ні

Процедура реєстрації

Для реєстрації платником податків необхідно подати заявку в електронному вигляді через спеціальний портал до центрального органу виконавчої влади. До заявки додаються виписка з торговельного реєстру та податкова довідка з країни реєстрації. Заявка повинна містити реєстраційні дані в країні реєстрації, ідентифікаційні дані нерезидента, інформацію про представника, адресу електронної пошти, причину реєстрації, інформацію про перевищення порогу та бажану іноземну валюту (євро або долар США) для сплати податків.

Перелік цифрових та електронних послуг, що підлягають оподаткуванню

Цифрові копії та доступ: підписка на цифрові газети, журнали та книги; доступ до фотографій, графіки та відео та їх завантаження.
Доступ до баз даних: використання пошукових систем та довідкових служб онлайн.
Аудіовізуальні твори: доступ до цифрових копій відео, аудіоосвіти, ігор та телевізійних програм (за винятком прямих трансляцій).
Цифрові ресурси: доступ до інформаційних, комерційних та розважальних ресурсів на публічних платформах.
Дистанційне навчання: онлайн-курси, що не потребують участі людини, включаючи віртуальні класи та автоматизоване оцінювання.
Хмарні сервіси: надання обчислювальних ресурсів, сховищ даних та систем цифрового зв'язку з використанням хмарних технологій.
Програмне забезпечення: Постачання та оновлення програмного забезпечення, включаючи віддалене обслуговування.
PR та реклама: Онлайн PR-послуги та рекламні площі, включаючи банерну рекламу на вебсайтах.

Штрафи

Нерезиденти, що надають цифрові послуги в Україні без реєстрації платника ПДВ, можуть зіткнутися з додатковими податковими зобов'язаннями з ПДВ залежно від обсягу наданих послуг, а також можуть бути зобов'язані зареєструватися платниками ПДВ. Нерезиденти, які не зареєструвались, можуть понести податковий штраф у розмірі 30 мінімальних зарплат (приблизно 6 000 євро станом на 2021 рік). Якщо у 2021 році було перевищено поріг реєстрації платника ПДВ у розмірі 1 млн грн, реєстрацію слід було здійснити до 31 березня 2022 року, при цьому запізніла реєстрація може призвести до штрафних санкцій. Квартальні декларації з ПДВ, подані нерезидентами із запізненням, підлягають штрафним санкціям у невизначеному розмірі, а за несвоєчасну сплату ПДВ також стягуються штрафи. Загалом, Україна застосовує значні штрафи до нерезидентів-надавачів цифрових послуг, які не реєструються платниками ПДВ, реєструються із запізненням, подають декларації із запізненням або несвоєчасно сплачують ПДВ, включаючи податки за попередні періоди, вимоги щодо реєстрації та значні штрафи.

Поріг реєстрації

1 млн грн / 24 200 дол. США

Періодичність подання звітності

Квартально

Кінцевий термін подання звітності

Протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу

Вимоги до електронного документообігу

Необов'язково, обов'язковим є лише для продажів B2G

Ведення обліку

Наступні документи необхідно зберігати не менше 10 років: рахунки-фактури, декларації з ПДВ, записи про транзакції, електронні записи та супровідну документацію

Легке управління підписками та виставлення рахунків

Дотримання ПДВ в Україні: подання звітності, платежі та електронні рахунки

Дотримання ПДВ також передбачає дотримання певних термінів подання звітності та сплати податків. В Україні декларації з ПДВ необхідно подавати щоквартально, а платежі мають бути здійснені протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу. Своєчасне подання звітності та сплата податків мають вирішальне значення для уникнення потенційних штрафів або адміністративних проблем. Крім того, хоча електронне виставлення рахунків-фактур наразі не є обов'язковим для бізнесу в Україні, за винятком продажів B2G, впровадження цього підходу може оптимізувати ведення обліку, спростити дотримання вимог та забезпечити більшу прозорість. Пам'ятайте, що послідовність та точність є надзвичайно важливими, коли йдеться про дотримання ПДВ.

Експертна допомога та технології з питань ПДВ

Щоб забезпечити безперебійну та ефективну роботу SaaS, настійно рекомендується звернутися за консультацією до кваліфікованих податкових консультантів в Україні. Ці експерти можуть допомогти вам зорієнтуватися в системі ПДВ, забезпечити точне дотримання нормативних вимог та вирішити будь-які складні ситуації, що можуть виникнути. Їхні спеціальні знання та досвід відіграватимуть важливу роль у зменшенні потенційних ризиків та захисті ваших бізнес-інтересів. Крім того, використовуйте технології на свою користь. Використання сучасних програмних рішень, призначених для управління розрахунками ПДВ та автоматизації подання звітності, може значно зменшити адміністративне навантаження та мінімізувати ризик помилок.

Які ключові аспекти податку з продажів SaaS в Україні?

В Україні стандартна ставка ПДВ, що застосовується до SaaS, становить 20,0%. Однак існує знижена ставка 7,0% для окремих категорій, таких як послуги дистанційного навчання, що надаються через Інтернет з взаємодією між викладачем та учнем. Подання декларацій потрібно здійснювати щоквартально, а платежі сплачувати протягом 40 днів після закінчення кожного кварталу. Надзвичайно важливим є ведення належного обліку, а консультації з податковими консультантами можуть виявитися безцінними для забезпечення відповідності вимогам та управління ризиками.
З якими викликами стикаються SaaS-компанії, дотримуючись правил оподаткування продажів у різних регіонах?

Орієнтування в складнощах ПДВ у багатьох регіонах може бути серйозним викликом для SaaS-компаній. Різниця в ставках податків, пільгах та вимогах до звітності в різних місцях вимагає високого рівня уваги та ретельного управління відповідністю. Щоб подолати цю проблему, важливо звернутися за порадою до досвідчених податкових консультантів. Вони володіють необхідними знаннями для аналізу особливостей вашої підприємницької діяльності та консультування щодо найкращих стратегій забезпечення бездоганної відповідності вимогам у кожному регіоні, де ви працюєте.
Як місцезнаходження клієнта впливає на зобов'язання щодо сплати податку з продажів SaaS в Україні?

Місцезнаходження клієнта відіграє ключову роль у визначенні зобов'язань щодо ПДВ. Компанії повинні ідентифікувати країну проживання свого клієнта та застосовувати відповідну ставку ПДВ. Це забезпечує точне дотримання місцевих правил незалежно від того, де знаходяться ваші клієнти.

Готові розпочати?

Ми були на вашому місці. Дозвольте нам поділитися нашим 18-річним досвідом і допомогти вам втілити ваші глобальні мрії в реальність.

Поговоріть з експертом