Taux de taxe par région Pologne

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Les informations fournies sur cette page sont destinées à des fins d'information générale uniquement. Elles ne doivent pas être interprétées comme des conseils fiscaux, et ne le sont pas. Pour obtenir des conseils sur vos responsabilités fiscales spécifiques, consultez un expert fiscal qualifié. PayPro Global n'assume aucune responsabilité pour toute action entreprise ou non entreprise sur la base des informations présentées ici.

Comprendre la TVA sur les SaaS en Pologne

L'adoption du système de TVA de l'UE par la Pologne en 2004 a marqué l'engagement du pays à s'aligner sur les réglementations européennes. Ce cadre standardisé régit la taxation des biens et services au sein de l'UE, y compris les services numériques comme le SaaS. Avec un taux de TVA standard de 23 %, les fournisseurs de SaaS en Pologne doivent respecter scrupuleusement les réglementations afin d'assurer la conformité fiscale. Il est important de noter que, bien qu'il existe un taux de TVA réduit de 8 % applicable à certaines catégories, aucun bien ou service numérique ne bénéficie actuellement de cette exemption. Par conséquent, il est essentiel pour les entreprises opérant dans ce paysage dynamique de comprendre les implications de la TVA sur les ventes de SaaS en Pologne.

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Pologne

La Pologne a mis en œuvre le système de TVA de l'UE en 2004 afin d'aligner son cadre fiscal sur les réglementations européennes.

Lien officiel du gouvernement : Krajowa Administracja Skarbowa

23.00%

Taux de TVA/taxe de vente sur les produits et services électroniques

8.00%

Taux de taxe réduit

Catégories de produits à taux réduit

Les publications numériques telles que les livres électroniques, les journaux électroniques et les revues électroniques bénéficient d'un taux de TVA réduit de 5 %.
Certains services électroniques, tels que l'apprentissage en ligne, les webinaires et certains téléchargements de logiciels, peuvent bénéficier d'un taux de TVA réduit de 8 %.

Catégories de produits exonérées

Aucun bien ou service numérique n'est exonéré de TVA.

Mécanisme d'autoliquidation pour les ventes B2B

oui

Validation du numéro d'identification fiscale requise

oui

Quand devez-vous vous enregistrer ?

Les entreprises non résidentes doivent se faire enregistrer dès lors que des biens sont livrés ou que des services sont fournis.

Enregistrement en ligne possible

oui

Représentant local requis

Non

Procédure d'enregistrement

Pour vous enregistrer à la TVA, vous devez remplir un formulaire de demande. Vous devrez fournir les informations suivantes sur votre entreprise :

Raison sociale officielle et tout nom commercial utilisé
Adresse postale complète, adresse électronique et site Web
Nom et numéro de téléphone de la personne à contacter
Numéro fiscal national (si applicable)
Pays où votre entreprise est basée
Numéro de compte bancaire international (IBAN) et code BIC
Une attestation confirmant que vous n'êtes pas assujetti à la TVA au sein de l'UE
La date à laquelle vous avez commencé à utiliser le régime de TVA
Tous les documents doivent être traduits en polonais et accompagnés d'une traduction certifiée conforme.

Liste des services numériques et électroniques passibles de la taxe

Médias numériques tels que les livres électroniques, les films, la musique et les images, qu'ils soient achetés ou accessibles via un service (par exemple, Amazon Prime). Ceux-ci sont souvent appelés « produits audio, visuels ou audiovisuels » dans les contextes fiscaux.
Logiciels et services basés sur le cloud tels que SaaS, PaaS et IaaS.
Services liés au Web, y compris les sites Web, l'hébergement et les fournisseurs d'accès Internet.
Publicité en ligne et programmes de marketing d'affiliation.

Pénalités

Production tardive des déclarations de TVA : une amende pouvant atteindre 5 600 PLN (environ 1 230 euros).
Paiement tardif de la TVA : une amende pouvant atteindre 5 600 PLN (environ 1 230 euros). De plus, les taux d'intérêt de retard peuvent varier entre 4 % et 12 % par an du montant de TVA non déclaré.
Non-production ou production tardive des déclarations de TVA : amendes pouvant atteindre 20 160 000 PLN ou peine d'emprisonnement si le non-respect de cette obligation entraîne le non-paiement de la TVA.
Défaut de tenue ou tenue incorrecte des registres de TVA : une amende pouvant atteindre 6 720 000 PLN.
Défaut d'émission de factures ou émission de factures incorrectes : une amende pouvant atteindre 5 040 000 PLN.
Participation à la fraude fiscale : les sanctions peuvent atteindre 100 % du montant de la TVA. Cela inclut des situations telles que la déduction de la TVA sur des factures émises par des entités inexistantes ou pour des services non rendus.  

Seuil d'imposition

Sans seuil, les entreprises non résidentes doivent s'enregistrer à la TVA

Fréquence de déclaration

Mensuelle

Date limite de dépôt

Dans les 25 jours suivant la fin de la période de déclaration

Exigences en matière de facturation électronique

Obligatoire

Tenue des dossiers

Nécessaire de conserver les registres fiscaux pendant 10 ans (archivés numériquement, généralement via le référentiel KSeF pour les factures électroniques).

Guides pratiques : TVA SaaS polonaise

Étape : 1 Seuil

À compter du 1er mai 2004, la Pologne exige des fournisseurs non-UE (y compris les plateformes en ligne) de services numériques de
se faire enregistrer et de collecter la TVA auprès des consommateurs (B2C) en Pologne, quel que soit le montant des ventes. L'obligation
a été étendue aux fournisseurs de services numériques établis dans l'UE à compter du 1er janvier 2015.
À compter du 1er janvier 2019, la Pologne applique un seuil d'enregistrement à la TVA de 10 000 EUR pour les entreprises établies dans l'UE
de services numériques. Ce seuil ne s'applique pas aux entreprises non-membres de l'UE.

• National/Résident : 240 000 PLN 200 000.
• Non-résident : Nul (0 PLN). L'enregistrement est obligatoire avant la première vente imposable si vous avez une présence physique ou effectuez des livraisons locales.
• B2C transfrontalier : 10 000 € (seuil à l'échelle de l'UE). En cas de dépassement, vous devez utiliser l'OSS ou vous enregistrer localement.

Étape : 2 Immatriculation de l'entreprise

La TVA est administrée par la Krajowa Administracja Skarbowa (KAS).

L'enregistrement de la TVA pour les non-résidents est géré par :
The Second Tax Office Warszawa-Śródmieście (Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście).
Les fournisseurs non-UE peuvent plutôt utiliser l'OSS non-Union pour éviter une immatriculation locale.

Étape : 3 Numéro TIN/TVA

Le NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej) est délivré par le ministère des Finances (Krajowa Administracja Skarbowa). Utilisez le formulaire VAT-R pour vous inscrire à la TVA et le formulaire NIP-2 pour le numéro d'identification fiscale.

Étape : 1 Taux de TVA standard

Le taux de TVA standard en Pologne est de 23 %.

Étape : 2 Formule de calcul de la TVA

Pour calculer vos montants de taxe, utilisez la formule suivante :

 

Montant de la taxe = Prix net x 23 %

Étape : 3 Autoliquidation (B2B)

Cela s'applique aux services numériques B2B transfrontaliers. Si un fournisseur SaaS non établi vend à une entreprise polonaise enregistrée à la TVA, le fournisseur ne facture pas la TVA ; l'autoliquidation s'applique. L'acheteur polonais comptabilise la TVA dans le cadre du mécanisme d'autoliquidation.

Étape : 1 Vente B2C

Vous devez facturer 23 % de TVA polonaise, sauf si vous êtes en dessous du seuil européen de 10 000 € (pour les vendeurs basés dans l'UE). Les vendeurs non établis dans l'UE doivent facturer la TVA dès le premier centime via l'OSS non-UE ou une immatriculation locale.

Étape : 2 Vente B2B

Si l'acheteur fournit un numéro d'identification TVA polonais (NIP) valide, appliquer l'autoliquidation. Ne pas collecter la TVA. Vérifier les numéros via le système VIES.

Étape : 3 Mentions obligatoires sur les factures

Doit être émis via KSeF (système national de facturation électronique) au format XML FA(3). Champs obligatoires :

 

• Noms et adresses complets du fournisseur/acheteur.
• Numéros de TVA (NIP pour les entités polonaises).
• Numéro de facture séquentiel unique.
• Date d'émission et date de service.
• Description du SaaS/Service.
• Prix net, taux de TVA (ou mention “autoliquidation”), et montant brut.
• Devise (si ce n'est pas en PLN, fournir le taux de change).

Étape : 1 Périodicité de dépôt

Les contribuables enregistrés doivent déclarer leurs impôts mensuellement (standard) ou trimestriellement (pour les “petits contribuables” dont le chiffre d'affaires est < 2M €).

Étape : 2 Date limite de dépôt

La date limite de déclaration est le 25 du mois suivant la période de déclaration (par exemple, la déclaration de janvier est due le 25 février).

Étape : 3 Soumission

Soumettez la déclaration électronique JPK_V7M (mensuelle) ou JPK_V7K (trimestrielle) via le portail e-Tax Office (e-Urząd Skarbowy). Les paiements sont effectués sur un micro-compte fiscal individuel dédié.

Étape : 4 Tenue des dossiers

Les dossiers doivent être conservés pendant une durée minimale de 10 ans (archivés numériquement, généralement via le répertoire KSeF pour les factures électroniques).

Solution PayPro Global : Enregistrement simplifié et Représentation fiscale

S'y retrouver dans l'enregistrement à la TVA polonaise et la représentation fiscale peut être décourageant. PayPro Global agit en tant que votre Marchand d'Enregistrement, gérant ces complexités, y compris l'enregistrement à la TVA et la représentation fiscale si nécessaire, afin que vous puissiez vous concentrer sur votre entreprise.

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