Aliquota fiscale per regione Corea del Sud

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Comprensione dell'IVA della Corea del Sud per SaaS

La Corea del Sud ha implementato un sistema di imposta sul valore aggiunto (IVA) nel 1977 per migliorare la conformità fiscale e modernizzare la propria amministrazione fiscale. L'attuale aliquota IVA standard per SaaS e altri servizi digitali è fissata al 10%. Sebbene non esista un'aliquota ridotta o esenzioni specifiche per beni o servizi digitali, le aziende sono tenute a conservare registrazioni dettagliate per un minimo di cinque anni. Queste registrazioni includono registrazioni di vendita e acquisto come fatture fiscali, note di credito, documentazione di importazione e registrazioni contabili. Inoltre, le aziende con un fatturato annuo superiore a 100 milioni di KRW (circa 75.000 USD) sono obbligate a conformarsi agli obblighi di fatturazione elettronica.

Corea del Sud

La Corea del Sud ha adottato un sistema IVA nel 1977 per migliorare la conformità fiscale e modernizzare la propria amministrazione fiscale.

Link ufficiale del governo: National Tax Service

10.00%

Aliquota IVA/imposta sulle vendite per prodotti e servizi elettronici

Categorie di prodotti con aliquota ridotta

Gli e-book sono attualmente esenti da IVA

Categorie di prodotti esenti

Nessun bene o servizio digitale specifico è esente da imposte

Meccanismo del reverse charge per le vendite B2B

Sì

È richiesta la convalida del codice fiscale

Sì

Quando è necessario registrarsi

Dopo la prima vendita

Registrazione online possibile

Sì

È necessario un rappresentante locale

Sì

Procedura di registrazione

Un contribuente straniero deve visitare il sito web NTS Hometax e richiedere la registrazione fiscale entro 20 giorni dall'inizio della propria attività.

Requisiti per la registrazione fiscale:

Nome dell'operatore commerciale o del rappresentante (se un'azienda utilizza un nome diverso per le transazioni, includere il nome della transazione), numero di telefono, indirizzo, indirizzo email e indirizzo del sito web.
Informazioni relative alla registrazione dell'attività (ad esempio, paese di registrazione, indirizzo, numero di registrazione), tipo di servizio elettronico, data di inizio del servizio elettronico in Corea.
Nome del consulente fiscale, codice fiscale/partita IVA, numero di telefono, indirizzo email (se è stato incaricato un consulente fiscale).
Numero di conto corrente (se il contribuente apre un conto presso un istituto finanziario o un'agenzia di comunicazione per ricevere il rimborso dell'IVA).
Un ufficio delle imposte competente rilascerà un numero di registrazione fiscale semplificato entro 5 giorni dalla domanda, dopo aver esaminato le informazioni del richiedente (ad esempio, l'esistenza di un'attività reale, la completezza dei documenti). Il numero verrà quindi inviato al contribuente (e al suo consulente fiscale, se applicabile) tramite e-mail.

Elenco dei servizi digitali ed elettronici soggetti a imposta

Contenuto digitale scaricabile o in streaming:

Film, musica, e-book, giochi, corsi online, ecc.
Software e applicazioni:

Software scaricabile, app per dispositivi mobili, software come servizio (SaaS), archiviazione cloud, ecc.
Servizi online:

Web hosting e registrazione domini
Servizi di pubblicità e marketing online
Piattaforme di gioco e scommesse online
Piattaforme di e-learning e corsi online
Consulenze online e servizi professionali
Abbonamenti e iscrizioni digitali
Servizi di biglietteria e prenotazione online
Servizi di streaming per musica, video, ecc.

Sanzioni

Se il pagamento non viene effettuato entro la data di scadenza, verrà emesso un avviso di pagamento delle imposte. Se il contribuente non rispetta la data di scadenza, verrà applicata una sanzione del 3% sull'importo non pagato. Se il pagamento non viene ancora effettuato, verrà applicata una sanzione aggiuntiva dell'1,2% ogni mese.

Soglia di registrazione

Nessuna soglia, le società non residenti devono registrarsi ai fini IVA

Frequenza di dichiarazione

Trimestrale

Scadenza per la presentazione

Entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento

Requisiti di fatturazione elettronica

Sì, ma solo se il fatturato annuo è superiore a 100 milioni di KRW (75.000 USD)

Conservazione dei documenti

Per un minimo di 5 anni è necessario conservare i seguenti documenti:

Registrazioni di vendita e di acquisto:

Fatture fiscali (comprese le fatture elettroniche)
Note di credito e note di debito
Documentazione di importazione ed esportazione
Altri documenti rilevanti relativi alle transazioni
Registrazioni contabili:

Libro mastro
Libri mastri ausiliari
Libro cassa
Estratti conto bancari
Scritture contabili relative alle operazioni IVA
Dichiarazioni IVA:

Copie delle dichiarazioni IVA presentate
Prova del pagamento dell'IVA

Gestione degli Abbonamenti e Fatturazione Senza Sforzo

Imposta sulle vendite di SaaS in Corea del Sud: requisiti chiave

Per garantire la conformità alle normative sull'imposta sulle vendite di SaaS in Corea del Sud, le aziende devono presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente ed effettuare i pagamenti entro il 25° giorno del mese successivo. È fondamentale consultare professionisti fiscali per comprendere i requisiti specifici e garantire un'archiviazione e un pagamento accurati. La comunicazione proattiva con le autorità fiscali e la presentazione tempestiva delle dichiarazioni sono essenziali per mantenere la buona reputazione ed evitare potenziali sanzioni.

Spunti di riflessione e best practice

Le aziende che operano nel mercato SaaS della Corea del Sud dovrebbero prendere in considerazione le seguenti best practice: sfruttare la tecnologia per automatizzare i calcoli e le dichiarazioni fiscali, mantenere registrazioni accurate e organizzate e tenersi informati su eventuali modifiche alle normative. Inoltre, esplorare i vantaggi della fatturazione elettronica può semplificare la conformità e migliorare l'efficienza. Consultare esperti fiscali può aiutare le aziende ad affrontare le complessità dell'imposta sulle vendite di SaaS e garantire la conformità al panorama normativo in evoluzione.

Qual è l'aliquota IVA standard per il SaaS in Corea del Sud?

L'aliquota IVA standard per il SaaS e altri servizi digitali in Corea del Sud è del 10%.
Esistono aliquote IVA ridotte o esenzioni per specifiche categorie di prodotti o servizi SaaS?

No, attualmente non sono previste aliquote IVA ridotte o esenzioni per specifiche categorie di prodotti o servizi SaaS in Corea del Sud.
Quali sono gli obblighi di tenuta dei registri per le aziende che vendono SaaS in Corea del Sud?

Le aziende che vendono SaaS in Corea del Sud sono tenute a conservare i seguenti documenti per un minimo di cinque anni: registri delle vendite e degli acquisti (incluse fatture fiscali, note di credito, documentazione di importazione) e registri contabili (libro mastro, libri mastri ausiliari, libro cassa, estratti conto bancari, scritture contabili relative alle operazioni IVA).

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